Различия между социальным и гражданско-правовым страхованием

1. Различия между социальным и гражданско-правовым страхованием. 

    Первоначальный  смысл понятия страхование связан в российской практике со словом «страх», а в западной практике - со словом insurance (от англ. sure - «уверенность»), которое  в переводе означает – обещание возмещения за возможные будущие убытки в обмен на периодические платежи.

    Страхование представляет собой систему отношений  по защите интересов физических и юридических лиц от разного рода опасностей. Страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

    В ст. 2 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» даны следующие определения.

    Страхование — отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

    Страховая деятельность (страховое  дело) — сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, перестрахованием.

    Специфика экономической категории страхования  определяется следующими признаками:

  •наличие страхового риска (и критерия его оценки);

  •случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;

  •объективная потребность возмещения ущерба;

  •наличие перераспределительных отношений в пространстве и во времени;

  •формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков;

  •выражение ущерба в натуральной или денежной форме; • реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события; • возвратность страховых платежей;

  •самоокупаемость страховой деятельности. 

    Страхование возникло и развивалось вследствие экономической необходимости защиты человека и его имущества от случайных  опасностей. Несмотря на случайный  характер стихийного бедствия или иного разрушительного события, появилась возможность их научного предвидения. Стало возможным с большой степенью достоверности предсказывать возможную величину ущерба в натуральной и денежной формах. Благодаря научному предвидению страховщик мог осознанно реализовывать меры по предупреждению неблагоприятных последствий наступления страхового риска. Меры превенции (т.е. предупреждения возможного ущерба в будущем), предпринимаемые страховщиком, позволяют ему оптимизировать ресурсы страхового фонда и зачастую использовать их в качестве источника инвестиций. Страхование превратилось в одну из конкретных форм страховой защиты общественного производства и организации страхового фонда.

    Классификация страхования – это научное деление страхования на систему взаимосвязанных звеньев по определённым признакам. Такими признаками могут быть форма проведения, объект страхования, род опасности и т.д.

    Классификация в страховании имеет важное теоретическое  и практическое значение, поскольку  влияет:

    —  на условия лицензирования страховой деятельности;

    —  осуществление надзора и контроля за деятельностью страховых организаций;

    —  формирование страховых резервов;

    —  организацию сбора статистических данных для расчета тарифов;

    —  маркетинговую политику страховщика  и др.

    Страховые отношения могут быть подразделены на отношения в области социального страхования и гражданско-правового страхования. Они имеют аналогичное общественное назначение и взаимно дополняют друг друга в осуществлении страховой защиты имущественных интересов страхователей, однако у них есть принципиальные различия.

    Нормативно-правовой базой социального страхования  является Федеральный закон от 16 июля 1997 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее — Закон об основах обязательного социального страхования) и другие законодательные акты в области социального страхования. Отношения в области гражданско-правового страхования регулируются Гражданским кодексом РФ (ГК РФ), Законом об организации страхового дела и др. Действие этих законодательных актов не распространяется на социальное страхование. [6]

    Проведением социального страхования обычно занимаются государственные некоммерческие организации (фонды) — фонд социального  страхования, пенсионного страхования  и т.д. Операции по гражданско-правовому страхованию осуществляют страховые организации (страховщики), имеющие лицензию на право заниматься страховой деятельностью. Эти организации (кроме обществ взаимного страхования) являются коммерческими, т.е. целью их деятельности является получение прибыли. [1]

    По  своему характеру социальное страхование  призвано обеспечить страховой защитой граждан страны, т.е. право на получение выплат и пособий имеет большинство населения, а гражданско-правовое страхование распространяется только на страхователей, имеющих договор страхования с конкретным страховщиком и участвующих в создании страхового фонда путем внесения страховых премий в соответствии с условиями договора.

    Размер  выплат, производимых гражданам из фондов социального страхования, определяется государством и удовлетворяет минимально возможный уровень социальных потребностей населения. При этом выплата пособий, пенсий и др. не зависит от платежеспособности гражданина, поскольку государство обязано обеспечить выполнение обязательств, принятых по социальному страхованию. Выплаты по гражданско-правовому страхованию индивидуальны, их размер определяется условиями конкретного договора и в конечном счете финансовыми возможностями

    страхователя. Причем государство не отвечает по обязательствам страховщиков в случае неплатежеспособности и банкротства последних.

    Классификация гражданско-правового  страхования может быть осуществлена:

    —  по историческому признаку;

    —  форме проведения;

    —  объекту страхования;

    —  виду страховой деятельности;

    —  роду опасности;

    —  кругу страхователей;

    —  порядку заключения договора и др. 

2. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщиков 

    Экономические основы деятельности страховой компании отличаются от других видов деятельности в условиях рынка. Отличия касаются, прежде всего, вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика.

    Основные  источники формирования финансового  потенциала страховой компании:

- оплаченный уставный капитал;

- страховые взносы (премии) клиентов;

- доходы от инвестиционной деятельности;

    Уставный  капитал обеспечивает финансовую устойчивость компании на момент ее создания и на начальный период деятельности, когда  объем поступлений страховых  премий невелик. Минимальный размер уставного капитала определяется действующим законодательством и учредительными документами компании. Он может быть использован как для обеспечения уставной деятельности, так и для покрытия расходов по страховым выплатам в случае недостаточности страховых резервов и страховых поступлений.

    Уставный  капитал страховой компании –  составная часть ее собственного капитала. Для определения роли собственного капитала страховой компании в обеспечении  ее финансовой устойчивости рассмотрим структуру бухгалтерского баланса.

    В бухгалтерском балансе отражаются состояние средств предприятия и источники их формирования на конкретную дату: в активе – средства предприятия, в пассиве – источники их формирования.

    В состав активов включаются имущество  страховой компании, в том числе  основные средства, материальные ценности, денежные средства и затраты, отражаемые во втором разделе актива баланса, а также финансовые вложения.

    Анализ  структуры активов позволяет  выявить динамику развития страховой  организации в целом. Прирост  активов может свидетельствовать о росте деловой активности компании, однако только этого недостаточно, необходим более углубленный анализ с учетом структуры активов. Следует обратить внимание на величину дебиторской задолженности компании. Если анализ деятельности страховщика за несколько периодов (например, кварталов) показал, что дебиторская задолженность имеет тенденцию к росту, то это может свидетельствовать как о неудовлетворительном состоянии внутреннего контроля за расчетами (со страхователями и прочими дебиторами), так и об увеличении сбора премий. Если прирост активов обеспечивается именно за счет собранной премии, то можно сделать вывод, что деятельность компании эффективна.

    В активе баланса показываются и финансовые вложения страховщика — как краткосрочные, так и долгосрочные. При прочих положительных показателях его деятельности рост доли вложений можно рассматривать как фактор, обеспечивающий регулярный доход страховой компании (естественно, при условии эффективной инвестиционной политики).

    Оценивая  структуру актива баланса страховщика, нельзя забывать о том, что помимо имущества и денежных средств в активе находятся и убытки. Следует также обратить внимание и на состав активов страховщика. В нестабильной экономической ситуации их стоимость может резко понизиться, поэтому при покупке полиса долгосрочного страхования страхователь заинтересован не только в надежности страховщика на настоящий момент, но и в прогнозах на будущее.

    Пассив  баланса состоит из собственного и заемного капитала.

    Заемный капитал представляет собой обязательства страховой компании, которые включают:

• страховые резервы;
• кредиты банков;
• заемные средства;
• привлеченные средства;
• арендные обязательства;
• резервы предстоящих платежей и расходов;
• расчетные обязательства по перестраховочным операциям;
• прочая кредиторская задолженность.

    Страховая деятельность обусловливает наличие  значительной доли заемных средств  в структуре пассивов. Чем больше величина заемных средств, тем шире возможности для получения прибыли, но и тем выше степень риска от невыполнения обязательств перед кредиторами, к группе которых и относятся страхователи.

    Для оценки платежеспособности страховой  компании величина собственного капитала должна превышать объем ее обязательств, т.е. собственный капитал должен быть больше заемного.

    Структуру собственного капитала можно представить следующим образом:

• оплаченный уставный капитал;
• добавочный капитал;
• резервный капитал;
• фонды потребления;
• фонды накопления;
• нераспределенная прибыль.

    Собственный капитал – это часть чистых активов страховой компании, которая является ее собственностью. При анализе платежеспособности в страховой практике используется понятие свободных активов – имущество страховой компании (основные средства, материальные ценности, денежные средства, финансовые вложения), свободное от любых обязательств (за исключением прав требований учредителей). Величина свободных активов – показатель, позволяющий оценить, сколько обязательств может принять на себя страховая компания без какого-либо ущерба для своей финансовой устойчивости. Следовательно, чем больше свободных активов, тем организация более устойчива к изменениям финансовых обстоятельств и платежеспособна.

    Страховые взносы (премии), уплачиваемые клиентами  – основной источник формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика.

    Основная  задача страхового фонда состоит  в том, чтобы обеспечить страховую  защиту страхователей и застрахованных лиц, а также обеспечить возмещение расходов страховщика.

    Страховой фонд создается в процессе формирования страхового портфеля. Страховой портфель – это совокупность заключенных  договоров страхования, характеризующихся  определенной страховой суммой. Он, по сути, является отражением обязательств страховщика перед страхователями. Создание устойчивого страхового портфеля выступает одной из важных целей страховой компании. Степень ответственности страховщика по принятым на себя договорам страхования должна соответствовать его финансовым возможностям. Для обеспечения финансовой устойчивости компании целесообразно создать страховой портфель с большим числом страховых договоров и невысокой степенью ответственности. Выплаты страхового возмещения по договорам страхования не должны отражаться на финансовом положении страховщика.