Разработка тактического плана работы с персоналом

Планирование доходов  и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период, что позволяет определить размеры избытка или недостатка денежных средств и на этой основе размеры привлечения кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения и выплаты процентов.

Основными источниками  доходов и поступлений средств  предприятия являются:

1. Прибыль - планируется  в ценах и условиях планируемого  года, в сопоставимых с предыдущим годом ценах и условиях, в действующих ценах и условиях.

Конечным финансовым результатом является балансовая прибыль, которая складывается из:

• прибыли от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг основного производства;
• прибыль от прочей реализации, в частности основных фондов и прочего имущества;
• финансовый результат от внереализационных операций.

2. Амортизационные отчисления - планируются исходя из среднегодовой стоимости в планируемом периоде групп амортизируемых основных фондов и средней нормы амортизационных отчислений по этим группам, фактически сложившейся в отчетном году.

3. Устойчивые пассивы  (кредиторская задолженность, постоянно,  до момента погашения, находящаяся  в распоряжении предприятия) - их  прирост планируется методом сравнения устойчивых пассивов на конец планируемого года с учтенными на начало планового периода.

К устойчивым пассивам относятся: минимальная задолженность по заработной плате, отчисления с ФОТ во внебюджетные фонды, резерв предстоящих платежей, задолженность поставщикам.

4. Прочие доходы - включают  доходы от выпуска ценных бумаг  (планируются исходя из размера  подписки, суммы оставшихся в  распоряжении предприятия, ценных  бумаг и предполагаемого объема  их продаж), паевые (членские) взносы  членов трудового коллектива предприятия.

Планирование расходов и отчислений предусматривает следующие статьи расходов:

• отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд;
• свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;
• свободная амортизация, остающаяся в распоряжении предприятия;
• прочие расходы.

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных  вложений, прироста собственных оборотных  средств, уплаты процентов по долгосрочным кредитам и т.п. Фонд потребления предусматривает выплату вознаграждений трудовому коллективу; оказание единовременной помощи членам трудового коллектива; премирование работников; культурно-бытовое обслуживание; строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений и др. Оптимальное соотношение между фондом накопления и фондом потребления - 60% и 40%.

Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации недополученных доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска.

Проверка финансового  плана (баланс доходов и расходов) осуществляется в целях определения по каждой статье затрат источников финансирования и распределения доходов по направлениям. При достижении баланса доходов и расходов осуществляется расчет проверочных показателей:

• превышение доходов над расходами;
• превышение расходов над доходами;
• превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета;
• превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами - величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Таким образом, тактическое планирование - это составная часть планирования деятельности организации, направленная на последовательную поэтапную реализацию ее стратегии.

Основными задачами тактического планирования являются:

• конкретизация стратегических целей применительно к более короткому отрезку времени;
• выбор наиболее эффективных в условиях планового периода средств реализации стратегии;
• пропорциональное развитие и наиболее эффективное использование потенциала предприятия;
• обеспечение текущей финансовой устойчивости и рентабельности.

экономическими знаниями.

В отличие от стратегического планирования тактическое планирование направлено преимущественно внутрь организации.

 

2. Аналитический аспект тактического планирования деятельности предприятия ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов»

2.1 Цели и задачи тактического плана ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов»

 

 

Открытое акционерное  общество «Яранский комбинат молочных продуктов» создано на базе государственного предприятия «Яранский комбинат молочных продуктов».

Основной целью предприятия  является получение прибыли.

Основными видами деятельности предприятия являются:

1. Производство пищевых продуктов на основе переработки молока и сливок.
2. Разработка, внедрение, производство, реализация конкурентоспособной пищевой продукции.
3. Торгово-закупочная деятельность.
4. Оптовая и розничная торговля с использованием сети своих магазинов.

Предприятие является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательные права участников общества по отношению к обществу. Уставный капитал предприятия составляет 109725 рублей.

Специализируется предприятие, в основном, на производстве масла и сухого молока. Но наиболее трудоемкой является цельномолочная продукция, сюда входит: снежок, йогурт, сырки сладкие, кефир, творог нежирный, мороженое, сыры плавленые. Кроме вышеперечисленной продукции, выпускается молоко фляжное и фасованное в пакеты, сметана фляжная и фасованная в стаканчики. Кисломолочная продукция отпускается населению, детским и лечебным учреждениям города Яранска. Наибольшая часть реализуется за пределы района и в республики Марий Эл, Татарстан, Чувашия. Наибольшим спросом в соседних регионах пользуется нежирная продукция: кефир, творог, молоко. Масло и сухие продукты отправляются, в основном, за пределы района, так как вырабатываемые объемы велики для небольшого населенного пункта – города Яранска.

Разработка перспективных направлений деятельности ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» дает возможность трезво оценить функционирование предприятия, выявить его слабые и сильные стороны, определить, что потребуется для осуществления деятельности фирмы, проанализировать открывающиеся перспективы, предвидеть возможные трудности, не дать им перерасти в серьезную проблему, докопаться до причин затруднений, а значит, найти пути их устранения.

Разработка тактических  планов развития ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» решить следующие основные задачи:

- определить конкретные  направления деятельности предприятия,  целевые рынки и места предприятия  на этих рынках;

- сформулировать краткосрочные цели предприятия, стратегии и тактики их достижения;

- выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться заводом потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

- определить состав  маркетинговых мероприятий предприятия  по изучению рынка, рекламе,  стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.п.;

- оценить материальное  и финансовое положение предприятия  и соответствие финансовых и  материальных ресурсов достижению  поставленных целей.

Имея объективное представление  о современном положении предприятия, получаемое из внешней информации (государственная статистика, законодательные действия, политическая среда, возможности рынка, тенденции производства, действия конкурентов, финансовая политика правительства и т.д.) и внутрифирменной информации (положение предприятия, наличие людских и прочих ресурсов, конкурентное положение, виды предприятия на будущее и т.д.), руководство ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» определяет, как скажутся экономические, законодательные, технологические и другие факторы будущего окружения на перспективных задачах предприятия.

Получение такой информации производится с помощью вопросов и тестовых таблиц. Обработка ее с использованием методов системного анализа для определения оптимального варианта действий, составление возможных сценариев для учета неопределенностей и рисков является основой для перспективного планирования на ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов».

Цели любого также  можно подразделить на кратко- и долгосрочные.

К краткосрочным целям  ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов», достижение которых планируется в течение одного-двух лет, можно отнести следующие цели:

1) способствовать активизации  спроса на существующие товары;

2) представить на рынке  новый товар и т.д.

К долгосрочным целям  для ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов», которые достигаются через три-пять лет, отнесем такие, как:

1) активизирование спроса  и увеличение объема продаж;

2) формирование четкого  образа марки и позитивного  к нему отношения;

3) поиск нового рынка  сбыта и т.п.

Определение цели является емкой, сложной и практически не всегда до конца выполнимой задачей. После определения рекламной цели руководители фирмы проводят сбор и обработку информации.

Целью тактического планирования деятельности ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» является повышение эффективности использования производственных мощностей предприятия путем организации выпуска продукции с улучшенными потребительскими качествами с использованием нового технологического оборудования.

Тактические планы по увеличению выпуска продукции ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» рассчитываются исходя из продолжительности жизненного цикла продукции, который составляет 3 года.

Перспектива планирования на ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» заключается в том, что процесс производства уже налажен на данном предприятии, но имеются свободные производственные мощности, загрузив которые организация получит дополнительную прибыль, улучшит свое финансовое положение, достигнет экономической стабильности.

Практическое применение проектных предложений обеспечит динамичный рост объемов реализации продукции ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» и ее конкурентоспособности, повысит эффективность функционирования специализированного предприятия.

Весь процесс планирования в экономической организации можно разделить на две основные стадии: разработка стратегии деятельности фирмы (стратегическое планирование) и определение тактики реализации выработанной стратегии (оперативное, или тактическое планирование).

Стратегия экономической организации – это совокупность ее главных целей и основных способов достижения данных целей. Другими словами, разрабатывать стратегию действия фирмы – значит определять общие направления ее деятельности.

Обычно стратегическое планирование бывает рассчитано на длительный период, в ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» стратегия основывается на среднесрочном планировании.

Ответственность за разработку стратегии ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» несет прежде всего  руководство предприятия, поскольку стратегическое планирование требует высокой ответственности, масштабного охвата действий менеджером. Плановая команда обеспечивает стратегическое планирование аналитическим подходом к принятию решений о будущем фирмы.

Тактическое планирование имеет дело с решениями о том, как должны быть распределены ресурсы организации для достижения стратегических целей. Тактическое планирование в ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» охватывает краткосрочный и среднесрочный периоды, то есть является предметом забот среднего и низшего управленческого звена (экономист, начальник отдела сбыта, начальник производственных цехов и др.).

В настоящее время  стратегия ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» направлена на расширение рынков сбыта с целью увеличения объема реализации продукции, а следовательно, и суммы прибыли. В связи с этим, тактическое планирование содержит следующие задачи:

- создание новых производств  на основе модернизации технологического  оборудования и расширения производственных мощностей;

- сохранение высокого качества изготавливаемой молочной продукции, придание товару отличительных свойств;

- специальная подготовка  в маркетинге и обучение персонала;

- создание более мобильной  системы распределения, налаживание  контактов с новыми торговыми точками, то есть работы по постоянному поиску заказчиков на продукцию фирмы.

Таким образом, задачей планирования на ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» является обеспечение стабильного положения комбината в отрасли производства продуктов питания и на ее целевых рынках на основе постепенного наращивания объемов производства и увеличения доли предприятия на рынке.

2.2 Проблемы плановой деятельности на предприятии

 

Процесс планирования является первым этапом общей деятельности ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов».

Начинается планирование производства в ОАО «Яранский  комбинат молочных продуктов» с разработки ежедневных планов, затем - недельных, месячных, квартальных и годовых. Сравнение плана с фактическим положением проводится по итогам месяца. Все эти планы обязательно корректируются по итогам соответствующего периода, вносятся изменения в долгосрочный план развития ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов».