Организация производства и менеджмент в машиностроении

Дополнительная зарплата учитывает выплаты, предусмотренные  трудовым законодательством за неотработанное на производстве время, и определяется по формуле:

З_доп =10% · З_осн

З_доп =0,1· 72 = 7,2 млн.руб.

Тогда основная и дополнительная зарплата за год составит:

З_зп = З_доп + З_осн

З_зп =72 + 7,2 =79,2 млн.руб.

Определяем зарплату вспомогательных  рабочих:

З_в =ЗП_в ·Ч_в ·р,

З_в =0,4 ·5 ·12 = 24 млн.руб.

З_доп =10% З_в

З_доп = 0,1 · 24 =2,4 млн.руб.

Тогда основная и дополнительная зарплата за год составит:

З_зп = З_доп + З_в

З_зп =24 + 2,4 =26,4 млн.руб.

Определяем зарплату управленческого  персонала:

З_упр =ЗП_упр · Ч_упр ·р

З_упр =0,65 · 2 ·12 =15,6 млн.руб.

З_доп =10% З_упр

З_доп =0,1· 15,6 = 1,56 млн.руб.

Тогда основная и дополнительная зарплата за год составит:

З_зп = З_доп + З_упр

З_зп =15,6 + 1,56 =17,16 млн.руб.

Определяем отчисления в  бюджет и внебюджетные фонды от средств  на оплату труда.

Отчисления в бюджет и  внебюджетные фонды, начисленные на фонд зарплаты, определяется по формуле:

С_о = ФЗП · О_сс /100%,

где О_сс – процент отчислений в фонд социальной защиты населения;

      ФЗП –  годовой фонд зарплаты.

Основных рабочих:

С_о = 79,2 · 36% /100%  =28,5 млн.руб.

Вспомогательных рабочих:

С_о = 26,4 · 36% /100% =9,5 млн.руб.

Зарплата специалистов:

С_о = 17,16 · 36% /100% =6,2 млн.руб.

Полученные результаты сводим в таблицу 5.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.1- Зарплата и отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды

№	Статьи издержек	Сумма
1	Расходы на оплату труда  основных рабочих, всего
	в том числе:
1.1	Основная и дополнительная заработная плата	79,2 млн.руб.
1.2	Стимулирующие выплаты	-
1.3	Компенсирующие выплаты	-
2	Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	28,5 млн.руб.
3	Расходы на оплату труда  вспомогательных рабочих
	в том числе:
3.1	Основная и дополнительная заработная плата	26,4 млн.руб.
3.2	Стимулирующие выплаты	-
3.3	Компенсирующие выплаты	-
4	Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	9,5 млн.руб.
5	Расходы на оплату труда  служащих
	в том числе:
5.1	Основная и дополнительная заработная плата	17,16 млн.руб.
5.2	Стимулирующие выплаты	-
5.3	Компенсирующие выплаты	-
6	Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	6,2 млн.руб.
7	Всего: расходы на оплату труда	122,76 млн.руб.
8	Всего: налоги и отчисления	44,2 млн.руб.

 

 

6.Расчет потребности  в материалах

Затраты на сырье и материалы  на годовой объем производства за вычетом возвратных отходов определяются по формуле:

З_м =(М_з·   Ц_м · К_тз-М_о · Ц_о)N_t,

где - норма расхода материала на единицу продукции, кг/шт;

- количество отхода материала  на единицу продукции, кг/шт;

N_t– годовой объем производства продукции, шт;

- цена единицы  массы материала, тыс.руб.;

- цена отходов,  тыс.руб.

К_тз- коэффициент, учитывающий транспортно- заготовительные расходы при приобретении материалов (1,05- 1,08)

Цена материала составляет 1500 бел.руб. за один килограмм. Цена отходов составляет 150 бел. руб.

Зм=(170· 1500  1,05-30·   150) · 240000 = 205 200 000.

Учитывается величина входного НДС, уплаченного при приобретении сырья и материалов:

НДС=Зм hндс/100

Где hндс- ставка налога на добавленную стоимость 20%

Нндс=205 200 000 · 20/100= 41 040 000

 

7. Расчет величины капитальных вложений

Состав капитальных вложений.

В состав капитальных вложений включаются единовременные затраты  на приобретение нового оборудования, приобретение транспортных средств, строительство  нового или реконструкцию действующего здания и сооружений и некоторые другие составляющие, необходимые в соответствии с конкретными особенностями разрабатываемого технологического процесса.

Величина капитальных  вложений определяется по формуле:

К = К_ЗД +К_ОБ +К_ТР +К_ИНТ +К_ИНВ +К_СОП,

где К_ЗД – капиталовложения в здания (производственная площадь);

      К_ОБ – капиталовложения в рабочие машины и оборудование;

      К_ТР – капиталовложения в транспортные средства;

      К_ИНТ – капиталовложения в универсальную технологическую оснастку и инструмент;

      К_ИНВ – капиталовложения в производственный инвентарь;

      К_СОП – сопутствуюшие капиталовложения.

Капитальные вложения в здания.

Величину капитальных  вложений в производственную площадь  для размещения оборудования проектируемого технологического процесса определяем по формуле:

К_ЗД =,

где - площадь приходящаяся на единицу оборудования;

      - количество оборудования;

      – коэффициент, учитывающий дополнительную площадь, =1,2;

      - цена метра квадратного, =1 млн.руб.

К_ЗД =20 · 8 · 1,2 · 1,0 = 192 млн.руб.

Капиталовложения в рабочие  машины и оборудование.

Капитальные вложения в технологическое  оборудование рассчитываются исходя из его количества по операциям и определяется по формуле:

К_ОБ = ,

где - принятое количество единиц оборудования j-того наименования;

       - оптовая цена наименования оборудования.

К_ОБ = 8 · 50,0 ·1,1 =440 млн.руб.

Капиталовложения в производственный инвентарь.

Капитальные вложения в производственный инвентарь составляют 2% от капитальных  вложений в оборудование:

К_ИНВ = 0,2· К_ОБ

К_ИНВ = 0,2·440 =88 млн.руб.

Величина капитальных  вложений составит:

К = 192 + 440 + 88 =720 млн.руб.

 

8.Определение  расходов на содержание и эксплуатацию  оборудования

Данная статья включает следующие  виды расходов:

- амортизация оборудования;

- содержание оборудования;

- текущий ремонт оборудования  и транспортных средств;

- содержание и расходы  по эксплуатации транспорта;

- возмещение износа малоценного  и быстроизнашивающегося инструмента;

- прочие расходы.

1.Амортизация оборудования.

Величина годовых амортизационных  отчислений определяется по формуле:

А = ΣЦ_б · Н_а · К_п,

где Ц_б – базовая цена оборудования, млн. руб.;

      Н_а – норма амортизации (7,2% для оборудования и 12% для транспортных средств).

А_об = 440 ·0,072 =31,68 млн. руб.

2.Содержание оборудования.

В эту часть входят: заработная плата вспомогательных рабочих, стоимость потребленной энергии.

Затраты на содержание вспомогательных  рабочих и служащих:

З_в =З_всп + З_{доп.всп} +Н_всп,

где З_всп – основная заработная плата вспомогательных рабочих, руб;

      З_{доп.всп} – дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб;

      Н_всп – налог на заработную плату вспомогательных рабочих, руб.

З_в =24 + 2,4 +9,5 = 35,9 млн. руб.

Плата за электроэнергию определяется по формуле:

С_э =Ц_э ·W_уст ·Ф_д ·ŋ,

где Ц_э – стоимость 1кВт·час электроэнергии, Ц_э =155 руб/ кВт·ч;

      W_уст – суммарная мощность станков;

      Ф_д – действительный фонд времени работы оборудования.

С_эб = 0,000155 · 81,5 ·4005 ·0,80 = 40,47 млн. руб.

3.Текущий ремонт оборудования и транспортных средств.

Затраты на текущий ремонт оборудования считаем укрупнено  в размере 0,027 млн. руб. на 1 ед. сложности механической части и 0,195 млн. руб. на 1 ед. сложности электрической части оборудования или 3% от стоимости оборудования:

С_рем.б = (50 ·8)·0,03 = 12 млн.руб.

4.Содержание и расходы по эксплуатации транспорта.

Сюда входят расходы на содержание и эксплуатацию транспортных средств, занятых межоперационными перемещениями грузов. Величина расхода зависит от вида применяемого транспорта и определяется укрупнено в размере 40% от стоимости транспорта.

С_тр.б = 0,4 · 30,0 =12 млн. руб.

Возмещение износа малоценного  и быстроизнашивающегося инструмента.

Расходы на износ инструмента  принимаем в размере 1,125 млн. руб. на один станок в год.

С_ви = 1,125 · 8 = 9 млн. руб.

5.Прочие расходы

Включают затраты, которые  не вошли не в один из рассмотренных  пунктов и принимаем в размере 4% от суммы предыдущих статей. Общие  расходы составляют:

С_сод.б =(9 +12 +12 +40,47 +35,9 +31,68)·1,04= 146,69 млн. руб.

Итого вся статья:

С_б = 31,68+35,9 +40,47 +12 +12 +9 +146,69 =287,74 млн. руб.

 

9.Расчет цеховых  расходов

Эта статья включает:

- содержание аппарата  управления цеха;

- содержание прочего цехового  персонала;

- амортизация зданий и  инвентаря;

- текущий ремонт зданий  и инвентаря;

- содержание зданий и  инвентаря;

- затраты на испытания,  опыты и исследования, рационализацию  и изобретательство;

- охрана труда;

- возмещение износа быстроизнашивающегося  инвентаря;

- прочие расходы.

1.Содержание аппарата  управления цеха.

С_упр.б = 17,16 +6,2 =23,38 млн. руб.

2.Амортизация зданий и  инвентаря.

А = К·Н_а,

где К – полная первоначальная стоимость зданий инвентаря;

      Н_а – норма амортизационных отчислений, для зданий Н_а=1,2%, для инвентаря Н_а =9%.

А_б = 192,0 ·0,012 =2,304 млн. руб.

А_ин = 88,0 · 0,09 =7,92 млн. руб.

3.Содержание зданий и  инвентаря.

Принимаем укрупнено 50 тыс. руб./м² в год.

C_сод.б = 0,05 ·365 =18,25 млн. руб.

4.Текущий ремонт зданий  и инвентаря принимаем 2% от  их стоимости.

С_рем.б = 192,0 · 0,02 =3,84 млн. руб.

С_{рем.инв} =88,0 · 0,02 =1,76 млн. руб.

5.Расходы на испытания, опыты и исследования принимаем укрупнено 10 у.е. на одного рабочего.

С_иссл.б = 19 · 30000 =0,57 млн. руб.

6.Расходы на рационализацию  и изобретательство принимаем  такие же как и в предыдущем пункте:

С_рац.б = 19 · 30000 =0,57 млн. руб.

7.Возмещение износа быстроизнашивающегося  инвентаря принимаем 2% от его  стоимости.

С_{изн.инв} = 0,02 · 88,0 =1,76 млн. руб.

8.Охрана труда.

Расходы по охране труда  принимаем 30000 руб. на одного рабочего.

С_охр.тр = 19 · 30000 = 0,57 млн. руб.

9.Прочие расходы принимаются 1-3% от суммы предыдущих статей.

С_пр =(23,38+2,304+7,92+18,25+3,84+1,76+0,57+0,57+1,76+0,57)·0,02=

=1,2 млн.руб.

В итоге цеховые расходы  составят:

С_цех =23,38+2,304+7,92+18,25+3,84+1,76+0,57+0,57+1,76+0,57+1,2=

=62,12 млн. руб.

10. Калькуляция  себестоимости продукции

Таблица 10.1 – Калькуляция себестоимости продукции, млн. руб.

Наименование статей	Сумма
Затраты на материалы	205 млн. руб.
Основная зарплата основных рабочих	72 млн.руб.
Дополнительная зарплата основных рабочих	7,2 млн.руб.
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	287,74 млн. руб.
Цеховые расходы	62,12 млн. руб.
Налоги, относимые на себестоимость (4% от ФЗП)	4,9 млн. руб.
Цеховая себестоимость	638,96 млн. руб.

11.Основные технико-экономические показатели

Таблица 11.1 – Основные технико-экономические  показатели участка

№	Показатели	Значение показателя
1	2	3
1	Объем выпуска товарной продукции: - в стоимостном выражении:  млн. руб.  - в натуральном выражении:  шт	638,96 240000
2	Общая стоимость основных фондов: - здания и сооружения; млн. руб. - рабочие машины и оборудование; млн. руб. Итого: млн. руб.	192,0 440,0 632,0
3	Производственная площадь, м2.	220
4	Общая численность работающих человек: - основные, чел. - вспомогательные, чел. - управляющие, чел. Итого:  чел.	12 5 2 19
5	Годовой фонд заработной платы, млн. руб.	122,76
6	Средняя загрузка оборудования, %	80
7	Коэффициент использования  металла	0,53
8	Себестоимость детали, тыс. руб.	2662