Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ»

 

     Как видно по данным таблицы № 2.8, наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции, однако в 2009 г. в общем ФЗП возрастает доля выплат за счет фонда социальной защиты на 0,53%, что позитивно характеризует предприятие.

     Постоянная  часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Переменная часть фонда заработной платы - это премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

     Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование  фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени  выполнения плана по производству продукции.

     Относительное отклонение (ФЗП_отн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2008 г. и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

     Индекс  объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 1,085 (124533:114783).

     ФЗПотн = ФЗП₂₀₀₉ - ФЗПск = ФЗП₂₀₀₉-(ФЗП_2008пер*iвп + ФЗП_2008пост) (3)

     где ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы;

     ФЗП₂₀₀₉ - фонд заработной платы 2009 г.;

     ФЗПск - фонд заработной платы 2008 г., скорректированный на индекс объема производства продукции;

     ФЗП_2008пер и ФЗП_2009пост - соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2008 г.;

     iвп - индекс объема производства  продукции.

     ФЗПотн = 11740 - (2640 /1,085 + 6820) = + 2055,60 тыс. руб.

     Следовательно, на предприятии имеется относительный  перерасход в использовании фонда  заработной платы в размере 2055,60 тыс. руб. в 2009 г.

     В ходе дальнейшего анализа определим  факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП в 2009 г.

     Переменная  часть фонда зарплаты зависит  от объёма производства продукции (VВП), его структуры (УД), удельной трудоёмкости (УТе) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ).

     Общая сумма переменного фонда заработной платы определяется по формуле:

     ЗП = (VВП* УД*УТе*ОТ),                     (4)

     где VВП - объем производства продукции;

     Уд - структура продукции;

     УТе- удельная трудоемкость продукции;

     ОТ - уровень оплаты труда за 1 чел/ч.

     Трудоемкость  определяется как отношение всех трудозатрат к стоимости произведенной продукции (работ, услуг).

     Те₂₀₀₈ = 0,093

     Те₂₀₀₉ = 0,094

     Те = 0,001

     VВП₂₀₀₈ = 1518 ед.

     VВП₂₀₀₉ = 1338 ед.

     ОТ₂₀₀₈ = 18,70

     ОТ₂₀₀₉ = 19,80

     Исходные  данные для анализа постоянного  фонда заработной платы Архивные данные работы бухгалтерии ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ» представлены в таблице № 2.9.

     Таблица № 2.9.

     Исходные  данные для анализа постоянного  фонда заработной платы 
 

 

     Расчёт  влияния факторов на отклонения по фонду постоянной зарплаты можно  произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы № 2.11.

     Таблица № 2.11.

     Алгоритм  расчёта влияния факторов

     Таким образом, перерасход фонда зарплаты произошёл в основном за счёт роста  среднегодовой оплаты труда рабочих-повременщиков (на 1117134 руб.). Сокращение численности рабочих привело к экономии в сумме 157142,5 руб.

     Далее проведем анализ эффективности использования  фонда заработной платы. 

     2.3 Анализ эффективности использования фонда заработной платы

     Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объём производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа изучим динамику этих показателей в 2008 - 2009 г.г. (таблица № 2.12).

     Таблица № 2.12.

     Показатели  эффективности использования фонда  заработной платы

 

     В 2009 г. наблюдается снижение всех показателей использования фонда заработной платы. В любом случае наиболее существенным показателем является объем выручки на рубль выплаченной заработной платы, т.к. для эффективного функционирования предприятия эти показатели должны быть взаимоувязаны.  
 
 
 

     3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ»

     Действующая система оплаты труда в ЗАО  «Югпроектстрой» обладает рядом недостатков. Главный недостаток состоит в том, что заработная плата плохо связана с конечными результатами труда.

     Кроме того, рост оплаты труда не связан с ростом эффективности (особенно это касается оплаты труда и руководства предприятия); действующая система не ориентирована на сотрудничество; система оплаты не является достаточно гибкой.

     Говоря  о том, что действующая система  оплаты труда в ЗАО «Югпроектстрой» не ориентируют на коллективное сотрудничество, подразумевается известная разобщенность работников и, прежде всего - управляемых и управленцев. Воздействие определенным образом на материальную заинтересованность работников через систему оплаты - один из основных принципов организации заработной платы в современной экономике. В этих условиях предприятиям в большей степени подходят системы оплаты труда, базирующиеся на участии в прибылях и распределении доходов.

     В целях реализации задач по реформированию оплаты труда, усиления стимулирующей роли заработной платы в повышении эффективности работы предприятия определены основные направления совершенствования оплаты труда:

     1. Руководству ЗАО «Югпроектстрой »можно порекомендовать внедрить возможной форму оплаты труда, которая предусматривает условные коэффициенты, пропорциональные среднему заработку определенной категории работников за прошедший период (месяц, квартал, год). Также можно внедрять системы организации оплаты труда с использованием коэффициентов трудового вклада, коэффициентов эффективности труда и другие, представляющие собой оценку трудового вклада работника в результат работы и используемые при распределении коллективного заработка.

     2. Пересмотреть состав заработной  платы труда с целью повышения стимулирующего воздействия с одной стороны тарифной оплаты, с другой - надбавок, доплат премиальных и других выплат.

     Увеличение  доли оплаты труда по тарифным ставкам  и окладам в среднемесячной зарплате должно быть произведено на основе совершенствования нормирования труда, пересмотра систем премирования, размеров премий, надбавок, доплат при обеспечении сложившегося уровня заработной платы.

     Повышение удельного веса оплаты по тарифным ставкам и окладам должно производится в пределах средств, предусмотренных на оплату труда на момент пересмотра состава заработной платы и относимых на себестоимость продукции (работ, услуг), не допуская при этом снижения заработной платы как в целом по организации, так и по отдельным категориям работников.

     Для совершенствования состава заработной платы на предприятии должен издаваться приказ за подписью руководителя, в  котором должны быть определены сроки, порядок проведения работы, базовый  период совершенствования состава  заработной платы.

     3. Оптимизация фонда заработной платы. Данное направление, по результатам анализа заработной платы, включает:

     - повышение эффективности использования  трудовых ресурсов (рост загруженности  работников предприятия с целью  исключения оплаты за неотработанное  время (простои);

     - приведение численности рабочих основного и вспомогательного производства в соответствие с прогнозируемыми объёмами производства;

     - совершенствование структуры управления  предприятием;

     - сокращение расходов на содержание  аппарата управления;

     - жёсткое бюджетирование структурных подразделений по статьям затрат, исходя из портфеля заказов на конкретный месяц и условий получения прибыли.

     - исключение выплат заработной  платы в натуральной форме,  переход на стопроцентную выдачу  заработной платы в денежной  форме.

     4. Внедрять нетрадиционные системы  оплаты труда, которые основаны  на прямой зависимости между  результатом работы и оплатой  труда. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Обобщая изложенный в курсовой работе материал, можно сделать следующие выводы.