Расчет  резерва произошедших, но не заявленных убытков, осуществляется исходя из показателей, полученных по учетной группе:

• суммы оплаченных убытков (страховых выплат);
• суммы заявленных, но не урегулированных убытков;
• части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия);
• других показателей.

     Величина  резерва заявленных, но не урегулированных убытков рассчитывается следующим образом: 
 

Сумма заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в журнале учета убытков

+ 

сумма неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному

- 

сумма оплаченных в течение отчетного периода убытков

+ 

расходы по урегулированию убытков в размере 3% суммы неурегулированных  претензий за отчетный период 

     Резерв  произошедших, но не заявленных убытков  предназначен для выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату.

     Величина  резерва исчисляется в размере:

• 10 % суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;
• 10% суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и за три периода, предшествующие отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

     Важнейшим принципом отношений между страховщиком и множеством страхователей является эквивалентность, т.е. равенство между  страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в размере нетто-премии за расчетный период.¹⁰

     Резерв предупредительных мероприятий предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

     Нормирование  и использование средств резерва  предупредительных мероприятий  осуществляется страховщиками самостоятельно. Резерв формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.

     Величина  резерва предупредительных мероприятий  соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной на сумму резерва на начало отчетного периода и уменьшенной на сумму израсходованных средств на предупредительные мероприятия в отчетном периоде.

     За  счет этих средств могут финансироваться:

• строительство и реконструкция пожарных депо, испытательных пожарных лабораторий и полигонов;
• приобретение транспортных средств и оплата расходов по найму транспорта (наземного, воздушного, водного), используемого для организации мероприятий по тушению пожаров;
• строительство и реконструкция диагностических станций Госавтоинспекции по проверке технического состояния транспортных средств;
• закупки оборудования, автотранспортных средств и другие мероприятия, связанные с предупреждением дорожно-транспортных происшествий;
• проведение профилактических и санаторно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижению травматизма (профосмотр, прививки, вакцинация) и многие другие виды превентивных мероприятий, снижающих риск убытков и уменьшающих их возможные размеры.

     Финансирование  предупредительных мероприятий должно осуществляться на основе договора, заключаемого между страховщиком и юридическими или лицами, осуществляющими указанные мероприятия.¹¹

     Учитывая  специфический характер резерва  предупредительных мероприятий, страховой  надзор рекомендует ограничиться следующими направлениями размещения временно свободных средств резерва предупредительных мероприятий: в государственные ценные бумаги и банковские вклады (депозиты).

     Контроль  за расходованием средств резерва  предупредительных мероприятий  осуществляется органами надзора в порядке, установленном действующим законодательством. 

Задача

     Урожай  ржи застрахован по системе предельной ответственности исходя из средней  за пять лет урожайности 14 ц с 1 га на условиях выплаты страхового возмещения в размере 70 % при причинении убытка за недополучение  урожая. Площадь посева 500 га. Фактическая урожайность ржи составила 12,8 ц с 1 га. Закупочная цена ржи 170 руб. за 1 ц. Определите ущерб страхователя и сумму страхового возмещения.

     Решение:

     Ущерб страхователя составит:

     Т=(У_ср-У_ф)*П^s*Ц_дс,

     Где У_ф – фактическая урожайность;

     У_ср – средняя урожайность за пять лет;

     П^s – посевная площадь;

     Ц_дс – цена, принятая в расчетах при заключении договора страхования.

     Т=(14-12,8)*500*170=102000 руб.

     СВ= руб.

     Ответ: ущерб страхователя составит 102000 руб., а страховщик выплатит страхователю страховое возмещение  в размере 71400 руб.

Список использованной литературы

1. Денисова  И.П. Страхование / И.П. Денисова. Издание  второе. – Москва: ИКЦ «МарТ», 2007. – 240 с.
2. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика: учеб. пособие / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 511 с.
3. Сахирова Н.П. Страхование: учеб. пособие / Н.П. Сахирова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 744 с.
4. Сплетухов Ю.А. Страхование: учеб. пособие / Ю.А. Сплетухов. – М.: ИНФРА-М, 2007.  –361 с.
5. Шихов А.К. Страхование: учеб. пособие / А.К. Шихов. – М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. – 286 с.
6. Щербаков В.А. Страхование: учебное пособие / В.А. Щербаков, Е.В. Костяева. – М.: КНОРУС, 2007. – 312 с.
7. Яковлева Т.А. Страхование: учеб. пособие / Яковлева Т.А., О.Ю. Шевченко. – М.: Экономистъ, 2004. – 217 с.