Бизнес – планирование в стратегическом управлении организацией

Специальность	Количество	Оклад, руб.	Итого оклад в год, руб.
Бухгалтер, экономист, снабженец	1	10000	120000
Мастер кузовного ремонта	2	9200	110400
Сварщик	1	9200	110400
Итого			340800

 

Кроме численности персонала, необходимы нормы времени на выполнение одной операции, для оптимизации производства.

 

Таблица 4.

Нормы времени на выполнение операций и межоперационные простои

№	Операция	Время операции, мин.	Время простоя, мин.
1	выравнивание	30
2	шлифовка	10
3	грунтовка	20
	высыхание		30
4	шлифовка	10
5	грунт-шпатлевка	20
	высыхание		30
6	грунтовка	10
	высыхание		30
7	Покраска	7
	высыхание		60
8	лакировка	5

 

Исходя из этих норм, расчетное  время выполнения всех операций по детали составляет 4 часа 22 минуты.

Построение графика  времени позволит определить возможность  оптимизации производства, сократив время межоперационных простоев, или использовать его для выполнения другой операции.

Данный график представлен  в приложении А. Исходя из этого графика, первые три операции являются самыми емкими по времени, которые перекрываются  межоперационным простоем после  седьмой операции (покраски) детали. Следовательно, этот простой можно использовать для начала обработки новой детали.

Кроме этого время  и технология обработки детали зависит  от степени ее поврежденности, так  что в некоторых случаях можно  перекинуть работника с одной  операции на другую, с более сложным  коэффициентом сложности, что позволит создать операционный задел, для увеличения объема выполнения, оказания услуг.

Так как на предприятии  работает три человека, два из которых  являются непосредственно мастерами  кузовного ремонта, а один – сварщик, который занимается заменой деталей кузова, которые не подлежат восстановлению. Исходя из загруженности работой, сварщика можно перепрофилировать на выполнение других операций, таких, как выправление (выравнивание) деталей, что так же позволит увеличить объем оказания услуг.

Исходя из графика  оптимизации трудового процесса, можно сделать вывод, что объем  деталей, обрабатываемых в день, путем  деления операций между работниками  предприятия, будет равен, в среднем, 6 деталям в день.

 

Правовое обеспечение деятельности производства

ОАО «Промоиндастри» взаимодействует с внебюджетными фондами, такими как Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.

В Пенсионный фонд ОАО «Промоиндастри» ежемесячно отчисляет страховую часть трудовой пенсии  и накопительную часть трудовой пенсии от начисленной зарплаты за минусом сумм по больничным листам и сумм компенсаций при увольнении.  Раз в квартал предприятие предоставляет в налоговую инспекцию расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам.  По результатам года  в налоговую инспекцию предоставляется декларация по  страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. В начале года ОАО «Промоиндастри» представляет сведения по персонифицированному учету на каждого застрахованного работника.

Ежемесячно ОАО «Промоиндастри» отчисляет в Фонд социального страхования

0,9 %  страховые взносы  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Раз в квартал предприятие сдает расчетную ведомость по средствам фонда социального страхования Российской Федерации.

Взаимодействие ОАО «Промоиндастри» с налоговыми органами осуществляется в виде налоговых платежей в МИФНС № 7 по Приморскому краю.

ОАО «Промоиндастри» платит следующие виды налогов:

1. Налог уплачиваемый в связи с применением системы налогообложения (вмененный доход, по отдельным видам деятельности) - налоговая ставка  15 % от налогооблагаемой базы. Налогооблагаемой базой является сумма вмененного дохода на одного работника предприятия, включая предпринимателя в размере 12 000,00 рублей. Данный вид налога платится ежеквартально, её размер составляет 7 200,00 рублей. Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
2. Страховая часть трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше -  14% от начисленной заработной платы за минусом сумм по больничным листам и сумм компенсаций при увольнении; Страховая часть трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе - 10% от начисленной заработной платы за минусом сумм по больничным листам и сумм компенсаций при увольнении; Накопительная часть трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе - 4% от начисленной заработной платы за минусом сумм по больничным листам и сумм компенсаций при увольнении;
3. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,9% от начисленной заработной платы;
4. Подоходный налог рассчитывается по ставке 13% от суммы начисленной зарплаты за минусом стандартных налоговых вычетов, уплачивается налог раз в месяц, сведения по форме № 2- НДФЛ на физических лиц  сдаются раз в год;

Налоговые органы производят проверку бухгалтерской отчетности ОАО «Промоиндастри» один раз в три года с оформлением акта установленной формы, который подписывает руководитель предприятия.

Малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, вместо бухгалтерской отчетности представляют налоговым органам декларацию. Учет результатов деятельности данных предприятий определен в Приказе Минфина России от 22.02.1996 г. №18 «О форме Книги учета доходов и расходов и порядке отражения в ней хозяйственных операций субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности».

 

ПОТЕНЦИАЛЬНЫЕ РИСКИ

Потенциальные риски ОАО «Промоиндастри» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски  связаны с различными нарушениями  в производственном процессе или  в процессе поставок сырья и материалов, что на данном предприятии может  иметь очень серьезные последствия, из-за того, что предприятие работает с материалами и сырьем, заказываемым у поставщиков по мере поступления клиентуры. Это связано с тем, что невозможно иметь постоянный запас всех разновидностей красок для каждого потребителя. Предприятие имеет постоянный запас только основных, наиболее распространенных видов красок, а эксклюзивные цвета заказываются у поставщика по мере поступления заказа.

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного  процесса. Коммерческие риски связаны с предоставлением данного вида услуг на рынке услуг (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

- систематическое изучение конъюнктуры рынка;

-  постоянный поиск и внедрение новых технологий, для повышения качества предоставляемых услуг;

- рациональная ценовая  политика;

- реклама;

- поиск постоянных  и надежных поставщиков, предоставляющих  качественные материалы, для оказания этого вида услуг.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса  рубля и т.п. Они могут быть снижены путем создания системы  финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с  форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными  обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

 

Финансовый план

Таблица 5.

Основные фонды и  их амортизация

Оборудование
№	Наименование	количество	Балансовая цена	На, %	Амортизация в год, руб.
1	Кассовый аппарат	1	13 000,00	20	2 600,00
2	Сварочный аппарат	1	10 000,00	20	2 000,00
-	Комплектующие		4 000,00	100	4 000,00
3	Компрессор	1	10 000,00	20	2 000,00
4	Краскопульт	1	1 000,00	20	200,00
5	Тали	2	5 000,00	20	1 000,00
6	Машинка полировочная	1	20 000,00	20	4 000,00
-	Комплектующие		3 000,00	100	3 000,00
7	Набор ключей	1	5 500,00	100	5 500,00
8	Спецодежда	2	13 000,00	20	2 600,00
	Итого		84 500,00		26 900,00

 

Как говорилось ранее  среднее число деталей, которое  может обрабатываться на предприятии в день – 6 штук, в зависимости от степени их повреждения число, деталей может варьироваться от 4 до 8 в день.

 Ниже приведена  калькуляция услуг, предоставляемых  предприятием, включающая в себя  плановую цену изделий:

При расчете калькуляции  в производстве учитываются накладные расходы, которые на прямую не связаны с основным производством, но так же включаются в цену услуг, потому что данные расходы обеспечивают жизнедеятельность предприятия. Процент накладных расходов рассчитывается по следующей формуле:

 

      Формула 1.

 

Затраты на содержание цеха (предприятия) включают в себя:

1. ФОТ административно-управленческого персонала;
2. отопление;
3. освещение;
4. в данном бизнес-плане в накладные расходы так же внесены расходы на уплату налогов, так как это незначительная сумма, которая не играет важной роли в определении себестоимость оказываемых услуг.

Процент накладных расходов предприятия равен 125%, которые относятся  к зарплате основных работников:

 

Таблица 6.

Калькуляция рихтовки одной  детали

№	Наименование	Ед. изм.	расход	Цена	Стоимость	К.сложности
1	Сырье и материалы	л.	0,8		470,00р.
2	Э/энергия на технологические нужды	КВт\час	6,01	1,12	6,73р.
3	Зарплата	Руб.	3	55,00	165,00р.
4	Отчисления	Руб.	28%		46,20р.
5	Амортизация	Руб.	0,06%	26 900,00	16,17р.
6	Технологическая себестоимость	Руб.			704,10р.	(0,9-1,2)
7	Накладные расходы	Руб.	125%		206,13р.
8	Полная себестоимость	Руб.			910,23р.
9	Плановая прибыль	Руб.	25%		227,56р.
10	Плановая цена	Руб.			1 137,78р.