Финансовое планирование на ООО «СЭТК»

Для составления планируемой финансовой отчетности были проанализированы данные бухгалтерского учета и отчетности ООО «СЭТК» за 2009 год и за 2010 год и данные по реализации двигателей на одном из конкурирующих предприятия г. Томска. На основе этого анализа была определена динамика некоторых показателей.

1. Оплата труда производится в соответствии с установленными окладами. При приеме на работу для персонала устанавливается испытательный срок, при этом размер заработной платы устанавливается ниже, чем у постоянных работников. Изменение расходов на оплату труда связано с увеличением числа менеджеров в период с февраля по апрель, с июля по август, с ноября по декабрь, а так же с выплатой премий персоналу (их размер зависит от ежемесячных объемов продаж).

2. Изменение расходов на оплату электроэнергии, тепла и водоснабжения связано с изменением тарифов и с сезоном года.

3. Изменение объемов реализации пяти видов продукции связано с сезонностью. Значительное увеличение объемов продаж приходится с февраля по апрель, с июля по август, с ноября по декабрь, а в остальное время происходит уменьшение объемов продаж. 

4. Динамика цен на товары. Закупочные цены на электродвигатели и электротехнику изменяются «спонтанно», предсказать, когда и на сколько произойдет повышение цены очень трудно. Но на основании данных за полтора года было выявлено, что наиболее существенное повышение цены приходилось на февраль – апрель, ноябрь. Повышение закупочных цен на  вентиляторы, теплорадиаторы, насосы, промышленное оборудование происходит в течении всего года, но уже менее значительными темпами.

5. Было учтено, что цены на рынке г. Томска диктуют крупные фирмы. Предприятие определяет желаемые отпускные цены затратным методом, но вынуждено менять цены на товары в соответствии с изменением цен конкурентов.

Прогнозная финансовая отчетность составлялась в соответствии с принятой на предприятии учетной политикой. Основными положениями Учетной политики являются следующие:

- начисление амортизационных отчислений по отдельным группам объектов основных средств производится линейным способом;

- при списании в производство сырья, материалов, реализации готовой продукции применяется средняя себестоимость;

- при реализации покупных товаров стоимость их приобретения определяется по методу средней себестоимости;

- для целей налогообложения налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость определяется по мере поступления денежных средств;

- доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются по методу начисления;

- ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль осуществляются исходя из фактической полученной прибыли, подлежащей налогообложению, нарастающим итогом с начала года до окончания соответствующего месяца;

- для прочих расходов в целях налогообложения принимаются следующие нормы:

- представительские расходы 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период;

- расходы на приобретение (изготовление) призов и на прочие виды рекламы 1 % от выручки, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ;

- перенос убытков на будущее осуществляется в соответствии со ст. 283 НК.

Планируемая финансовая отчетность составлена на II квартал 2011 года. Она разработана на основе выявленных тенденций и составлена в соответствии с утвержденной на предприятии учетной политикой.

Прогнозная финансовая отчетность включает следующие документы:

1. План денежных потоков.

2. Планируемый отчет о прибылях и убытках.

3. Планируемый бухгалтерский баланс.

Для оценки денежного потока во II квартале 2011 года, т.е. достаточности денежных средств составим план денежных потоков (Таблица 4).

Таблица 4 - План денежных потоков [составлена автором]

План денежных потоков показал, что основным источником притока денежных средств по операционной деятельности предприятия являются средства, полученные от покупателей и заказчиков, т.е. 99,76% от общей суммы притока денежных средств от операционной деятельности. Соответственно, 0,24% поступлений обеспечили проценты, полученные от краткосрочных финансовых вложений.

Для оценки отдачи вложенных средств составим планируемый отчет о прибылях и убытках ООО «СЭТК» на II квартал 2011 года (руб.) (Таблица 5). [составлена автором]

Таблица 5 – Планируемый отчет о прибылях и убытках за II квартал 2011 года (руб.) [составлена автором]

Окончание Таблицы 5

Составим планируемый бухгалтерский баланс на 30 июня 2011 года для оценки представленных средств бизнеса и источников их формирования (Таблица 6) [составлена автором].

Таблица 6 – Планируемый бухгалтерский баланс на 30 июня 2011 года [составлена автором]