Управление финансовых результатов на предприятии

Из данных таблицы  следует, что рентабельность заемного капитала  в 2009 году снизилась  и составила 11,94%, и в 2010 также снизилась и составила 5,53%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ВБД ПП»

 

1. Мероприятия по увеличению прибыли  и рентабельности

 

  Для повышения финансовых результатов  на 2011 год ОАО ВБД ПП планирует провести реализацию плана внедрения новых продуктов, замена старого оборудования на новое, покупка нового оборудования.

  Предприятие разрабатывает и внедряет новые  изделия, стремясь удовлетворить потребности населения.

  В качестве новых видов продукции ОАО  ВБД ПП предлагает следующее (таблица 3.1)

Таблица  3.1 - Выпуск новых видов продукции

№	Вес (грамм)	Цена	Объем выпуска  продукции в год, тонн (4000шт  в день)
Сметана деревенская  отборная ( из вершкового молока)	200	30	292000
Молоко топленое в бутылке	950	66	1387000
Творог зернистый со сливками	350	70	511000

 

Выпуск  новой продукции отразится в балансе (таблица 3.2)

 Таблица  3.2-Баланс после выпуска новой продукции

Название	Код показателя	статья	Сумма т.р.
актив	Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	53567
пассив	Кредиторская  задолженность, поставщики и подрядчики	621	153286

 

  ОАО ВБД  ПП начинает замена старого оборудования на новое и покупка нового оборудования. Как сообщили «Пресс-цент» в пресс-службе ВБД, объем инвестиций в проект составил около 4 млн. евро.  На ОАО «ВБД ПП»  установлено оборудование компании Urola (Испания), предназначенное для выдува пластиковой бутылки, а также фасовочное оборудование компании AGMA-GD (Италия). Установка оборудования позволит значительно расширить ассортимент производимой на предприятии молочной продукции.

  Таблица 3.3 - Стоимость нового оборудования

Наименование  оборудование	Предназначение	Цена
Urola	предназначенное для выдува пластиковой бутылки	2250000
AGMA-GD	фасовочное  оборудование	1500000
Итого:		3750000

Данная покупка  отразится в балансе (таблица 3.4)

Таблица 3.4- Баланс после покупки оборудования

Актив	Код показателя	На конец  отчетного периода	пассив	Код показателя	На конец  отчетного периода
Основные  средства, тыс. руб.	120	49365	Займы и кредиты	510	956874
Баланс	300	3750000	Баланс	700	3750000

 

Все работы проводятся под участием специалистов

3.2. Прогнозная отчетность и прогнозная рентабельность

Посчитаем сумму  выручки на отдельные виды продукции  (таблица 3.5)

Таблица 3.5- Выручка  отдельных видов продукции

Наименование  продукции	Цена (руб)	Количество  продаж (штук в день)	Сумма выручки
Молоко	66	1000	66000
Кефир	62	1000	62000
Ряженка	30	1000	30000
Итого:			158000

  В связи  с приобретением  нового оборудования выручка увеличится на :

  - молоко  на 20%;

  - кефир- 20%

  - ряженка  – 18%

  В связи  с этим рассчитаем новую выручку таблица 3.6

  Таблица 3.6-Новая выручка

Наименование  продукции	Выручка от 2010 г	изменение	Новая выручка  за 2011 г
Молоко	66000	13200	79200
Кефир	62000	12400	74400
Ряженка	30000	5400	35400
Итого	158000	31000	189000

  Из данных таблицы следует, что  новая выручка увеличилась и составила 189000 тыс. руб.

  Далее рассчитаем Затраты на 1 рубль продукции по Формуле(3.1)

  Формула (3.1)

Затраты на 1 рубль продукции = 144000/158000=0,91139

В связи  с этим рассчитаем себестоимость по отдельному виду продукции

Таблица 3.7- Себестоимость по отдельному виду продукции

Продукция	Себестоимость
Молоко	60000
кефир	58000
ряженка	26000
итого	144000

  Исходя  из того что приобретено новое  оборудование следует увеличение молока на 20%, кефира на 20% и ряженки на 18%. Следовательно рассмотрим новую себестоимость (таблица 3.7)

  Таблица 3.8.

  Таблица 3.8-Новая себестоимость

Продукция	Себестоимость 2010	Изменение	Новая себестоимость 2011
Молоко	60000	12000	72000
кефир	58000	11600	69600
ряженка	26000	4680	30680
итого	144000	28280	172280

  Из  данных таблицы следует что в  связи с приобретением нового оборудования себестоимость в 2011 году увеличилась и составила 172280 тыс.руб.

  Исходя  из проведенного выше анализа составим прогнозную отчетность и рентабельность .

  Рассчитаем  Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2011 год таблица3.9

Таблица 3.9-Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2011 год

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение
Выручка	158000	189000	31000
Себестоимость	144000	172280	28280
Валовая прибыль	14000	16720	2720
Коммерческие  расходы	2638	3382	744
Управленческие  расходы	3859	4382	523
Прибыль от продаж	7503	8956	1453

  Из данных таблицы следует, что все показатели увеличились.

  Далее рассмотри  прогнозную рентабельность таблица 3.9

  Таблица 3.10 - Прогнозная рентабельность

Показатель	2010 год	2011 год	отклонение
Прибыль от продаж	7503	8956	1453
себестоимость	144000	172280	28280
Выручка от продаж	158000	189000	31000
Рентабельность  производственной деятельности	5,21	5,19	-0,02
Рентабельность  продаж	4,75	4,74	-0,01

  Из  данных таблицы следует, что рентабельность производственной деятельности за 2011 снизится на 0,02, и  рентабельность продаж также снизится на 0,01.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

  Как показал анализ финансовых результатов  предприятия ОАО "ВБД ПП", данное предприятие успешно работает на рынке города Владивостока, оно является конкурентным, а также в рассматриваемом периоде оно улучшило свои финансовые результаты.

  ОАО «Вимм-Билль-Данн», является одной из сильнейших компаний потребительского сектора. При этом следует отметить, что на фондовом рынке представлена бумагами материнской компании «Вимм-Билль-Данн Продукты Питания». На рынке молочной продукции, продажи которой составляют около 75% выручки компании, эта компания является бесспорнымлидером.   
    Проведенный анализ показал, что на молочном рынке наблюдаются разнонаправленные тенденции сокращения молочно-сырьевой базы и увеличения потребления молочной продукции. В дальнейшем это приведет к росту цен на отпускаемую продукцию, что в сочетании с использованием дешевых заменителей (только этим можно объяснить рост производства молочной продукции при снижении производства молока) приведет к росту рентабельностипредприятия. 
    Анализ баланса и отчета о прибылях и убытках показал стремительный рост активов и выручки компании за период 2008-2010 гг.  

  Фактическое снижение  прибыли  мы наблюдаем  от продаж в 2010 г. составило 10,23% (или  на  815742 тыс. руб.), что свидетельствует  об не эффективности производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Вимм-Билль-Данн». 
ОАО «Вимм-Билль-Данн» достаточно успешно развивает свою финансово-хозяйственную деятельность, о чем свидетельствует положительная динамика рентабельности активов, рассчитанная с использованием чистой прибыли. 
   Уровень рентабельности активов увеличился и составил 11,92%. Этому способствовало в первую очередь положительное изменение оборачиваемости собственного капитала, рентабельности продажи и коэффициента независимости,  которые соответственно привели к увеличению рентабельности активов соответственно на 36,69%. 
    Также наблюдается увеличению рентабельности продаж соответственно на 5,77% , 9,58 и 30,20 %. Это стало возможным благодаря росту выручки от продаж по сравнению с темпом роста данных видов расходов, т. е. за счет снижения материало- и отдачи прочих расходов. Иными словами, каждый рубль расходов на материалы и прочие расходы в 2008 г. приносил большую сумму выручки от продаж, чем в 2010 г. 
    Полная себестоимость продукции (работ), услуг также снизилась. Если в 2008 году она составляла 43593479  тыс. руб., то в 200г году она снизилась до 19365132  тыс. руб., также в 2010 году она снизилась и составила 665698