Разработка тактического плана работы с персоналом

 

Затраты на техническое  обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 383958 *0,10 = 39355 тыс.руб.

Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.

Затраты на содержание и  эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 438006 тыс.руб.

Теперь проведем расчет себестоимости изготовления одного килограмма масла сливочного.

Показатели затрат сведем в калькуляционную таблицу 9.

Таблица 9. Калькуляция себестоимости продукции, руб.

Показатели	Объем продукции
	на 1 кг	Q=21120 кг	Q=84480 кг
1. Сырье и основные материалы	52,38	1106366	4425464
2. Оплата труда основных производственных рабочих	8,02	169416	677664
3. Отчисления на социальные нужды рабочих	2,25	47427	189708
4. Расходы на подготовку и освоение производства	1,02	21550	86400
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,67	14100	56400
Итого прямые затраты	64,34	1358859	5435636
6. Прочие производственные расходы (1,1% от прямых затрат)	0,77	16200	64800
7. Цеховые расходы	2,03	53531	214124
8. Общехозяйственные расходы	1,90	40080	160320
Производственная себестоимость	69,04	1468670	5874880
9. Коммерческие расходы	0,82	17320	69280
ИТОГО полная себестоимость	69,86	1485990	5944160
Оптовая цена с НДС (18%)	82,43

 

Отпускная цена на рынке  в настоящее время составляет 80-90 руб. за 1 кг масла.

Как видим себестоимость  масла на предприятии не превышает  данную цену. В то же время при  введении специальных вкусовых добавок  и расфасовке масла по пачкам 200 г. можно увеличить отпускную цену до 85 руб.

Производство масла является среднерентабельным, слишком большие затраты на сырье и материалы.

Финансовый план

Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого вида деятельности. Расчет финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.

Таблица 10. Финансовые результаты плана, тыс. руб.

Показатели	2007 год						2008 год						2009
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого	1 кв.		2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого	год
1. Выручка от реализации продукции	-	1593,1	1649,9	1708,5	4951,5	1766,3		1819,1	1873,5	1929,6	7388,5	8859,4
2. Себестоимость реализуемой продукции, всего, в том числе	187,0	1388,5	1437,2	1545,4	4371,1	1516,0		1560,7	1606,8	1654,3	6337,8	7506,96
- сырье и материалы	-	1033,2	1070,0	1107,9	3211,1	1145,2		1179,4	1214,7	1251,0	4790,3	5723,3
-оплата труда и отчисления на соц.нужды	-	78,4	81,1	84,1	243,6	87,0		89,6	92,2	95,0	363,8	464,6
- амортизация оборудования	17,5	17,5	17,5	17,5	70	17,5		17,5	17,5	17,5	70	70,0
- прочие операционные затраты	100,1	187,5	194,1	201,0	682,7	186,6		192,1	197,8	203,8	780,3	875,0
- проценты за кредит	-	-	-	57,8	57,8	-		-	-	-	-	-
3 Коммерческие расходы	69,4	71,9	74,5	77,1	292,9	79,7		82,1	84,6	87,0	333,4	374,0
4 Прибыль от реализации продукции	-187,0	204,6	212,7	163,1	393,4	250,3		258,4	266,7	275,3	1050,7	1352,5
6. Балансовая прибыль	-187,0	204,6	212,7	163,1	393,4	250,3		258,4	266,7	275,3	1050,7	1352,5
7. Налог на прибыль (24%)	-	4,2	51,0	39,1	94,3	60,1		62,0	64,0	66,1	252,2	324,6
9. Чистая прибыль с учетом убытков предстоящих периодов	-187,0	13,3	161,7	124,0	299,0	190,2		196,4	202,7	209,2	798,5	1027,9

 

Таким образом, молочный комбинат получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 299 тыс. руб. уже к концу 2007 года.

Сумма производственных затрат растет на 15% в первый год, на 12,5% во второй год и на 11,75% в третий год к уровню предыдущего.

Дисконтная ставка составляет 12%. Расчет интегральных показателей  производится на основе дисконтированных потоков.

 

Таблица 11. Интегральные показатели

Показатель	Значение
Ставка дисконтирования	12, 00%
Период окупаемости	5 мес.
Индекс прибыльности	12,48
Чистый приведенный доход	1978035 руб.

 

Таблица 11 наглядно показывает эффективность проекта. Так как чистый приведенный доход составит 1978 тыс. руб., т.е. положительную величину, следовательно, достигается чистая прибыль больше нормы прибыли на капитал.

Индекс прибыльности больше 1 и равен 12,48, таким образом, вывод, сделанный выше подтверждается.

Период окупаемости  проекта 5 месяцев или 0,42 года.

Следовательно, данный проект является выгодным.

Таким образом, можно  сказать, что показатели эффективности  данного проекта высокие. Денежный поток положителен, прибыль получена во второй квартал 2007 года. Срок окупаемости составляет 5 месяцев. Данный план следует принимать к внедрению в производство.

Стратегия финансирования.

В ходе потребности в  основном и оборотном капитале определено, что необходимы инвестиции в размере 350 тыс.руб. Данную сумму инвестиций предприятие может финансировать  из заемных средств.

Для реализации инвестиционного  проекта предприятию потребуется 350 тыс. руб. Кредит предоставляется комбинату сроком на 1 год под 18% годовых с уплатой суммы в конце года.

 

 

Заключение

 

В отличие от стратегического планирования тактическое планирование направлено преимущественно внутрь организации.

По содержанию краткосрочное  планирование подразделяется на тактическое и оперативное. Результаты тактического краткосрочного планирования - сводный текущий план деятельности организации, а также текущие планы подразделений, содержащие комплекс установленных им экономических показателей. Результат оперативного краткосрочного планирования - оперативные производственные задания для производственных подразделений и оперативные планы работы функциональных подразделений.

Основной вид деятельности ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» – производство пищевых продуктов на основе переработки молока и сливок. Специализируется предприятие, в основном на производстве масла и сухого молока.

Новая система планирования должна быть нацелена на повышение управляемости и адаптированности предприятия к изменениям на товарных и финансовых рынках; обеспечение оперативного получения информации о необходимости корректировки стратегии и тактики управления предприятием; создание условий для повышения взаимопонимания и доверия с представителями зарубежных фирм. С переходом на качественно иной уровень планирования ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» расширяет внутренние возможности накоплений для модернизации производства, становится более привлекательным для сторонних инвесторов.

Для укрепления своих  позиций, повышения конкурентоспособности ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» необходимо более эффективно использовать свободные денежные средства, нераспределенную прибыль за прошлые годы, а так же разработать программу с целью привлечения инвестиций для расширения сфер деятельности предприятия. В связи с этим, в работе разработан тактический план развития предприятии, целью которых является обоснование необходимости увеличения выпуска продукции и расширения рынков сбыта, определение потребности в капитальных вложениях, их эффективности.

Представленный план развития ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» обосновывают реальность промышленного производства молочной продукции на перспективу за счет гарантированного сбыта и быстрой окупаемости затрат. Предприятие стремится в данном производстве к получению максимальной величины прибыли, что позволит ему улучшить свое финансово-хозяйственное положение и повысить общую рентабельность деятельности фирмы.

План рекомендуются к осуществлению на предприятии ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов», что позволит расширить объем реализации продукции предприятия и увеличить прибыль от ее реализации.

Несомненно, что данные направления развития деятельности ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» должны развиваться быстро, и укрепят сильную позицию данного предприятия на рынке продуктов питания.

Таким образом, перспективная  деятельность ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» должна вестись по следующим направлениям:

1. увеличение объема  выпускаемой продукции за счет  улучшения ассортимента продукции, выпуска новой продукции переработки;

2. внедрение нового  оборудования, широкое применение  ресурсосберегающих технологий, усиление режима экономии всех ресурсов;

3. цена на продукцию  устанавливается в зависимости  от цен конкурентов, несколько ниже их, возможны скидки постоянным клиентам;

4. сбыт осуществляется  по прямым договорам с клиентами  соответственно их заказам.

ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» должно и в дальнейшем продолжить осуществление в дальнейшем капитальных вложений по внедрению совершенного оборудования с целью повышения производительности труда, снижение себестоимости и брака, увеличение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

Стратегия перехода на новые  рынки и освоения новых производств  позволит снизить зависимость от внешних факторов, которые на сегодняшний  день оказывают на предприятие существенное влияние.

Необходимо в дальнейшем организовать работу ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» соответствии с прогнозами и планами, разработанными на действительно научных основах, отвечающих интересам как предприятия, так и общества, исходящих из хозяйственной самостоятельности предприятия, использующего экономические методы регулирования их деятельности.

 

 

Библиографический список

 

1. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. Пособие. – Мн.: Выш. шк., 2001. – 285 с.
2. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. – 160 с.
3. Головань С.И. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – 320 с.
4. Грибанова Н.Н., Солодков В.Т. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. – М.: Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. – 80 с.
5. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. Пособие.- 2-е изд.- М.: Финансы и статистика, 1998.- 208 с.
6. Забелин П.В., Моисеева Н.К. Основы стратегического управления: Учеб. пособие.– М.: Информационный центр «Маркетинг», 2000.–195 с.
7. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. В 2 ч. Ч. 1. Стратегическое планирование. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. – 312 с.
8. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. В 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. – 416 с.
9. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. – М.: Деловая литература, 2002. – 758 с.
10. Мельник А.Н. Стратегическое планирование деятельности фирмы на этапе перехода к рыночным отношениям. – СПб: Изд-во СПбУЭФ, 2002.–102 с.
11. Мескон М.Х., М. Альберт, Ф. Хедоури Основы менеджмента. М., Дело, 1998.- 654 с.
12. Мельничук Д. Методологические разработки корпоративного стратегического плана предприятиям/Маркетинг. - 2004.- № 6 - с. 40-49.
13. Рухалков М.И. Внутрифирменное планирование. М.: ИНФРА-М, 2003. – 290 с.
14. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. — М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2000. – 478 с.
15. Тихоновский А., Сенкевич ВА. Как определить возможности компании и направления ее развития // Рынок ценных бумаг. – 2004. - №10. – с. 22-23.
16. Томпсон А.А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов/Пер, с англ./Под. ред. Зайцева Л.Г., Соколовой М.И. — М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. — 576 с.
17. Тренев Н.Н. Стратегическое управление: учебное пособие для вузов. — М.: «Издательство ПРИОР», 2000. — 288 с.
18. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 669 с.
19. Уткин Э.А. Курс менеджмента. М.: Зерцало, 2002.- 340 с.
20. Уткин Э.А. Управление фирмой. – М.: АКАЛИС, 2000. – 516 с.
21. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я.Горфинкеля, проф. Е.М. Купрякова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – 367 с.
22. Экономика и статистика фирм: Учебник/ Под. ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д. Ильенковой.- 2-е изд.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 240 с.
23. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ В.Я. Горфинкель, Е.М. Купряков и др. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. – 367 с.