Анализ прибыли в деятельности предприятия

align="justify">      -расходы  на благотворительность 355 тыс.руб.

      -расходы,  связанные с оплатой услуг  кредитных организаций 985 тыс.руб.

      -расходы  непроизводственного характера  по содержанию объектов социальной  сферы 1737тыс.руб.

      -резерв  по сомнительным долгам 1451 тыс.руб.

      -прочие 1178тыс.руб.

      Прочие  доходы за отчетный год составили 16677 тыс.руб., в т.ч.:

      - положительные курсовые разницы  3003 тыс.руб., 

      -доходы  от продажи основного и прочего  имущества 1929 тыс.руб.

      -восстановление  резерва по сомнительным долгам 1851 тыс.руб.

      -проценты  к получению 7391 тыс.руб.

      -прочие 2503 тыс.руб.

      С учетом результатов от реализации продукции  внереализационных доходов и  расходов предприятие получило прибыль  до налогообложения в сумме 119012 тыс.руб.

      Сумма дебиторской задолженности составляет на конец года 159720 тыс.руб. и увеличилась по сравнению с 2009 г. на 16723тыс.руб., по причине несостоятельности контрагентов до конца года расплатиться. Сумма кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.10 г. составляет 67171 тыс.руб., что по сравнению с 2009г.меньше на 12609 тыс.руб. за счет погашения задолженности согласно графика.

      В таблице 3 представлена структура собственного капитала предприятия:

Таблица 3.Сведения о собственном капитале общества:

 

      Чистые  активы предприятия составляют 442940тыс.руб., что на 27% больше, чем в 2009 г. увеличения дебиторской задолженности.

        Собственный капитал в процентном  отношении к имуществу предприятия  составляет 82 %,что по сравнению  с 2009г. на 10% больше. 

2.2. Динамика прибыли  ОАО «Приморский  кондитер» и факторы,  на нее влияющие.

      Прибыль от выпуска и реализации товарной продукции за 2008 год составила  76610 тыс.руб, что составило снижение на 12% к 2007 году. Прибыль за 2009 год составила 112 514 тыс. руб., рост составил 146,9 % по отношению к 2008 году. Прибыль за 2010 год составила 116 878 тыс. руб., рост составил 103,9% по отношению к 2009 году. Всего за 2006-2009 год прибыль от выпуска и реализации товарной продукции увеличилась на 34,2 % (данные представлены в таблице 4).

Таблица 4.Прибыль от выпуска  и реализации товарной продукции за 2007-2010 годы

      Факторный анализ прибыли от продаж необходим  для оценки резервов повышения эффективности  производства, т.е. основной задачей  факторного анализа является поиск  путей максимизации прибыли компании. Кроме того, факторный анализ прибыли  от продаж является обоснованием для  принятия управленческих решений.

      Основными факторами, влияющими на прибыль  от реализации, могут являться:

• изменение объема продаж.
• изменение ассортимента реализованной продукции.
• изменение себестоимости продукции.
• изменение цены реализации продукции.
• изменение объёма коммерческих и управленческих расходов.

      Для проведения анализа составим аналитическую таблицу (таблица 5), источником информации служат данные бухгалтерского баланса и отчет о прибылях/убытках ОАО «Приморский кондитер».

Таблица 5. Исходные данные для  факторного анализа  прибыли от продаж.

 

      Анализ  влияния факторов на прибыль

      1. Расчет влияния фактора «Выручка  от продажи»

      Расчет  влияния этого фактора нужно  разложить на две части, т.к. выручка  организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние  на прибыль от продаж цены, по которой  продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние  на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

      При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. По официальным данным цены на продукцию в 2010 году возросли по сравнению с 2009 годом в среднем на 8,8%. Тогда индекс цены

      I_ц ==1,088 (2.1)

      Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах  будет равна:

      В^/=     (2.2)

      где: В^/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

      В₁ – выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

      I_{ц –} индекс цены. 

      В^/= == 629474,3 тыс. руб. 

      Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены

      _∆В^ц=В₁- =В₁-В^/   (2.3)

      _∆В^ц= 684868,0 -629474,3 =55393,7 тыс. руб.

      _∆В^кол-во= В^/-В₀ (2.4)

      _∆В^кол-во=629474,3 - 583944,0=45530,3 тыс. руб. 

      Общий прирост выручки:

      _∆В_общ.= _∆В^ц+_∆В^кол-во (2.5)

      _∆В_общ.= 55393,7+45530,3=100924 тыс. руб. 

      2. Расчет влияния фактора «Цена»

      _∆П^П(ц)=  (2.6)

      _∆П^П(ц)= = 10673,2 тыс. руб.

       = ´100% (2.7)

       ==19,3 %

      Где:

       - рентабельность продаж в  базисном периоде

      _∆П^П(ц)  - изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «цена»

      Прибыль повысилась за счет увеличения цены на 10673,2 тыс. руб. 
 
 

      3. Расчет влияния фактора «Количество  проданной продукции (товаров)» 

      _∆П^П(к)= =  (2.8) 

      _∆П^П(к)==8787,3 тыс. руб. 

      Где: _∆П^П(к) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В₁ и В₀ – соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

      _∆В^ц – показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

      Под влиянием объема продаж прибыль повысилась на 8787,3 тыс. руб.

      4. Расчет влияния фактора «Себестоимость  проданной продукции»

      _∆П^П(с)=  (2.9)

      Где УС₁ и УС₀ - соответственно уровни себестоимости в процентах к выручке в отчетном и базисном периодах.

      УС_i=х100% (2.10)

      УС₁=65,1%

      УС₀= 63,7%

      _∆П^П(с)= =9714,6 тыс. руб.

      Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи  продукции снизилась на 9714,6 тыс. руб.

      5. Расчет влияния фактора «Коммерческие  расходы» 

      _∆П^П(кр)=  (2.11)

      Где УКР₁ и УКР₀- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

      УКР_i=х100% (2.12)

      УКР₁=10,11 %

        УКР₀=9,17 %

      _∆П^П(кр).==6419,66 тыс. руб.

      За  счет повышения уровня коммерческих расходов прибыль снизилась на 6419,66 тыс. руб.

      6. Расчет влияния фактора «Управленческие  расходы» 

      _∆П^П(ур)=  (2.13) 

      Где УУР₁ и УУР₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

      УУР_i=х100% (2.14)

      УУР₁ = 7,72 %

      УУР₀ = 7,88 %