Страхование средств транспорта

     Уставный  фонд может быть представлен недвижимостью  и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование  землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте.

     Уставный  капитал предназначен для обеспечения  уставной деятельности предприятия  и может быть использован для  покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.

     Помимо  взносов акционеров, резервы могут  создаваться за счет собственников  предприятий, которые отчисляют  страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В  отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используется на пополнение резервного фонда.

     По  своему назначению фонды можно разделить на универсальные и специальные. Создание универсальных фондов (основных, оборотных и др.) вызвано необходимостью функционирования организации как хозяйственной единицы. К специальным фондам относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или гибели имущества).⁴

     Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики  в порядке, установленном нормативным  правовым актом органа страхового надзора  формируют страховые резервы. Наличие страховых резервов – основа платежеспособности страховых организаций. Исходным принципом отношений страховщика и страхователя является эквивалентность обязательств, т.е. равенство между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки, идущей на образование страхового фонда. Понятие «размер страхового фонда» весьма условное, так как объем ответственности страховщика по договорам страхования из-за непрерывности страховых операций и динамики количества страхователей не может быть неизменным. В этом смысле более корректно применять термин «страховые резервы».

     Страховые резервы страховых организаций  называются специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.

     Величина  страховых резервов показывает объем  обязательств страховой организации  на отчетную дату. В основе расчета  страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Поэтому размер страховых резервов изменяется соответственно увеличению или уменьшению страховой ответственности.⁵

     Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства России разделяются на резервы по страхованию жизни и резервы  по видам страхования иным, чем  страхование жизни (рисковые виды).

     Разделение  страховых резервов в страховании  жизни и рисковых видах страхования  вызвано различным содержанием  страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и методологией расчета тарифов. Резервы по рисковым видам страхования предназначены  для исполнения обязательств по договорам страхования жизни. В России они формируются как единый фонд, в странах ЕС состоят из двух частей: математических резервов, предназначенных для будущих выплат, и резерва усиленного фактора риска, предназначенного для текущих выплат.

     Резервы по рисковым видам страхования включают:

• Технические резервы;
• Резерв предупредительных мероприятий.

     Технические резервы, в свою очередь, делятся  на обязательные и дополнительные. К числу обязательных технических  резервов относятся: резерв незаработанной премии и резерв убытков.

     Резерв  убытков складывается из:

1. Резерва заявленных, но неурегулированных убытков;
2. Резерва произошедших, но не заявленных убытков.

     К числу дополнительных технических  резервов относятся стабилизационные резервы, резервы по компенсации расходов по ОСАГО, резервы выравнивания убытков по ОСАГО, иные страховые резервы.⁶

     Резервы по страхованию жизни. Эти резервы  предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. Они формируются из страховых взносов и называются математическими резервами вследствие математической базы их расчета.

     Операции  по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому резервы по страхованию  жизни длительное время находятся  в распоряжении страховщиков. Они  направляются в инвестиции и приносят страховщикам дополнительный инвестиционный доход, используемый для обеспечения финансовых гарантий страхователям.

     Объем совокупного резерва по действующим  договорам страхования определяются на основе периодически проводимой инвентаризации лицевых счетов. Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, используемой при расчете страховых тарифов и согласований с надзорными органами.

     Размер  взноса показывает, сколько денег  каждый из страхователей должен внести в общий страховой фонд с единицы страховой суммы. При этом должно выполняться правило: сумма собранных взносов достаточна для выплат. Страховая организация на основании многих показателей определяет, в каких размерах нужно аккумулировать страховой фонд.

     Фонд  смешанного страхования жизни состоит  из страхового фонда на дожитие, на случай смерти и на случай потери здоровья.

     В настоящее время отсутствуют  общие правила формирования страховых  резервов по страхованию жизни. В  связи с этим каждая страховая организация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разрабатывает самостоятельно положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая их с органами надзора за страховой деятельностью.

     Страховая организация рассчитывает размеры страховых резервов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на соответствующую дату.

     Базой для расчета величины резерва  по страхованию жизни служит поступившая  в отчетном периоде страховая  нетто-премия по заключенным договорам страхования.⁷

     Страховая организация может не иметь собственного положения о формировании страховых  резервов по страхованию жизни, согласованного с органами надзора. В этом случае в соответствии с рекомендациями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. № 09/2-16р/02, от 5 апреля 1995 г. № 09/2-К12р/02 величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле

где     Р – размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

     Р_к – размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

     П_о – страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

     I – годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;

     В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

     Резерв  незаработанной премии представляет собой  базовую страховую премию, поступившую  по договорам страхования, действовавшим  в отчетном периоде, и относящуюся  к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

     Регулярная  отчетность предполагает определение  объема ответственности страховщика  на конкретную отчетную дату. Ответственность  страховщика по договорам страхования, заключенным до отчетной даты и действующим после нее, в соответствующей части переносится на будущий период.

     Премия, соответствующая объему ответственности, переходящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на отчетный период, признается условно исполненной, а соответствующая этой части доля премии считается заработанной.

     Разделение  страховой премии на заработанную и  незаработанную производится по временной  протяженности срока договора страхования  относительно отчетной даты.

     Страховая премия считается заработанной в размере, соответствующем периоду, истекшему до отчетной даты. К заработанной премии относится премия по договорам, срок ответственности по которым истек в течение отчетного периода.

     Страховая премия, не относимая к указанным категориям, считается незаработанной и подлежит резервированию.

     Финансовый  год страховых организаций обычно заканчивается 31 декабря. Следовательно, на следующий финансовый год переходит  лишь половина ответственности страховщика  по страхованиям, заключенным в I квартале текущего года (с 1 января по 31 марта), так как половина ответственности по этим страхованиям истекла в текущем году. Соответственно на следующий год переходит и доля страховой премии, равная половине квартальной или годовой. Таким образом, незаработанная премия – это часть премии по какому-либо договору, срок страхования по которому выходит за рамки календарно-финансового года. Сумма незаработанных премий составляет страховой резерв, предназначенный для выплаты страховых сумм в будущем.

     Резерв  незаработанной  рисковой премии (нетто-премии) принято называть резервом по неоконченной ответственности, или, сокращенно, резервом премии.⁸

     Из  собираемой по договорам страхования  страховой премии страховщик может  расходовать на свои нужды по ведению дела только ту часть, которая образовалась за счет нагрузки в составе страховой премии. Основная часть премии, а именно рисковая (нетто) премия, предназначается строго на выплату. Она резервируется до истечения договора страхования и расходуется по мере выплаты страхового возмещения.

     Для расчета резерва незаработанной премии отрасли страховой деятельности подразделяются на три группы.

1. страхование от несчастных случаев и болезней, добровольное медицинское страхование, страхование средств наземного транспорта, страхование средств воздушного транспорта, страхование средств водного транспорта, страхование грузов, другие виды имущественного страхования, страхование ответственности владельцев автотранспортных средств, страхование иных видов ответственности.
2. страхование финансовых рисков, страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.
3. виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страхования.⁹

     Формирование  резерва заявленных, но не урегулированных  убытков обусловлено спецификой страхового бизнеса. Выплата страхового возмещения по страховому событию или  ликвидация убытка иногда производится не сразу, а через определенное время  после предъявления претензии страхователем. По некоторым видам страхования, таким, как страхование строительно-монтажных рисков, морское страхование, страхование ответственности, процесс урегулирования претензии может занять достаточно долгий период. В связи с этим на сумму принятых исков (претензий) страхователей страховщик создает резерв, предназначенный для финансирования заявленных, но не урегулированных окончательно убытков.

     Резерв  заявленных, но не урегулированных  убытков создается для обеспечения  выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату. Речь идет об обязательствах, возникших в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику.