Качество продукции и пути его повышения

Остаточная стоимость  ОС, тыс.руб. 91452   96039 105,02

Доля активной части ОС, % 42,89   43,52 

Коэффициент годности, % 50,25   50,34 

Коэффициент износа ,% 49,75   49,66 

Коэффициент обновления, %    5,00 

Коэффициент выбытия, %    0,40 

Первичная стоимость  основных средств, тыс.руб 190795 19440 2049 208186 109,12

в т.ч.: активная часть, тыс.руб. 83038 12466 1968 93536 112,64

Остаточная стоимость  ОС, тыс.руб. 96039   103327 107,59

Доля активной части ОС, % 43,52   44,93 

Коэффициент годности, % 50,34   49,63 

Коэффициент износа,% 49,66   50,37 

Коэффициент обновления,%    9,34 

Коэффициент выбытия, %    0,98 

      На  начало 2002г. На начало 2003г. На конец 2003г. 

Темп изменения  первоначальной стоимости основных средств 104,83 109,12  

в т.ч.: активной части  106,38 112,64  

Темп изменения  остаточной стоимости ОС 105,02 107,59  

Доля активной части ОС, % 42,89 43,52 44,93  

Коэффициент годности, % 50,25 50,34 49,63  

Коэффициент износа,% 49,75 49,66 50,37  

Коэффициент обновления,%  5 9,34  

Коэффициент выбытия, %  0,4 0,98   
 
 

К активной части  основных средств относятся машины, оборудование и транспортные средства. Рост этого показателя в динамике обычно расценивается как благоприятные тенденции. 

Приведенные данные свидетельствуют о том, что более  интенсивно происходит увеличение активной части основных средств . 

В результате доля активной части в общей стоимости  основных средств повысилась к концу 2003 года до 44,93% против 42,89% на начало 2002 года. 

Основные средства наполовину изношены и требуют обновления, износ составил 50,37% к концу 2003 года. В 2003 году в результате ввода в  действие новых основных средств  коэффициент их годности практически остался неизменным, с 50,34% до 49,63%. Однако темпы обновления, достигнутые в 2003 году (9,34%), явно недостаточны. 

2) Показатели  эффективности использования основных  фондов 

Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных средств служат следующие показатели: 

1.  Фондорентабельность  – это отношение прибыли к  среднегодовой стоимости основных  фондов = 24733 / 190795 = 0,13 

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования  основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. 

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его  работы. Он включает: 

·  календарный  фонд времени – максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 часа и на количество единиц установленного оборудования); 

·  режимный (номинальный) фонд времени (количество единиц установленного оборудования умножается на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности); 

·  плановый фонд – время работы оборудования по плану. 

·  Фактический  фонд отработанного времени (по данным учета). 

Показателем интенсивности  работы оборудования является коэффициент интенсивной его загрузки: 

Кинт. = ЧВф/ЧВпл, где ЧВф и ЧВпл – фактическая  и плановая среднечасовая выработка 

Интенсивный коэффициент = среднесуточный выпуск продукции / среднесуточную производственную мощность 

Эффективный коэффициент = фактический или плановый фонд рабочего времени / расчетный фонд рабочего времени при определенной производственной мощности 

Коэффициент использования  парка наличного оборудования Кн = количество используемого оборудования / количество наличного оборудования 

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование  оборудования, - коэффициент интегральной загрузки – представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной  загрузки оборудования: 

КI = Кп.ф.в. ´ Ки.з. 

Выполнение работ по ремонту оборудования снизилось к уровню прошлого года на 28,6 %.  

В 2002 году снизилось  к уровню прошлого года выполнение работ по капитальному ремонту экскаваторов ЭКГ – 5И на 5189 т. руб. 

Таблица 12 Един.  изм. Факт 2002 г. Факт 2003 г. Отклонение к 2002г. 

 

сумма % 

Ремонт горного  оборудования, всего   т.руб 37785 26981 -10804 71,4 

 

в т.ч. ремонт горно-обогатительного  оборудования для КГОКа _"_ 16001 16379 378 102,4 

 

ремонт линии  по производству щебня (МУП Сангалыкский диоритовый карьер) _"_ 8200 - -8200 - 

 

кап.ремонт экскаваторов ЭКГ 5И _"_ 9692 4503 -5189 46,5 

 

ремонт оборудования для ООО "Сильвинит" (крышка мельницы и валок пресса) _"_ 2000 3047 1047 152,3 

 

прочие _"_ 1892 3052 1160 161,3 

  
 

С 1 апреля 2002 года передан в аренду ООО "Карат" участок гуммирования и выпуск резинотехнических изделий на ОАО "Металлист" не производился. 

Ввиду отсутствия спроса и нерентабельности производства выпуск сварочных электродов в 2002 году производился только для собственных  нужд. 

Анализ использования материальных ресурсов 

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное  обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества. 

Уровень обеспеченности предприятия сырьем и материалами  определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с  их плановой потребностью. Проверяется  также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям и условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Пристальное внимание уделяется состоянию складских запасов сырья и материалов. 

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей. 

К обобщающим показателям  относятся прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат. 

1)  Прибыль  на рубль материальных затрат = Прибыль от основной деятельности + сумма материальных затрат = 24733 / 274400 = 0,09  

2)  Материалоотдача  = Стоимость произведенной продукции  / сумма материальных затрат = 262341 / 274400 = 0,96 

3)  Материалоемкость  продукции показывает, сколько материальных  затрат необходимо произвести  или фактически приходится на  производство единицы продукции  = сумма материальных затрат / стоимость  произведенной продукции = 274400 /262341 = 1,046

Материалоемкость  и материалоотдача зависят, в  первую очередь, от объема выпуска продукции  и суммы материальных затрат на ее производство.

В итоге общая  материалоемкость зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, норм расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию. 

Структура затрат на производство продукции (работ и  услуг). 
 

Таблица 13Статьи затрат 2002год 2003год

Сумма, т.руб. уд.вес, % Сумма, т.руб. уд.вес, %

Сырье и материалы 116 283 47,6 120 803 44,0

Работы (услуги) производственного характера 10 743 4,4 15 425 5,6

Энергозатраты 26 434 10,8 24 173 8,8

в т.ч. газ 3 054 1,2 4 494 1,6

э/ энергия 19 553 8,0 17 314 6,4

т/энергия со стороны 759 0,3 881 0,3

услуги по приему сточных вод 1 259 0,5 292 0,1

вода питьевая 1 105 0,5 253 0,1

вода техническая 704 0,3 939 0,3

Затраты на оплату труда 55 558 22,8 69 411 25,3

Отчисления на социальные нужды 20 587 8,4 25 452 9,3

Амортизационные отчисления 5 704 2,4 7 844 2,9

Налоги, сборы - всего 2 841 1,2 3 979 1,5

в т.ч. налог на пользователей а/дорог 2 491 1,0 3 449 1,3

налог на землю 241 0,1 251 0,1

плата за воду 10 0,004 22 0,01

налог с владельцев тран.ср. 90 0,04 109 0,04

плата за загряз.окр.среды 9 0,004 148 0,05

Прочие затраты 5 910 2,4 7 313 2,6

Всего затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) 244 060 100,0 274 400 100,0

Прирост (+) или  уменьшение (-) остатка незавершенного производства -1 063(+)  5 474 (-) 

Непроизводственные  счета -3 966  -6 585 

Себестоимость продукции 241 157  262 341 

 

Объем товарной продукции (работ, услуг) 272 323  303 286 

Затраты на 1руб. товарной продукции 88,6  86,5  
 
 

Наибольший удельный вес в структуре затрат на производство товарной продукции (работ, услуг) за 2003 год занимают затраты на сырье и материалы – 44% и затраты на оплату труда – 25,3%. 

 Себестоимость  продукции 

1)  Затраты  на производство продукции, руб., %. 

Важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий, является себестоимость  продукции. 

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он обычно начинается с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат. 

Общая сумма  затрат на производство продукции может  измениться из-за: 

· объема производства продукции и ее структуры; 

· уровня переменных затрат на единицу продукции; 

· суммы постоянных расходов. 

При изменении  объема производства продукции возрастают только переменные затраты (сдельная зарплата производственных рабочих, прямые материальные затраты, услуги), постоянные затраты (амортизация, арендная плата, повременная зарплата рабочих и т.д.) остаются неизменными в краткосрочном периоде.  

Таблица 14Статьи затрат 2002год 2003год

Сумма, т.руб. Затраты на 1 р.ТП Сумма, т.руб. Затраты на 1 р.ТП

Сырье и материалы 116 283 42,8 120 803 39,8

Работы и услуги производственного характера, выполненные  сторонними организациями 10 743 3,9 15 425 5,1

Энергозатраты 26 434 9,7 24 173 8,0

в т.ч. газ 3 054 1,1 4 494 1,5

э/ энергия 19 553 7,2 17 314 5,7

т/энергия со стороны 759 0,3 881 0,3

услуги по приему сточ. вод 1 259 0,5 292 0,1

вода питьевая 1 105 0,4 253 0,08

вода техническая 704 0,2 939 0,3

Затраты на оплату труда 55 558 20,4 69 411 22,9

Отчисления на социальные нужды 20 587 7,6 25 452 8,4

Амортизационные отчисления 5 704 2,1 7 844 2,6

Налоги, сборы - всего 2 841 1,0 3 979 1,3

в т.ч. налог на пользователей а/дорог 2 491 0,9 3 449 1,1

налог на землю 241 0,08 251 0,08

плата за воду 10 0,004 22 0,007

налог с владельцев тран.ср. 90 0,02 109 0,04