Страхование в системе финансово-кредитных отношений

     Контрольная функция страхования реализуется в процессе формирования и расходования средств страхового фонда, включая и стадию осмысливания финансовых результатов страховой деятельности.

     Эта функция, как известно, присуща и  другим экономическим категориям, которые  отражают процесс общественного воспроизводства, его основные сферы и стадии движения денежных фондов соответствующего назначения.

     Страхование как экономическая категория  объективно отражает ход распределительного процесса на различных уровнях хозяйствования и управления экономикой. Перераспределение на уровне страховой организации осуществляется среди замкнутого состава участников страховых отношений.

     Контроль  за строго целевым расходованием  средств страхового фонда служит основой механизма страховой защиты, обеспечивающего своевременное, гарантированное покрытие убытков и возмещение ущерба в полном объёме. В соответствии с действующим законодательством осуществляется постоянный финансовый контроль за правильностью проведения страховых операций страховщиком как на стадиях аккумулирования средств в страховом фонде и их использования, так и в процессе их вложений в инвестиционные объекты.

     Для контроля устойчивости страховых операций применяются определённые показатели, одинаково используемые и для анализа, планирования страховой деятельности. Они являются основой не только внутреннего контроля, проводимого страховщиком, но и государственного (внешнего) контроля, осуществляемого Федеральной службой страхового надзора (ФССН) при Министерстве финансов РФ.

     К ним относятся следующие параметры  страховой деятельности:

1. Показатель убыточности страховой суммы¹⁸, отражающий его соответствие действующим тарифным нетто-ставкам и финансовую базу формирования страхового фонда. В случае занижения его по какому-либо виду страхования устанавливается несоответствие суммы собранных взносов принятым финансовым обязательствам и выявляется реальная угроза неполного осуществления страховых выплат.

     Данный  показатель (Ус) рассчитывается по формуле:

Ус = СВф /Чс,

где СВф  – страховые выплаты, фактически произведённые по конкретному виду страхования (р.); Чс – число сотен страховой суммы, определяемое делением страховой суммы (СС) по конкретному договору страхования на 100 единиц национальной валюты (р.), Чс = СС/100.

2. Уровень выплат¹⁹, представляющий собой процентное соотношение страховых выплат (СВф) к поступившим страховым премиям (платежам) по договорам страхования на отчётную дату. Оптимальный его уровень составляет 60 – 80 %, что характеризует правильность страховых расчётов на стадии заключения договоров, достаточность принятия превентивных мер и эффективность деятельности страховщика в целом.

   Данный  показатель (Ув) рассчитывается по формуле:

Ув = СВф/СП,

где СП – страховые премии (платежи, взносы), уплаченные страхователями фактически за отчётный период, тыс. р.

     Финансовый  контроль за деятельностью страховщика  как любой коммерческой организации осуществляется также и со стороны государственной налоговой службы, а в случае государственной страховой организации контроль проводится Контрольно-ревизионным управлением Министерства финансов РФ.

     Контрольная функция финансов проявляется в  страховании как и в других сферах финансовых услуг при осуществлении независимого, вневедомственного финансового контроля в форме аудиторских проверок (внешний аудит). Объектом аудиторского контроля является деятельность всех экономических субъектов независимо от организационно-правовых форм и видов собственности.

     В содержание аудиторского контроля включается:

• установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчётности;
• проверка платёжно-расчётной дисциплины;
• соответствие других финансовых обязательств требованиям действующего законодательства.

     При этом в страховых компаниях определяется степень адекватности установленных  резервов для удовлетворения заявленных и незаявленных исков. Оценка движения денежных средств предусматривает определение соответствующей величины их притока от сбора страховых взносов и от дохода по инвестициям.

     Таким образом, четыре рассмотренные функции  страхования как качественные признаки этой категории в полной мере отражают её сущность и экономическую природу.

     В научно-теоретической и учебной  литературе до настоящего времени нет однозначного мнения по определению экономической сущности, содержания и функций категории страхования. Так, В.В. Шахов, А.И. Гинзбург, Н.В. Бендина выделяют три функции страхования:

1) формирование  специализированного страхового  фонда;

2) возмещение  ущерба и личное материальное  обеспечение граждан;

3) предупреждение  страхового случая и минимизация  ущерба.

      При этом Н.В. Бендина их относит к общим функциям страхования и обосновывает наличие четырёх специальных функций: рисковой, предупредительной, сберегательной и контрольной.

      По мнению большинства учёных и специалистов (Л.А. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана, В.М. Родионовой, Н.Ф. Самсонова и др.), категория страхования проявляет свою сущность в четырёх функциях:

1) рисковой;

2) предупредительной;

3) сберегательной;

4) контрольной.

       Басаков М.И. дополняет эти функции кредитной и инвестиционной. Фёдорова Т.А. обосновывает функции страхования на уровне индивидуального производства и на уровне всего народного хозяйства

(табл. 1.).

       Некоторые авторы считают, что по мере развития рыночных отношений функции страхования расширяются. Так, Е.М. Качалова выделяет следующие функции страхования: рисковую, предупредительную, контрольную, инвестиционную, предпринимательскую и социальную. 
 

Таблица 1. Функции страхования.²⁰

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

     Сегодня можно констатировать, что деятельность, связанная со страхованием становится все более востребованной. Следовательно необходимо стремится предоставлять  качественные страховые услуги, осуществлять страховые выплаты вовремя и в достаточном для возмещения вреда объёме.

     Страхование – это очень важное звено финансовой системы, которое выступает регулятором  воспроизводственных процессов  на макро - и микроуровне. Оно является важным инструментом обеспечения непрерывности, стабильности развития общественного производства.

     Сейчас  страхование рассматривается как  залог развития отдельных отраслей экономики, поддержание экономической  стабильности в обществе, обеспечения  социальной защищенности граждан.

     Страхование является одним из важнейших институтов социальной и финансовой защиты отдельного человека, группы людей и всего общества в целом.  Так как на уровне страховой организации формируются  страховые резервы, средства которых  инвестируются, страхование является важнейшим инвестиционным институтом.

     Сущность  страхования в условиях финансово-кредитных отношений состоит в научной постановке целей и применении средств их реального достижения. На этот вопрос можно посмотреть с разных сторон. Со стороны страхователя главной целью является защита от экономических рисков, ну а цель любой коммерческой организации, каковыми являются, большинство страховщиков является получение прибыли.

     Назначение  страхования заключается в соглашении между страховщиком и страхователем  на основе договора или закона о защите имущественных интересов застрахованного.

     Система страхования должна быть простой, понятной и максимально выгодной как для  страхователя, так и для страховщика. В этом, главный критерий экономических, юридических и организационных усилий страны, по формированию эффективного страхового механизма и страхового рынка, соответствующего лучшим мировым стандартам страхового дела.

     Страхование - это способ возмещения убытков, которые  потерпело физическое или юридическое  лицо, посредством их распределения  между многими лицами (страховой  совокупностью). Возмещение убытков производится из средства страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обусловливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку (стихийных сил природы), во всяком случае, не влекут гражданско-правовой ответственности. Заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

     В результате поставленных задач и  целей исследования можно сделать  следующие выводы: экономическая категория страхования является составной частью категории финансов, и охватывает сферу перераспределительных отношений; экономическая категория страхования проявляется на практике в качестве одного из методов формирования и использования страхового фонда.

       Отрасли страхования: имущественное,  личное, страхование  ответственности,  страхование предпринимательских  рисков.

       Главные участники страховых  отношений – страховщики, страхователи, застрахованные лица и выгодоприобретатели.

       Основными задачами для развития  страхового звена в системе финансово-кредитных отношений являются: улучшение законодательной  базы; развитие обязательного и добровольного  видов страхования; создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью. 
 

Рекомендуемая литература 

Законодательные и нормативные  акты

1. Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» № 4015 от 27.11.92 г. (с изменениями и дополнениями)
2. Государственный реестр страховых компаний Российской Федерации, 2007г.
3. Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию. Приложение к журналу "Финансы". 2001-2007 г.

 
 

Основная  литература

1. Аленичев В.В., Аленичева Г.Д. Библиографический указатель литературы по страховому делу 2006г. — М.: ЮКИС, 2007г.. - 288 с.
2. Гришаев СП. Страхование в нормативных актах Российской Федерации и зарубежных стран. - М.: ЮКИС, 2009г. - 127 с.
3. Ефимов С.Л. Энциклопедический словарь: Экономика и страхование. — М.: Церих — ПЭЛ, 2008г. — 528 с.
4. Ингосстрах: Опыт практической деятельности. Сборник материалов по вопросам практики страхования./ Под ред. В.П. Кругляка — М.: Издательский дом Русанова, 2006г. - 432 с.
5. Кагаловская Э.Т., Левант Н.А. Справочное пособие по личному страхованию. — М.: ЮКИС, 2008г. — 133 с.
6. Краснова И.А. Страховые фонды и финансово-кредитные отношения. — М.: Анкил, 2010г. — 78 с.
7. Страховое дело: Учебник/ Под ред. Рейтмана Л.И. — М.: Рост,2008 г. - 530 с.
8. Страхование: учебник/под ред. Т.А.Федоровой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, 2009 год. – 1006 стр.
9. Страхование: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет анализ и аудит»/Под ред. В.В.Шахова, Ю.Т. Ахвледиани. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 год. – 511 стр.
10. Шахов. В.В. Введение в страхование: экономический аспект. — М.: Финансы и статистика, 2009 г. — 192 с.