Таблица 2.  

     Товарный  баланс.

 

     Выводы:

     Произошла нереализация плана и падение  рентабельности с 27,4% до 26,7%, что связано с увеличением прибыли в планируемых на конец года остатках нереализованной продукции. Планом предусматривалось снижение остатков на 118 т.р. (4300-4182). В то же время рентабельность этих остатков значительно превышает все остальные уровни рентабельности  (34,7% и 41,9%). 
 
 

     Таблица 3.

 

     Выводы:

     Как видно из таблицы 3, в отчетном году планировалось, что сумма балансовой прибыли будет равна сумме прибыли от реализации, то есть прочие прибыли и убытки не предусматривались. Однако в отчетном году недовыполнение плана  по балансовой прибыли на 4% произошло в результате недовыполнения плана по прибыли от реализации на 3,7%.

     В то же время балансовая прибыль увеличилась  фактически на 140+180=320т.р. за счет получения  дополнительных прибылей, которые не были запланированы.

     Тем не менее различие в показателях  прибыли от реализации и общей  прибыли указывают на внереализационные убытки, которые превышают внереализационные доходы на 200 т.р., что естественно уменьшает балансовую прибыль на эту сумму. 

     Анализ  рентабельности производства.

     Если  предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным. Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную прибыльность. Для объективной оценки эффективности хозяйственной деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.

     Рентабельность  предприятия, которую называют общей  рентабельностью, определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

     На  общую рентабельность влияют рентабельность оборота и капиталоемкость капитала.

     Таблица 4.

 

     Выводы:

     Снижение рентабельности в отчетном периоде произошло по причине снижения рентабельности оборота (которое в свою очередь произошло за счет уменьшения прибыли), а также по причине ухудшения использования капитала.

Анализ  использования основного  капитала.

     Таблица 5.

 
 

     Вывод:

     Темп  прироста основных активов быстрее  темпов прироста валовой продукции. В отчетном году наблюдается ухудшение использования основного капитала (снижение капиталоотдачи на 0,525 %). Объем валовой продукции в сопоставимых ценах снизился на 2680 т. р.  

     Определим влияние капиталлоотдачи на объем  реализации :

Таблица 6

 

     В отчетном году наблюдается снижение капиталлоотдачи. Стоимость основного капитала росла быстрее, чем выручка. За счет снижения капиталоотдачи предприятие потеряло в выручке .

     1,1058 * ( 77840-75600 )=2476,99 - изменение объема реализации , которое могло бы быть, если бы капиталоотдача не снизилась .

     За  счет снижения капиталоотдачи на 0,0224% предприятие потеряло:

     (1,0834-1,1058) * 77840=-1743,62 тыс.руб.

В результате абсолютное отклонение выручки равно 2476,99-1743,62=730 тыс.руб. 

     Анализ капиталоотдачи основного капитала.

     Капиталоотдача - обобщенный показатель эффективности  использования основных фондов.  Он определяется соотношением объема выпускаемой продукции и среднегодовой  стоимости основных фондов. Рост капиталоотдачи обеспечивает дополнительный выпуск продукции без соответствующего наращивания производственного потенциала. Однако на предприятии наблюдается падение капиталоотдачи .

     1.Влияние  материалоемкости  продукции:

     - темп роста капиталоотдачи в  оптовых ценах:

     Котдача отч/Котдача пред * 100 % = 99,62%.

    - темп роста капиталоотдачи в  ценах НЧП:

    Котдача отч/Котдача пред * 100 % = 100,183%.

     - темп роста капиталоотдачи в  оптовых ценах меньше темпа  роста капиталоотдачи в ценах  НЧП, следовательно, продукция  стала менее материалоемкая.

    Изменение капиталоотдачи под влиянием материалоемкости:

    ( 99,62 - 100,183) / 100 % * 137,897 = - 0,776 р.

2. Влияние капиталоотдачи активной части основных фондов:

    Предприятие имеет прогрессивную структуру  капитала.

    - темп роста капиталоотдачи основных фондов= 99,62 %

    - темп роста капиталоотдачи активной части основных фондов = 99,69 %

    - темп роста капиталоотдачи основных фондов меньше темпа роста капиталоотдачи его активной части, следовательно, доля активной части в основном капитале снизилась.

    Изменение капиталоотдачи под влиянием его активной части:

    ( 99,62 - 99,69 ) / 100 % * 137,897 = - 0,097 руб.

    Общие выводы:

    В отчетном году произошло снижение капиталоотдачи основного капитала. Причинами этого  стало:

    -уменьшение  материалоемкости продукции;

    -снижение  капиталоотдачи активной части основных фондов, которое в свою очередь вызвано увеличением стоимости установленного оборудования на предприятии. 

     Анализ оборотного капитала.

     Основной  показатель эффективности использования  оборотного капитала - это коэффициент  оборачиваемости : Rоб=Vреал/Sоб.кап.  Кроме этого используются следующие показатели: Кемкость = S об.кап./ Vреал  и Т = 360 / Rоб. 
 

     Таблица 8.