-  В  соответствии с п. 3 ст. 1 и п. 3 ст. 3 Закона РФ«Об организации страхового  дела в Российской Федерации»  действие Инструкции не распространяется  на социальное страхование.

- В части,  касающейся деятельности страховых медицинских организаций по добровольному медицинскому страхованию, расчет соотношения активов и обязательств производится в порядке, предусмотренном для видов страхования иных, чем страхование жизни, без учета поступления страховых платежей по обязательному медицинскому страхованию.

- Страховщики  в составе годовой бухгалтерской  отчетности представляют в органы  страхового надзора расчет соотношения  активов и обязательств по  утвержденной для этой отчетности  типовой форме «Отчет о платежеспособности».

      Если  по итогам работы за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) фактический размер свободных активов страховщика окажется ниже их нормативного размера, а стоимость чистых активов по окончании отчетного периода будет ниже размера уставного капитала, страховщик в сроки, установленные для представления бухгалтерской отчетности, представляет в органы страхового надзора план оздоровления финансового положения.

      В плане страховщика могут быть предусмотрены повышение размера  оплаченного уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, ограничения по использованию прибыли, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству РФ. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика в максимально сжатые сроки.

      На  основе анализа отчетности и представленного  плана оздоровления финансового положения страховщика органы надзора дают страховщикам рекомендации, а также контролируют выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения страховщика. После согласования с органами надзора плана оздоровления страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе его выполнения с приложением баланса, отчета о прибылях и убытках и расчета соотношения активов и обязательств.

      При необходимости орган надзора  направляет к страховщику своего представителя для выяснения причин имеющихся недостатков и для разработки предложений по их устранению, а также назначает сплошную или выборочную проверку операций страховщика. При несоблюдении страховщиками нормативного размера соотношения между активами и обязательствами и непринятии мер по оздоровлению финансового положения к страховщикам применяются санкции в соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и «Положением о порядке дачи  предписаний, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление  страховой деятельности», утвержденным приказом Росстрахнадзора от 19.06.95г. № 02-02/17.

      Пример  и форма расчета соотношения  активов и обязательств приводятся в таблице.

      Таблица 3

      Расчет  соотношения активов  и обязательств страховой  компании

        по состоянию   на 01.07.99г. 

      Продолжение таблицы 3

      Продолжение таблицы 3

      Продолжение таблицы 3

      За  рубежом давно существуют специализированные рейтинговые агентства, которые регулярно публикуют рейтинги страховых компаний и аналитические обзоры их деятельности. Всемирно известными рейтинговыми агентствами в США являются Standart & Poor’s, Mody’s Investors, Fitch Investors? Duff & Phelps, в которые обращаются тысячи страхователей и инвесторов для получения квалифицированной информации о деятельности страховых и перестраховочных компаний.

      Уровень платежеспособности страховой компании (Solvensy Margin) рассчитывается как отношение средств к нетто-премии, собираемой этой компанией за отчетный период. Требования к минимальному уровню платежеспособности в различных странах, в том числе и в России, незначительно отличаются и практически все расположены в пределах 20%.

      Дальнейшим  развитием этого показателя является уровень достаточности покрытия собственными средствами (Capital Adequacy Ratio, или CAR), рассчитываемый как отношение разности фактического уровня платежеспособности страховой компании и нормативного, например 20%, к нормативному уровню платежеспособности (табл.)

  где  У - фактический (нормативный) уровень платежеспособности.

      В рамках ЕС в 70-х годах принята  концепция, согласно которой платежеспособность страховых компаний обеспечивается до начала страховой деятельности за счет собственных средств (оплаченной части уставного капитала, фондом на орграсходы), а в ходе деятельности за счет собственных средств и страховых резервов. 

Таблица 4

Качественная  оценка достаточности покрытия собственными средствами.

Оценка  платежеспособности страховых предприятий 

в странах Европейского общества.

      Контроль  и регулирование платежеспособности страховых компаний представляет собой  одну из важнейших сторон деятельности органов надзора в странах  ЕС. Свобода размещения капитала для  открытия дочерних предприятий, представительств в пределах ЕС обусловила необходимость единой системы контроля  платежеспособности. Данная система предназначена для всех страховых компаний, занимающихся прямым страхованием , за исключением компаний, занимающихся только перестрахованием.

   Правила платежеспособности – самое характерное выражение европейской регламентации, которой должны подчиняться все страховые кампании ЕС.

   Основная  идея действующей модели контроля за платежеспособностью страховых  компаний состоит в достаточности  собственных средств предприятия. Уровень платежеспособности страховщика определяется путем сопоставления его активов с существующими на определенный момент обязательствами, тем самым рассчитывается величина фактических свободных активов. Это ресурсы, свободные от каких-либо обязательств. По своему финансовому наполнению они соответствуют величине собственного капитала страховой компании. Полученная величина сопоставляется с нормативным уровнем. Если выявляется недостаточность собственного капитала, компания с точки зрения платежеспособности находится в критическом положении. Процесс контроля и регулирования можно представить таким образом:

1. уровень платежеспособности рассчитывается отдельно для страховых компаний, занимающихся рисковыми видами страхования;
2. нормативный показатель платежеспособности определяется при помощи дифференцированных индексов на базе годовой отчетности;
3. минимальные размеры собственного капитала устанавливаются для страховых компаний в соответствии с отраслями страхования;
4. при отклонении фактической платежеспособности от требуемого уровня органы надзора применяют административные меры.

   Таким образом, по мнению законодателя, можно  констатировать платежеспособность страховых  компаний тогда, когда фактическая  величина  их собственных средств  соответствует нормативной. Нормативный размер собственных средств рассматривается в следующих трех показателях:

   маржа платежеспособности,

   гарантийный фонд =1/3 маржи платежеспособности,