Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 10:11, практическая работа
Становление и развитие банковской системы не может не затрагивать такой стороны вопроса, как наличие банковского риска. Денежный рынок относится к сфере обращения, а современные российские коммерческие банки — наиболее активное и мобильное звено сферы обращения. Коммерческие банки являются профессиональными участниками финансового рынка, причем одновременно различных его секторов. Банки стремятся сохранить достигнутый уровень прибыльности, поэтому в первую очередь озабочены проблемами поиска рационального сочетания прибыльности и минимизации рисков.
I Теоретическая часть. Банковские риски: сущность и классификация
Введение 3
1 Сущность рисков 4
2 Классификация рисков 7
2.1 Внешние риски 7
2.2 Внутренние риски 8
Заключение 14
II Расчетно-аналитическая часть
1 Оценка кредитоспособности заемщика на основе системы финан- совых показателей 15
2 Оценка платежеспособности и ликвидности заемщика 19
3 Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости заемщика 21
4 Оценка деловой активности и эффективности деятельности предприятия-заемщика 26
Список литературы 30
Таблица 10 – Динамика финансового состояния предприятия
Статья баланса | Изменения | ||
в тыс.руб. | удельного веса,% | величины по отношению к базисному,% | |
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы | 12 | -0,03 | 31,58 |
Основные средства | 10500 | 14,70 | 174,71 |
Незавершенное строительство | 1188 | -9,95 | 15,83 |
Долгосрочные финансовые вложения | 2 | -0,01 | 22,22 |
Итого по разделу 1 | 11702 | 4,70 | 86,30 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы | 5639 | -1,15 | 66,01 |
сырье и материалы | 2568 | 1,95 | 105,38 |
затраты в незавершенном производстве | 1 | -0,01 | 12,50 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 3035 | -3,12 | 50,04 |
расходы будущих периодов | 35 | 0,03 | 106,06 |
НДС | 38 | -0,17 | 24,05 |
Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) | 73 | -0,05 | 56,15 |
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)- | -225 | -3,08 | -15,00 |
Краткосрочные финансовые вложения | 0 | -0,12 | 0,00 |
Денежные средства | 368 | -0,13 | 62,80 |
Итого по разделу 2 | 5893 | -4,70 | 53,64 |
Всего | 17595 | 0,00 | 71,68 |
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал | 0 | -0,03 | 0,00 |
Добавочный капитал | 8600 | -0,85 | 68,80 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4553 | -4,70 | 49,97 |
Итого по разделу 3 | 13153 | -5,57 | 60,82 |
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ─ | ─ | ─ |
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты | 750 | 1,27 | 250,00 |
Кредиторская задолженность | 3695 | 4,32 | 141,19 |
поставщики и подрядчики | 2193 | 2,64 | 145,52 |
задолженность перед персоналом организации | 226 | -0,09 | 60,92 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 562 | 1,08 | 382,31 |
задолженность по налогам и сборам | 612 | 0,97 | 215,49 |
прочие кредиторы | 92 | -0,30 | 29,87 |
Задолженность перед участниками по выплате доходов | 7 | 0,01 | 233,33 |
Итого по разделу 5 | 4442 | 5,57 | 152,12 |
Всего | 17595 | 0,00 | 71,68 |
Рост собственных средств в отчетном году на 13153 тыс.руб. или на 60,82 % по отношению к базисному периоду произошел в основном за счет увеличения добавочного капитала на 8600 тыс.руб. или на 68,80% и нераспределенной прибыли на 4553 тыс.руб. или на 49,97%. Это свидетельствует о расширении производственно-коммерческой деятельности предприятия, так как в отчетном году увеличились объемы продаж. Это укрепляет финансовую устойчивость предприятия и повышает надежность его как партнера.
В составе заемных средств наиболее значительно возросла кредиторская задолженность на 3695 тыс.руб. или на 141,19%. Значительно увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками (на 2193 тыс.руб. или на 145,52%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами (на 562 тыс.руб. или на 382,31%), задолженность по налогам и сборам (на 612 тыс.руб. или на 215,49%).
Структура пассива ориентирована на собственный капитал, однако в отчетном году выросла доля заемных средств (на 5,57%). Несмотря на это, предприятие достаточно независимо от внешних источников финансирования.
В целом, можно сказать, что финансовое положение предприятия устойчивое.
Следующим этапом анализа финансового состояния является определение финансового положения при помощи системы финансовых коэффициентов. Анализ данных коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также изучение их динамики (табл. 11).
Таблица 11 - Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатель | Расчет | Оптимальное значение | 2002 | 2003 | 2004 |
1 Коэффициент автономии | с.490/с.699 | >0,5 | 0,88 | 0,84 | 0,83 |
2 Коэффициент финансовой зависимости | с.699/с.490 |
| 1,14 | 1,19 | 1,21 |
3 Коэффициент маневренности | (с.490-с.190)/с.490 | >0,5 | 0,37 | 0,33 | 0,27 |
4 Коэффициент концентрации привлеченного капитала | (с.590+с.690)/с.699 |
| 0,12 | 0,16 | 0,17 |
5 Коэффициент мобильности оборотных средств | (с.260+с.250)/с.290 |
| 0,06 | 0,06 | 0,06 |
6 Коэффициент мобильности | с.290/с.399 | 0,5 | 0,45 | 0,43 | 0,40 |
7 Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | (с.590+с.690)/с.490 |
| 0,14 | 0,19 | 0,21 |
8 Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | с.590/(с.490+с.590) |
|
|
|
|
9 Коэффициент краткосрочной задолженности | (с.610+с.620)/(с.590+с.690) |
| 1,00 | 1,00 | 1,00 |
10 Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (с.490-с.190)/с.290 | 0,6-0,8 | 0,73 | 0,64 | 0,56 |
11 Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами | (с.490-с.190)/с.210 | >0,6 | 0,94 | 0,81 | 0,67 |
В целом, предприятие является финансово устойчивым. Однако, значения ряда коэффициентов снизились за анализируемый период, что является негативной тенденцией.
4 Оценка деловой активности и эффективности деятельности предприятия-заемщика
Для оценки управления текущей деятельностью предприятия используются коэффициенты деловой активности, представляющие собой систему показателей оборачиваемости средств заемщиков, и коэффициенты эффективности хозяйственной деятельности (табл. 12).
Таблица 12 - Анализ показателей оборачиваемости средств заемщика
Показатель | Расчет (источник информации) | Годы | ||
2002 | 2003 | 2004 | ||
Скорость оборота совокупного капитала, раз | с.010 (Ф№2)/с.399 (Ф №1) | 2,88 | 2,56 | 2,51 |
Период оборота совокупного капитала, дней | 360/с.010 (Ф №2)/с.399 (Ф №1) | 125 | 141 | 143 |
Скорость оборота оборотных активов, раз | с.010/с.290 | 6,43 | 5,88 | 6,26 |
Период оборота оборотных активов, дней | 360/с.010/с.290 | 56 | 61 | 58 |
Скорость оборота товарно-материальных запасов, раз | с.010/с.210 | 8,27 | 7,49 | 7,45 |
Период оборота товарно-материальных запасов,раз | 360/с.010/с.210 | 44 | 48 | 48 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз | с.010/с.240 | 47,09 | 48,25 | 82,83 |
Период погашения дебиторской задолженности, дней | 360/с.010/с.240 | 8 | 7 | 4 |
Оборачиваемость затрат в незавершенном производстве, раз | с.010/с.213 | 8829 | 9156 | 11734 |
Период оборота незавершенного производства, дней | 360/с.010/с.213 | 0,04 | 0,04 | 0,03 |
Оборачиваемость готовой продукции, раз | с.010/с.214 | 11,65 | 10,43 | 11,60 |
Период хранения готовой продукции, дней | 360/с.010/с.214 | 31 | 35 | 31 |
Средний срок погашения кредиторской задолженности, дней | ((с.610+с.620)/с.010)* 360 | 15 | 22 | 25 |
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов (по среднегодовой величине основных средств), р./р. | с.010/с.190 | 5,21 | 4,52 | 4,18 |
Фондоемкость, р./р. | с.190/с.010 | 0,19 | 0,22 | 0,24 |
Фондовооруженность, р./человек | с.190/с.850(Ф №5) | - | - | - |
Оборачиваемость собственного капитала, раз | с.010/с.185 (Ф №3) | 3,27 | 3,04 | 3,04 |
Отрицательно влияет на деловую активность предприятия увеличение среднего срока погашения кредиторской задолженности на 10 дней. Однако положительное влияние оказывает уменьшение срока погашения дебиторской задолженности на 4 дня.
Увеличение коэффициента оборачиваемости затрат в незавершенном производстве в отчетном году на 32,9% свидетельствует о высвобождении средств.
В 2004г. по сравнению с 2002г. снизилась скорость оборота совокупного капитала на 12,8% и увеличился период его оборота на 18 дней, что означает замедление кругооборота средств предприятия. Оборачиваемость собственного капитала также уменьшилась и составляет в отчетном году на 7% меньше , чем в базисном. Этот показатель говорит о том, что снижается активность средств, которыми рискуют акционеры. Это отрицательно влияет на деловую активность предприятия.
В 2002г. на 1 р. стоимости основных средств приходится 5,21р. выручки от реализации, а в 2004г. этот показатель уменьшился на 19,8%. Рост коэффициента фондоемкости на 26,3% означает, что для выпуска 1р. продукции затрачивается больше на 26,3% стоимости основных фондов.
Таким образом, коэффициенты, характеризующие деловую активность предприятия, свидетельствуют о негативной динамике в финансовом положении предприятия.
Таблица 13 - Анализ показателей рентабельности
Показатель | Расчет | Годы | ||
2002 | 2003 | 2004 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 Рентабельность активов, % | (с.140-с.150) (Ф №2)/с.399*100% | 46,49 | 34,60 | 32,43 |
2 Рентабельность собственного капитала, % | (с.140-с.150) (Ф №2)/с.490*100% | 52,77 | 41,12 | 39,30 |
3 Рентабельность общая, % | (с.140-с.150)/с.010*100% | 16,16 | 13,54 | 12,94 |
4 Рентабельность основного вида деятельности, % | с.050/с.020*100% | 30,44 | 25,55 | 24,62 |
5 Рентабельность реализованной продукции, % | с.050/с.010*100% | 23,33 | 20,35 | 19,76 |
6 Рентабельность перманентного капитала, % | (с.140-с.150)/ (с.490+с.590)*100% | 52,77 | 41,12 | 39,30 |
Таблица 14 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала
Показатели | Годы | ||
2002 | 2003 | 2004 | |
1 Чистая прибыль, тыс.р. | 10209 | 10161 | 12227 |
2 Объем реализации продукции, тыс. р. | 70632 | 82406 | 105602 |
3 Среднегодовая сумма всех средств предприятия, тыс. р. | 24547 | 32246 | 42142 |
4 Среднегодовая сумма собственных средств предприятия, тыс.р. | 21627 | 27134 | 34780 |
5 Рентабельность реализованной продукции, % (стр.1/стр.2*100%) | 14,45 | 12,33 | 11,58 |
6 Коэффициент ресурсоотдачи (оборачиваемости капитала) , (стр.2/стр.3) | 2,88 | 2,56 | 2,51 |
7 Коэффициент финансовой зависимости, р. (стр.3/стр.4) | 1,14 | 1,19 | 1,21 |
8 Коэффициент рентабельности собственного капитала, % (стр.1/стр.4*100%) | 47,20 | 37,45 | 35,16 |
Информация о работе Банковские риски: сущность и классификация