Управление ликвидностью и платежеспособностью организации

      Также подчиненным у директора находится и главный экономист. Он осуществляет организацию и совершенствование экономической деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой продукции, снижение ее себестоимости, обеспечение правильных соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Проводит работу по совершенствованию планирования экономических показателей деятельности предприятия, достижению высокого уровня их обоснованности, по созданию и улучшению нормативной базы планирования.

      Далее в подчинении директора стоит главный инженер. Он определяет техническую политику. Обеспечивает постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции, работ (услуг), высокое их качество. Обеспечивает эффективность проектных решений, своевременную и качественную подготовку производства, техническую эксплуатацию, ремонт и модернизацию оборудования, достижение высокого уровня качества продукции в процессе ее разработки и производства.

      Главному  инженеру подчиняется инженер-технолог. Он организует разработку и внедрение прогрессивных, экономически обоснованных ресурсосберегающих технологических процессов и режимов производства выпускаемой предприятием продукции. Руководит составлением планов внедрения новой техники и технологии, повышения эффективности производства, организует контроль за обеспечением ею цехов. Руководит работой по организации и планировке новых цехов, их специализации, освоению новой техники, новых высокопроизводительных технологических процессов, выполнению расчетов производительных мощностей и загрузки оборудования. 

     Инженер-механик  — обеспечивает бесперебойную и технически правильную эксплуатацию и надежную работу оборудования, содержание в работоспособном состоянии на требуемом уровне точности. Согласовывает планы (графики) с подрядными организациями, привлекаемыми для проведения ремонтов, своевременно обеспечивает их необходимой технической документацией, участвует в составлении титульных списков на капитальный ремонт. Организует межремонтное обслуживание, своевременный и качественный ремонт и модернизацию оборудования, работу по повышению его надежности и долговечности, технический надзор за состоянием, содержанием, ремонтом зданий и сооружений, обеспечивает рациональное использование материалов на выполнение ремонтных работ.

     Также в подчинении директора находится начальник производственной лаборатории. Он организует проведение химических анализов, обеспечивает лабораторный контроль соответствия качества сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции действующим стандартам и техническим условиям. Возглавляет работу по разработке новых и совершенствованию существующих методов лабораторного контроля и оказывает помощь в их внедрении в производство. Принимает меры по сокращению затрат труда. Заведующий складом — руководит работниками по приему, хранению и отпуску товарно-материальных ценностей на складе, по их размещению с учетом наиболее рационального использования складских помещений, облегчения и ускорения поиска необходимых материалов, инвентаря и т.п. Организует проведение погрузочно-разгрузочных работ на складе с соблюдением правил охраны труда, техники безопасности. Участвует в проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей. Заместитель директора по качеству продукции. Он организует проведение работ по контролю качества выпускаемой предприятием продукции, выполнение работ в соответствии с требованиями стандартов и технических условий, технической документацией, условий поставок и договоров, а также по укреплению производственной дисциплины, обеспечению высокого технического уровня и качества продукции.

     Высшим  органом управления, является общее собрание акционеров, которое созывается согласно Устава не реже 1 раза в год. На годовом общем собрании акционеров избирается совет директоров, решается вопрос о назначение генерального директора. Совет директоров является высшим органом управления ОБЩЕСТВОМ в промежутках между собраниями акционеров. В своей деятельности совет руководствуется действующим законодательством РФ и уставом ЗАО.

      Количественный  состав совета устанавливается собранием акционеров и в настоящее время состоит из 7 чел.

      Члены совета избирают председателя совета директоров, который организует работу совета.

      Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью общества, основной целью которого, как коммерческой организации является получение прибыли.

      Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом — генеральным директором. Генеральный директор назначается общим собранием акционеров сроком на 4 года. Единоличный исполнительный орган – генеральный директор без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты; издаёт приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества Конкретные права и обязанности генерального директора устанавливаются в заключенным с ним трудовым договором (контрактом). Управление функциональными отделами, участками и цехами осуществляются через заместителей генерального директора. В горизонтальном направлении аппарат управления делиться на отделы или отдельные службы, а в вертикальном на ступени (уровни) управления, к которым относится управление заводом и производственными участками. Структурой управления называется состав и взаимосвязь линейных и функциональных звеньев управления производством. Структура аппарата управления разрабатывалась с учётом особенностей завода и отвечает следующим основным требованиям: 

• соответствует задачам производства и является подвижной в решении этих задач;
• обеспечивает равную напряжённость управленческого труда по каждой функции управления;
• является экономичной, т.е. исключает штатные излишества.

1.3. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.

 
        Далее проведем анализ технико-экономических показателей работы ЗАО «Хлебозавод Болдинский» за 2008-2009г.г.  

Таблица 1.1.

Технико-экономические  показатели работы ЗА0 «Хлебозавод Болдинский» за 2008-2009г.г.

      Проведя анализ основных технико-экономических показателей ЗАО Хлебозавод «Болдинский» можно сказать, что выпуск продукции в 2009 году в сравнении с 2008 годом вырос на 5716,7 тыс.руб. или на 5,35%. При этом основную долю в росте выпуска продукции занимают хлебобулочные изделия их рост составил 4004,82 тыс.руб. или 3,84%. Среднесуточная выработка по хлебобулочным изделиям снизилась на 2,58 тн. или на 11,59% (100-88,41). Численность работников предприятия в 2009 году увеличилась на 14 человек или на 4,17%, при этом увеличение численности произошло из-за приёма на работу промышленно-производственного персонала. В связи с ростом численности работников увеличился и фонд оплаты труда на 5095,75 тыс.руб. или на 22,18%. Средняя заработная увеличилась на 978 тыс.руб. или на 17,15%. Производительность труда имеет тенденцию к росту на 1,11%. Себестоимость производства увеличилась на 8255,12 тыс.руб. или на 7,63%, что связано с ростом цен на ГСМ и увеличением фонда оплаты труда. При этом затраты на 1 руб. товарной продукции увеличились на 0,02 или на 1,98%.

     Положительными  моментами деятельности 000 Хлебозавод «Болдинский», кроме роста объема реализации продукции, является соответственно и рост выручки от реализации продукции.

      Отрицательными моментами работы данной организации являются: увеличение затрат на реализацию продукции, а вместе с тем и возросли затраты на 1 рубль товарной продукции в связи с увеличением расходов на транспортировку, объема реализации и цены единицы продукции.

     В целом работа 000 Хлебозавод «Болдинский» стала более эффективной. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Платежеспособность  и ликвидность предприятия: понятие, показатели и оценка

2.1. Понятие платежеспособности и методика её оценки

    Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его  платежеспособность, т.е. возможность  наличными денежными ресурсами  своевременно погасить свои платежные  обязательства.

    Анализ  платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и  предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать  о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или  отсрочки платежа.

    Платежеспособность  предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью  выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных  и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы  и условия коммерческих сделок, в  том числе на возможность получения  кредита. Улучшение платежеспособности предприятия неразрывно связано  с политикой управления оборотным  капиталом, которая нацелена на минимизацию  финансовых обязательств, что образно  иллюстрируется американской поговоркой: «Оборот — это суета, прибыль  — это здравый смысл, денежные средства — это реальность». Иными  словами, прибыль — долгосрочная цель, но в краткосрочном плане  даже прибыльное предприятие может  обанкротиться из-за отсутствия денежных средств.

    Платежеспособность  — это возможность предприятия  расплачиваться по своим обязательствам. При хорошем финансовом состоянии  предприятие устойчиво платежеспособно; при плохом — периодически или  постоянно неплатежеспособно. Самый  лучший вариант, когда у предприятия  всегда имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения  имеющихся обязательств. Но предприятие  является платежеспособным и в том  случае, когда свободных денежных средств у него недостаточно или они вовсе отсутствуют, но предприятие способно быстро реализовать свои активы и расплатиться с кредиторами.

    Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие — медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их ликвидности, т.е. по возможности  обращения в денежные средства.

    К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги. Следом за ними идут быстрореализуемые активы депозиты и дебиторская задолженность.

    Более длительного времени требует реализация готовой продукции, запасов сырья, материалов и полуфабрикатов, которые относятся к медленно реализуемым активам.

    Наконец, группу труднореализуемых активов образуют земля, здания, оборудование, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко. Сгруппированные по степени ликвидности активы представлены на рисунке 2.1. 

 
 
 
А1 наиболее 

Ликвидные 

Денежные  средства в банке  
и кассе предприятия  
Краткосрочные ценные бумаги