Управление денежными потоками компании

Продолжение табл. 3.1.9

Таблица 3.1.10

Бюджет денежных средств на 2011 год, тыс.руб. сгруппированы по видам деятельности.

Приведённый в таблице расчёт говорит о том, что наблюдается устойчивое превышение денежных поступлений над выплатами во всех периодах 2011 года. Поэтому организация является платежеспособной.

В целях разработки прогнозного годового сводного бюджета в качестве исходных данных использовались:

-     прогноз денежной выручки от реализации  работ;

-  обобщенные данные по постоянным издержкам с рас­пределениями их по основным видам работ. Предварительное распределение постоянных издержек по видам работ позволит более объективно оценить ее рентабельность. Предварительное распределение постоянных издержек позволит увеличить эффективность текущего управления финансами;

-  данные по переменным издержкам по каждому виду работ (услуг);

-  прогноз налоговых выплат, банковских кредитов и возможностей их возврата;

-  данные по основным производственным и резервным фондам предпри­ятия.

Для текущего управления финансами чрезвычайно важны данные о разнице между временем окончания работ (выполнения заказа) и временем оплаты; удельные веса оказания услуг за предоплату; работ, оплачиваемых в течение одного-трех месяцев после выполнения заказа. Обобщение такой информации позволит спрогнозировать реальное поступление денежных средств в планируемом периоде (месяц, квартал, год), которое является основой для формирования плана движения денежных средств.

В целях осуществления контроля за исполнением бюджетов в организации используется двухуровневая система этого контроля.

Нижний уровень — контроль за исполнением бюджетов структурных подразделений организации, при этом контролируется как сводный бюджет подразделения, так и составляющие его функциональные бюджеты.

Верхний уровень — контроль за исполнением бюджетов всех струк­турных подразделений (включая контроль составляющих их бюджетов по статьям затрат), осуществляемый непосредственно финансово-эконо­мической службой предприятия и его бухгалтерией.

Основными элементами системы контроля являются:

- объекты контроля — бюджеты структурных подразделений;

-   предметы контроля — отдельные характеристики состояния бюджетов (соблюдение лимитов фонда оплаты труда, расход сырья и материалов и т. д.);

- субъекты контроля — структурные подразделения предприятия, осуществляющие контроль за соблюдением бюджетов;

- технология контроля бюджетов — осуществление процедур, необходимых для выявления отклонений фактических состояний бюджетов от плановых.

Контроль за соблюдением расходной части комплексного бюджета является важной задачей, от решения которой во многом зависит эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для обеспечения качественного решения этой задачи необходимо установить четкий порядок управленческих процедур, который позволит обеспечить:

-  оперативное проведение анализа фактических отклонений от плановых значений (сумм) сводного бюджета (в том числе анализ по отклонениям функциональных бюджетов);

-  разработку мероприятий по ликвидации непроизводственных затрат и удорожающих факторов, выявленных в ходе анализа;

- оформление и представление руководству института аналитических материалов по исполнению сводного и функциональных бюджетов, для оперативной коррекции этих бюджетов и соответственно бюджетов структурных подразделений.

3.2. Оценка эффективности денежных потоков предприятия в плановом периоде для оптимизации объемов денежных потоков

Для оценки эффективности финансового планирования, целесообразно рассчитать показатели платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности и сопоставить их с показателями 2011 года.

Для этого необходимо составить прогнозные варианты отчёта о прибылях и убытках и баланса за 2012 год.

При составлении отчёта о прибылях и убытках используем данные рассчитанных выше бюджетов. При этом следует иметь в виду, что сумма единого социального налога (26% от фонда оплаты труда) включается в себестоимость работ (услуг), а не в сумму налогов (как в сводном бюджете затрат). То же самое относится к некоторым видам доходов и расходов. Нецелесообразно приводить здесь все расчёты, в силу того, что они достаточно объёмные.

Таблица 3.2.1

Прогнозный отчёт о прибылях и убытках за 2012 год, тыс.руб.

Из рассматриваемой выше таблицы мы наблюдаем прогнозный рост выручки за 2012 год сравнивая за 2011 год на сумму 98611тыс.руб., что является положительным моментом. Так же наблюдается прогнозный рост чистой прибыли

на сумму 48506 тыс.руб.

Далее приведём результаты расчёта прогнозного баланса. При его расчёте следует учесть, что проводились мероприятия, нацеленные на улучшение оборачиваемости активов (снижение остатков дебиторской задолженности, запасов и кредиторской задолженности).  К этим мероприятиям, в частности, относится пересмотр договорных отношений с партнёрами (например, скидка за предоплату и т.д.)

Таблица 3.2.2

Актив прогнозного баланса на 2012 год, тыс.руб.