СОДЕРЖАНИЕ. 

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА 

      1.1. Теоретические основы финансового анализа страховой компании

      1.2. Анализ структуры капитала и платежеспособности страховой компании

      1.3. Анализ деловой активности и финансовых результатов страховой компании

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СОГЛАСИЕ»

    2.1 Анализ бухгалтерского баланса страховой компании

    2.2 Анализ ликвидности баланса ООО «Согласие»

   2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости страховой компании

    2.4 Анализ показателей рентабельности страховой компании

    2.5 Анализ деловой активности ООО «Согласие»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

ВВЕДЕНИЕ

    Вопрос  страхования на сегодняшний день является одним из самых актуальных в России. В частности это касается страхования имущества.

    Хозяйственная деятельность любого субъекта (как  юридических, так и физических лиц) постоянно связана с оборотом имущества. Имущество приобретается, отчуждается и т.д., при этом оно постоянно подвергается риску повреждения и утраты. В последние годы в Российской Федерации как никогда велики риски промышленных катастроф, транспортных происшествий, аварий с последствиями различной степени тяжести. Все вышесказанное обуславливает высокие риски потери имущества. В этой связи, именно имущественное страхование встает на защиту имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан. Имущественное страхование на сегодняшний день является наиболее обширной отраслью страхового рынка, включая в себя целый комплекс видов страхования (страхование грузов, всех видов транспорта, имущества физических и юридических лиц и т. д.).

      На  сегодняшний день рынок страхования  представлен большим количеством  страховых компаний, которые в  свою очередь предлагают различные условия и тарифы. Однако, большинство россиян, в отличии от граждан зарубежных стран, зачастую не торопятся воспользоваться этим видом страхования.

      По  весьма приблизительным оценкам, в  Республике Бурятия в среднем  свое имущество страхует лишь 7-9% населения. Низкий процент страхования вызван рядом причин.

      Во-первых, экономическая нестабильность, низкий уровень жизни населения в целом - отсутствие у большинства самих объектов страхования (дорогих машин, квартир, загородных домов и т.п.). Также, за частую из-за низкого спроса страховые компании устанавливают достаточно высокие тарифы.

      Во-вторых, население по-прежнему с недоверием относится к страховым компаниям. Это недоверие берет свое начало еще со времен СССР, когда не смотря на то что исправно платили взносы, но при наступлении страхового случая, как правило, не получали либо довольствовались минимумом, который не мог покрыть всех расходов, связанных со страховым случаем.

      И последнее. Как отмечают специалисты, на сегодняшний день у населения  недостаточно информации о том, что происходит сегодня на страховом рынке России, как он развивается, какие виды услуг предлагает клиентам. В этой связи следует сказать, что в последние несколько лет отмечалась тенденция к росту объемов сборов страховых премий и росту страховых выплат во многих ведущих российских страховых компаниях. Но в 2009 г. планы страховщиков нарушил финансовый кризис. Что касается автострахования, а это один из самых рискованных видов страхового бизнеса, то оно сохраняет лидирующие позиции. Сегодня в некоторых ведущих страховых компаниях в Республике Бурятия до 40% денежных поступлений приходится на страхование автотранспортных средств. На страховом рынке сегодня работает порядка 10 крупных страховых компаний и множество мелких страховщиков.

      Объектом  исследования является Филиал в РБ ООО «Страховая компания «Согласие».

      Предметом исследования является финансовое состояние предприятия

     Целью курсовой работы является анализ финансового состояния предприятия

      Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

• провести анализ финансового состояния страховой компании;
• проанализировать эффективность осуществления страхования имущества страховой компанией

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ  ИМУЩЕСТВА

1.1. Теоретические основы анализа финансового состояния страховой компании

      Финансовое  состояние страховой организации  определяется большим числом связанных между собой факторов. Это вытекает, прежде всего, из того, что деятельность страховщика состоит из нескольких элементов – непосредственного проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих обычных для любого субъекта хозяйствования функций (финансирование собственной деятельности, получения кредитов, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами и т.д.). Таким образом, функционирование страховой организации включает в себя три вида рисков, оказывающих влияние на ее финансовое положение: страховой, инвестиционный, общий финансовый.

      В свою очередь страховой риск также  является синтетическим, зависящим от ряда факторов. Среди них можно выделить: осуществляемой страховой деятельности, взаимоотношения с перестраховщиками, размеры тарифных ставок по заключенным договорам, объемы принимаемого на себя страховщиком риска, возможности формирования оптимального страхового портфеля, фактического отклонения частоты наступления страховых случаев и размеров ущерба от среднестатистических и др.¹

      Исходя  из этого, анализ финансового состояния  страховой организации может  быть осуществлен только на основе исследования группы показателей позволяющих составить представление о различных сторонах деятельности страховщика. Данная система должна исходить как из общих показателей оценки финансового состояния субъектов хозяйствования, так и из специфических, характеризующих отдельные стороны деятельности страховщиков. Кроме того, эти могут быть подразделены на объемные и относительные.

      Основной  задачей относительных показателей  является сопоставить обязательства и возможности их исполнения.

      Задача  объемных (абсолютных) показателей - количественная оценка деятельности той или иной страховой организации.

      Результаты  анализа по перечисленным объемным показателям могут быть основой  для составления рейтинга страховых  организаций исходя из их величин.

      

      

      

               Объемные показатели                                                           Относительные показатели

      

      

        

        

      

      

        

      

      

        
 

Рис.  1.1. Классификация показателей финансового анализа страховой организации

      Анализ  финансовых коэффициентов заключается  в сравнении их значений с базисными величинами (трендовый анализ), а так же в изучении их динамики за ряд лет, по кварталам в заданном году, за период с даты по дату как нарастающим итогам, так и за конкретный период в отдельности.²

      В данном «Анализе финансового состояния страховых организаций» рассчитывается сравнительно небольшое, но вполне достаточное количество абсолютных финансовых коэффициентов и показателей, отражающих реальное финансовое состояние страховых организаций и тенденции его изменения.

      Исходными данными для анализа финансового состояния страховых организаций являются бухгалтерский «Баланс страховой организации» (форма № 1-страховщик) и «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2-страховщик). Такой подход позволяет внешним пользователям отчетности достаточно объективно оценить финансовое состояние, поскольку указанные формы для страховых организаций являются публичными.

      Предварительным этапом, предшествующим проведению анализа  финансового состояния страховых организаций, является преобразование отчетного баланса в аналитический баланс-нетто (см. Приложение 1).

      Из  аналитического баланса-нетто страховой  компании можно сделать вывод  о денежном состоянии, размещении средств  и источниках их образования, а также установить какие изменения произошли в составе средств и их источников, основных групп этих средств. При этом можно руководствоваться следующей примерной схемой балансовых изменений.

      Таблица 1.1

      Изменения статей активов и пассивов баланса-нетто

 

      Анализ  данных отчета о прибылях и убытках проводится в динамике по итогам за каждый временной период в отдельности (см. Приложение 2).

      Отчет о прибылях и убытках построен таким образом, что можно сравнить: доходы, полученные от страховой,  инвестиционной и от прочей деятельности, с различными произведенными расходами, а также увеличение или уменьшение страховых резервов.

      Из  анализа отчета можно проследить и оценить тенденцию использования  чистой прибыли страховой организации  по направлениям и, если в этом есть необходимость - скорректировать финансовую политику. Кроме того, выявить влияние на чистую прибыль страховой организации налоговой политики правительства, и предвидеть те или иные негативные последствия ее изменения. 

1.2. Анализ структуры капитала и платежеспособности страховой компании 

     Структурный (вертикальный) анализ капитала страховой  организации позволяет выявить его абсолютные и относительные изменения в динамике, темпы роста и прироста составляющих его частей и, в зависимости от целей анализа, сделать определенные выводы.

     Сформированный аналитический баланс-нетто позволяет перейти к анализу «структуры активов» страховой организации.

     Все активы страховой организации сгруппированы  в две основные группы: внеоборотный капитал и оборотный капитал (см. Приложение 3).

     Анализ  источников формирования имущества страховой организации проводится по пассиву баланса-нетто (см. Приложение 4). Пассивы также можно разделить: Собственный капитал и обязательства.

     На  основе значений этих показателей можно судить о структурных изменениях собственного и заемного капитала, соотношение которых раскрывает существо финансового положения страховых организаций.

     Платежеспособность  страховой организации – это способность страховщика своевременно и в полном объеме производить страховые выплаты. Оценка платежеспособности страховщика осуществляется на основании «Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств», утвержденного приказом Минфина от 02.11.2001г. № 90н.

     Экономическое содержание методики оценки платежеспособности  состоит в сравнении объема принятых страховых обязательств страховщика (МПн – нормативный размер маржи платежеспособности) с его собственным капиталом, свободным от любых обязательств (МПф – фактический размер маржи платежеспособности).