Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2012 в 00:17, курсовая работа
Финансовое планирование на предприятии, анализ финансового состояния, проблемы финансового состояния и механизмы его решения
Введение 3
1. Общая характеристика процесса финансового планирования на уровне предприятия 5
1.1. Сущность финансового планирования на предприятии 5
1.2 Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием 7
1.3. Организация планирования 14
2. Методы планирования финансовых показателей 18
3. Анализ финансового планирования на предприятии, на примере ПСБ - филиала ОАО «Потенциал» 23
3.1. Характеристика проектно-сметного бюро – филиала ОАО «Потенциал» 23
3.2 Общий анализ финансового состояния ПСБ. 24
3.3. Проблемы совершенствования финансового планирования на предприятии ПСБ – филиал ОАО «Потенциал» 30
3.4 Механизм совершенствования управления финансовым планированием на предприятии ПСБ – филиал ОАО «Потенциал». 32
Заключение 35
Список используемой литературы. 38
Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Экономический анализ является основой хозяйственной деятельности любого хозяйствующего субъекта. В ходе экономического анализа осуществляется оценка текущего и прошлого финансового состояния, результатов деятельности предприятия, его место в рыночной системе.
Значение
анализа финансово-
1)
Общий анализ финансового
2) Определение финансовой устойчивости предприятия для правильного выбора в реальных экономических условиях надежного с точки зрения платежеспособности партнера, например, оценки возможности потенциального покупателя, своевременно оплатить поставленную предприятием продукцию или возможности возврата заемщиком кредита в оговоренный срок и с оговоренными процентами.
3)
Определение ликвидности
4)
Расчет и анализ финансовых
коэффициентов для выявления
изменений финансового
5) Определение рентабельности и деловой активности предприятия осуществляется через расчет и анализ коэффициентов рентабельности и деловой активности (оборачиваемости) для оценки управления предприятием и изменений результатов деятельности предприятий [14].
Имущество - филиала ООО «Потенциал» составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на балансе. Источником формирования имущества являются денежные и материальные взносы учредителей, доходы, получаемые от реализации товаров и услуг.
Вертикальный и горизонтальный анализ показателей отчетности
Наиболее
общее представление об имевших
место качественных изменениях в
структуре активного и
а также о динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа показателей отчетности из баланса предприятия. В анализ входит динамика таких показателей, как
АКТИВ: основные средства, прочие внеоборотные активы, запасы и затраты, НДС, дебиторская задолженность, денежные средства и прочие активы,
ПАССИВ: капитал и резервы, кредиторская задолженность, прочие пассивы.
На основании представленных данных можно сделать вывод о том, что в составе средств и источников ПСБ -произошли существенные изменения.
Как отрицательную тенденцию следует отметить увеличение удельного веса дебиторской задолженности за 2010, отчетный, год на 12,7 %, что свидетельствует об приостановлении поступлений платежей от дебиторов. Отрицательным моментом также является уменьшение удельного веса денежных средств на 1,3 % и рост кредиторской задолженности к концу года на 1673 тыс. руб., т.к. предприятие по своим долгам стало рассчитываться медленнее и е удельный вес в общем капитале увеличился на 42,8 %. Произошло уменьшение запасов на 461 тыс. руб., это произошло вследствие снижения товарного остатка, который подтверждается увеличением «оприходованного» НДС на сумму 700,0 руб. За год стоимость имущества снизилась Залогом выживаемости и основой стабильности любого хозяйствующего субъекта служит ее финансовая устойчивость, т.е. такое состояние ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Все относительные показатели финансовой устойчивости, характеризующие состояние и структуру активов предприятия, и обеспеченность их источниками покрытия (пассивными) разделяют на следующие показатели:
1)
Коэффициент обеспеченности
2)
Коэффициент обеспеченности
3)
Коэффициент маневренности
4)
Коэффициент автономии (
6)
Коэффициент финансовой
7)
Коэффициент финансовой
8)
Коэффициент финансирования (соотношение
собственных и заемных средств)
Анализ финансовых коэффициентов заключался в сравнении их значений с базисными величинами. Рассчитанные коэффициенты данного предприятия далеки от нормативов.
Данные проведенного экспресс-анализа указывают на неустойчивое финансовое состояние предприятия.
После общей характеристики финансового состояния и его изменения за отчетный период, анализа финансовой устойчивости проводится исследование абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Техноавиа» - анализ ликвидности баланса и расчет коэффициентов платежеспособности.
Под ликвидностью понимается способность предприятия платить по своим обязательствам, а потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения .
Характеризуя ликвидность предприятия по данным баланса , следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток абсолютно ликвидных активов для покрытия срочных обязательств, как на начало, так и на конец года, на начало года - 97,9 % и на конец года - 99,2 %. Эти данные свидетельствуют о том, что предприятие на конец периода смогло бы покрыть лишь только 0,8 % краткосрочных обязательств за счет наличных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
При мобилизации всех оборотных средств платежный недостаток сократится. Другим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, т.к. от степени ликвидности зависит платежеспособность. Под платежеспособностью понимается способность погашать краткосрочную задолженность (до 1 года). Рассчитанный коэффициент ликвидности показывает удельный вес краткосрочной задолженности, который можно погасить различными группами оборотных активов.
В процессе проведения анализа ликвидности предприятия, определения оценки платежеспособности рассчитывается ряд коэффициентов (табл.5):
1)
Коэффициент абсолютной
2) Коэффициент критической ликвидности (или промежуточный коэффициент покрытия) рассчитывается как частное от деления величины денежных средств краткосрочных ценных бумаг и расчетов на сумму краткосрочных обязательств предприятия. Коэффициент отражает прогнозируемые платежные способности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
3)
Коэффициент покрытия или
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что у данного предприятия этот показатель очень мал. В начале года он составил - 2,0 %, в конце - 0,7 %. Коэффициент критической оценки улучшился к концу года на 8 %. То есть фирма не имеет платежных возможностей в начале года. Значение коэффициента покрытия значительно ниже нормального, а к концу года прослеживаются отрицательные сдвиги - уменьшение на 1,8 %.
Комплексный
анализ коэффициентов текущей
Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что финансовым результатом деятельности предприятия за 2010 год является убыток, который образовался за счет превышения суммы операционных расходов над суммой получаемой прибыли от основной деятельности предприятия.
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную неэффективность хозяйствования ПСБ – филиал ОАО «Потенциал».
Проведенный
анализ финансово-экономической
-
отрицательная тенденция
-
отрицательный момент - уменьшение
удельного веса денежных
-
рост кредиторской
- уменьшение запасов вследствие списания товарного остатка;
-
уменьшение стоимости
Анализ
ликвидности баланса и расчет
коэффициентов