Организационные формы страховой деятельности, их нормативно-правовая база. Объединения страховщиков

     В сферу деятельности акционерных обществ через систему  участия в капитале вовлекаются  другие коммерческие организации, которые  могут иметь статус дочерних или  зависимых обществ.

     Общество называется дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество имеет безусловную возможность определять решения, принимаемые таким обществом, в силу обладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствие с заключенным между ними договором. Дочернее общество имеет статус юридического лица и обладает полностью обособленным от основного общества имуществом. Дочернее общество не отвечает по долгам основного общества. Основное общество, пользуясь правом своего определяющего влияния на хозяйственную деятельность дочернего общества, может навязать ему определенное решение. В этих случаях основное общество отвечает солидарно с дочерним по сделкам, заключенным последним по его указанию.

     Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет в нем более 20% уставного капитала. О возникновении отношений зависимости преобладающее общество обязано немедленно опубликовать сообщение в порядке, предусмотренном законом.

     Акционерное общество, владеющее пакетами акций дочерних и зависимых хозяйственных обществ, называется холдинговой компанией. Концентрируя в своих руках контрольные  пакеты акций других обществ, холдинг  управляет их деятельностью в  своих интересах.

     Большинство страховых  компаний в России работает в статусе  закрытых (54% общего числа) и открытых (20%) акционерных обществ. Это не случайно, так как в страховании должны работать достаточно крупные компании, располагающие значительным капиталом  для создания финансовых гарантий своим  клиентам. Поэтому, в частности, на европейском  страховом рынке, в отличие от России, вообще исключены организационно-правовые формы, предназначенные для мелкого  и среднего бизнеса. Здесь работают только акционерные общества. Большинство  крупных страховых компаний являются членами финансовых холдингов, что  еще более усиливает их финансовую мощь.

1.2 Общества взаимного  страхования

     Согласно закону "Об организации страхового дела в Российской Федерации" юридические  и физические лица для страховой  защиты своих интересов могут  создавать общества взаимного страхования (ОВС) в порядке и на условиях, определяемых Положением или законом  об обществах взаимного страхования. Однако нормативная база для ОВС  до настоящего времени так и не появилась, поэтому немного численные  общества взаимного страхования  существуют в организационно-правовой форме некоммерческих партнерств.

     Ряд основополагающих положений по взаимному страхованию  содержится в Гражданском кодексе. В соответствии с нормами ГК РФ общества взаимного страхования  могут страховать свое имущество  и иные имущественные интересы своих  членов. Допускается существование  ОВС в двух организационно-правовых формах: некоммерческой и коммерческой организации.

     Некоммерческие ОВС  могут осуществлять страхование  имущества и иных имущественных  интересов своих членов без оформления договора страхования, непосредственно  на основании членства и Правил страхования. Учредительными документами общества может быть предусмотрено и заключение договоров страхования.

     Коммерческие ОВС  могут страховать интересы лиц, не являющиеся членами общества. Такое ОВС должно получить лицензию на осуществление  страховой деятельности соответствующего вида. Страхование интересов лиц, не являющимися членами ОВС, должно осуществляться только на основе договора страхования.

     Предусматривается возможность осуществления некоторых  видов обязательного страхования  путем взаимного страхования.

     Общества взаимного  страхования достаточно широко распространены за рубежом, где они называются союзами  на взаимности или мутуальными обществами. Это очень старая форма, выросшая из профессиональных ассоциаций фармацевтов, производителей мебели, судовладельцев и т.д., страховавших риски своих  членов. ОВС создаются обычно по территориальному принципу. Как правило, их деятельность лицензируется органами страхового надзора.

     При формировании общества создается учредительный капитал, за счет которого покрываются: издержки, связанные с организацией общества; затраты; возможные начальные убытки. Эти финансовые средства предоставляются  учредителями или спонсирующими  организациями (гарантами). Учредительный  капитал выплачивается обратно  из прибыли общества после того, как им создан определенный гарантийный  фонд на случай потерь.

     По своим обязательствам ОВС отвечает только капиталом общества, его члены не несут ответственности  своим имуществом. По своей сути общества взаимного страхования - это  форма организации страхового фонда  путем объединения средств на основе паевого участия его членов. Участник общества одновременно выступает  в качестве страховщика и страхователя. Страхователь является членом ОВС, участвует  в распределении прибыли и  убытков по результатам деятельности за год. Страхователям принадлежат  все активы компании.

     Годовые взносы членов общества вносятся в два приема: предварительный (авансовый) взнос  для будущих нужд и доплата, необходимая  для страховых выплат. Если предварительных  взносов недостаточно. Обязательство  о доплате может быть исключено  уставом, но в этом случае страховые  выплаты сокращаются. Однако такое  исключение не характерно для современных  ОВС, желающих предоставить полноценную  страховую защиту своим челнам. С  другой стороны, чтобы устранить  финансовую неопределенность, в некоторых  обществах устанавливается ограничение  ответственности членов по страховым  взносам в пределах шестикратной величины обычного взноса.

     Превышение доходов  над расходами идет в первую очередь  на пополнение резервных фондов. Остаток  средств может быть распределен  в форме дивидендов между пайщиками  или в форме уменьшения страховой  премии, подлежащей уплате в следующем  году.

     Членство в ОВС  оформляется договором страхования. Если иное не предусмотрено уставом, то членство прекращается, когда договор  страхования истекает или разрывается. Высшим органом управления ОВС является общее собрание членов. Общее собрание избирает правление для текущего руководства деятельностью и  ревизионную комиссию.

     Деятельность ОВС  обычно подчинена тем же правовым нормам, что и акционерных страховых  компаний. В некоторых странах  изданы специальные законы о деятельности ОВС, где устанавливается размер минимальных резервных фондов, порядок  регистрации и т.д.

     Наиболее развитой формой взаимного страхования являются клубы взаимного страхования, сдаваемые  судовладельцами для возмещения убытков, обычно не покрываемых морским  страхованием. 
 

      2. Перестрахование 

     2.1 Перестрахование, его сущность и функции 

     Одним из видов страхования является перестрахование. Перестрахование позволяет компенсировать колебания и сокращать потенциал  ущерба. Это система экономических  отношений, в соответствии с которой  страховщик, принимая на страхование  риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного  портфеля страхований, обеспечения  финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

     В основе перестрахования - договор, согласно которому одна сторона - цедент передает полностью или частично страховой  риск (группу страховых рисков определенного  вида) другой стороне - перестраховщику, который в свою очередь принимает  на себя обязательство возместить цеденту  соответствующую часть выплаченного страхового возмещения. Из приведенного определения следует, что в договоре перестрахования выступают две  стороны: страховое общество, передающее риск, который мы будем называть перестраховочным риском, и страховое  общество, принимающее риск на свою ответственность, которое мы будем  называть перестраховщиком. Сам процесс, связанный с передачей риска, следует называть цедированием риска, или перестраховочной цессией. В  этой связи перестраховщика, отдающего  риск, называют цедентом, а перестраховщика  принимающего риск, - цессионарием. Риск, принятый данным перестраховщиком от цедента, довольно часто подвергается последующей передаче полностью  или частично следующему страховому обществу. Последующая передача перестраховочного  риска называется ретроцессией. Страховое  общество, отдающее риск в перестрахование  третьему участнику, называется ретроцедентом, а страховое общество, принимающее  ретроцедированный риск, - ретроцессионарием.

     Родиной перестрахования считается Германия. Первое перестраховочное общество было образовано в Кельне в 1846г., затем  появилось Мюнхенское перестраховочное общество. “Русское общество перестрахования” возникло в 1895г., и занималось оно  перестрахованием огневых рисков. Сбор премий составлял 11,4 млн. руб. в год, а убытки - 8 млн. руб. Общество обладало капиталом в 4 млн. руб. перестрахованием занималось и русское страховое  общество “Помощь” с премиями в 4,3 млн. руб. и убытками в 2,5 млн. руб. в  год. Создание этих обществ преследовало цель препятствовать оттоку золота в  виде премий за границу. В данное время  основной целью соглашений отечественных  перестраховочных компаний с компаниями assistance (assistance - комплекс страховых услуг) является передача страховщиком (перестраховщиком, или цедентом) в перестрахование  иностранной компании (перестраховщику, или цессионарию) определенного  процента страховой ответственности  и соответственно такого же процента страховой премии (как показывает практика, примерно от 65% до 95%). Это означает, что львиная доля страховых взносов  попадает в руки иностранных сервисных  или страховых компаний, либо в  руки сервисных, страховых и перестраховочных компаний одновременно. На долю отечественных  страховых или перестраховочных компаний остается лишь 5%-35% от общей  суммы собранной ими страховой  премии.

     Классическое  определение перестрахования было дано в XIX в. В законодательстве Великобритании, где было сказано, что перестрахование  является новым страхованием того же самого, уже застрахованного риска  и что заключается оно для  того, чтобы обезопасить страховщика  от ранее принятых рисков.

     Немецкая  юрисдикция еще более кратка и  категорична: перестрахованием признается страхование рисков, принятых страховщиком.

     В законе Российской Федерации “О страховании” дается определение перестрахования: “Перестрахованием является страхование  одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части  своих обязательств перед страхователем  у другого страховщика (перестраховщика)”.

     В ст.27 Закона говорится: для обеспечения  своей платежеспособности страховщики  обязаны соблюдать нормативные  соотношения между активами и  принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений  и их нормативные размеры устанавливаются  Росстрахнадзором.

     Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения, за счет собственных средств и  страховых резервов обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств”.

     Согласно  методике Росстрахнадзора страховщик обязан передать в перестрахование  часть риска (своих обязательств перед страхователем), если не будет  соблюдаться условие:

     S=(A-Y)*5% / 100%,

     где S - сумма, на которую страховщик имеет  право заключать договоры по данному  виду страхования;

     А - величина активов (авуаров (фр. avoire) - активы (денежные средства, ценные бумаги, счета  в банках и т.д.) - часть страхового баланса страховщика;

     Y - размер уплаченного уставного  капитала;

     5% - нормативное процентное отношение  поступивших страховых взносов  к уплаченному уставному капиталу  по данному виду страхования.

     Следовательно, перестрахование гарантирует платежеспособность страховщика при наступлении  чрезвычайных (выше нормальных) ущербов(убытков).

     В Условиях лицензирования страховой  деятельности (ст.3, п.3.5) говорится, что  максимальная ответственность по отдельному риску страхования жизни, страхования  от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования и страхования  ответственности владельцев автотранспортных средств не может превышать 10% собственных  средств страховщика. В остальных  видах страховой деятельности максимальная ответственность по пяти наиболее крупным  рискам не должна превышать двукратного  размера собственных средств.