Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ»

 

     По  данным таблицы № 2.4 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему в 2009 г. превышает коэффициент оборота по приему в 2008 г. на 0,0006, это связано с расширением мощностей предприятия и увеличением специализации на рабочих местах.

     В основном текучесть кадров наблюдается  среди рабочих, причем коэффициент  текучести в 2009 г. равен коэффициенту оборота по выбытию, что свидетельствует о том, что в основном работники увольнялись по собственному желанию. В 2008 г. наблюдалось увольнение за счет сокращения кадров. Коэффициент постоянства кадров растет в 2009 г. по сравнению с 2008 г., что также положительно характеризует предприятие.

     Полноту использования персонала предприятия  можно оценить по количеству отработанных дней в году, а также по степени  использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (ФРВ = ЧР*Д*П). [15]

       Проведем анализ в целом по  предприятию за 2005 - 2006 г.г. (таблица № 2.5).

     Таблица № 2.5.

     Использование трудовых ресурсов предприятия в 2008 - 2009 г.г. (архивные данные работы бухгалтерии ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ») 

     В 2009 г. фонд рабочего времени возрос на 8244 чел/ч. (или на 3,93%) по сравнению с 2008 г., в том числе за счет изменения:

     численности рабочих:

     ФРВ_ЧР = (ЧР₂₀₀₉ - ЧР₂₀₀₈)*Д₂₀₀₈ *П₂₀₀₈ = (118 - 121)*228*7,6 = - 5198,40 ч.

     количества  отработанных дней один рабочим:

     ФРВ_Д = ЧР₂₀₀₉*(Д₂₀₀₉ - Д₂₀₀₈ )*П₂₀₀₈ = 118*(232 - 228)*7,6 = + 3587,30 ч.

     продолжительности рабочего дня:

     ФРВ_П = ЧР₂₀₀₉*Д₂₀₀₉ *(П₂₀₀₉ - П₂₀₀₈ ) = 118*232*(7,96-7,60) = + 9855,36 ч.

     Очевидно, в ЗАО «Югпроектстрой» использование  трудовых ресурсов улучшилось в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.

     Важнейшим показателем эффективности использования  труда является производительность труда. Об эффективности использования труда в организации судят по таким показателям:

     -темп роста производительности труда;

     -доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;

     -относительная экономия фонда оплаты труда.

     Из  данных таблицы №2.6 видно, что объем выполненных работ в 2009 г. повысился по сравнению с 2008 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

     Таблица № 2.6. 

Анализ  производительности труда ЗАО «Югпроектстрой»  в 2008 - 2009 г.г.

     Объем выполненных работ в 2009 г. повысился по сравнению с 2008 г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

     Значения  приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий  экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях  экономичности производства - себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.

     Второй  фактор - качественный. На годовую выработку  работающего влияет - использование  рабочего времени в течение года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).

     Следует также установить соответствие между  темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

     Изменение среднего заработка работающих за тот  или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

Изменение среднего заработка работающих за тот или  иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗф) к средней зарплате в базисном периоде (СЗпл).

     I _сз = СЗф/СЗпл,                       (1)

     где I сз - индекс изменения среднего заработка;

     СЗф - средняя зарплата за 2009 г.;

     СЗпл - средняя зарплата за 2008 г.

     В 2009 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529).

     Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 0,83%, а заработной платы рабочих - на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ЗАО «Югпроектстрой» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

     Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Э = ФЗПф * (Iзп - Iгв) / Iзп.                   (2)

     Э = 11740- = - 88,48 тыс. руб.

     Таким образом, более высокие темпы  роста производительности труда  по сравнению с темпами роста  оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 88,48 тыс. руб. 

     2.2. Анализ переменной и постоянной части фонда заработной платы

     Анализ  использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным таблицы № 2.7. 

     Таблица № 2.7.

Анализ  фонда оплаты труда персонала в 2008 - 2009 г.г., тыс. руб. Архивные данные работы бухгалтерии ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ»

     Как видно по данным таблицы № 2.7, ФОТ в 2009 г. увеличился на 1080 тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок («ученики», «рабочие»), изменения средних окладов («медицинские работники», «служащие»).

     Фонд  заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый  к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице № 2.8. 

     Таблица № 2.8.

     Анализ  использования средств, направляемых на потребление в ЗАО «Югпроектстрой» в 2008 - 2009 г.г. Архивные данные работы бухгалтерии ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ»