Тематика и распределение часов

Тематика и распределение часов

Тема	Лекции	Практика
Содержание процесса управления. 1.1. Финансовый менеджмент  как  сфера банковского менеджмента Требования к финансовому менеджеру Нормативные акты, регламентирующие процесс финансового менеджмента Виды и источники информации, необходимые для осуществления финансового менеджмента кредитной организации	0,5
2.Управление собственными средствами  банка 2.1. Определение собственных средств  (капитала) банка 2.2. Понятие достаточности капитала  банка 2.2. нормативные требования к размеру собственных средств (капиталу) банка 2.3. оценка качества управления  собственными средствами банка	0,5
3.Управление заемными средствами  коммерческого банка. 3.1.Определение заемных средств  банка. 3.2. Структура заемных средств  коммерческого банка 3.3. Принципы привлечения ресурса 3.4. Резервирование привлеченных  средств в ЦБ РФ 3.5. Реальная  стоимость ресурсов	1
4.Управление активами коммерческого  банка 4.1. Принципы  управления активами коммерческого  банка 4.2. Принципы  агрегации активов, понятие портфеля банковских активов 4.3. Понятие  качества и целесообразной структуры  активов	1
5. Управление прибыльностью коммерческого  банка 5.1. Элементы  управления прибыльностью коммерческого  банка 5.2. Минимальная  допустимая процентная маржа, запас прочности	1,5
6. Управление банковской ликвидностью  и рисками 6.1. Способы  управления рисками в кредитной  организации 6.2. Теории  управления ликвидностью 6.3. Осуществление  управления перспективной ликвидностью  на основе потоков выплат.	1,5
Решение комплексной задачи		4

 

План занятий (по часам)

1. Содержание процесса  управления. Управление собственными  средствами

2. Управление пассивами коммерческого банка

3. Управление активами  коммерческого банка

4. Управление прибыльностью

5. управление ликвидностью

6.Управление ликвидностью(продолжение)

7-10. Решение компл задачи.

 

 

 

1.Содержание процесса  управления банком

Дадим определение банковскому  менеджменту в целом:

 

Банковский менеджмент – научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела.

 

Банк представляет собой  прежде всего общественный институт, в котором сосредоточены денежные вклады множества кредиторов (юридических и физических лиц), поэтому банковский бизнес ориентируется не только на получение прибыли , но и на обеспечение сохранности взятых взаймы денежных средств, т.е. на надежность и доверие кредиторов.

 

Менеджмент банка характеризуется  эффективностью организации и руководства банком в постоянно изменяющихся условиях, является важнейшим инструментом устойчивости банка, его неуязвимости при любых внешних потрясениях.

Содержание банковского  менеджмента, как и любого другого, составляют:

 

планирование,анализ, регулирование,  контроль.

 

1-я  составляющая банковского менеджмента  -Общее планирование.

Общее планирование позволяет  заглянуть в будущее банка, предусмотреть  цели, сферу, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении  с источниками и затратами. Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов – прогнозов. Результатом планирования может  являться разработка «бизнес – плана» (сводного плана развития банка), а так же оперативных планов по отдельным направлениям деятельности (кредитная, инвестиционная, депозитная, процентная, кадровая политика и т.д.).

 

2-я составляющая  банковского менеджмента – Анализ. Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным его направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными, с результатами истекших периодов и с результатами других банков.

Основу сводной аналитической  работы банка составляет анализ данных баланса, проводимый в определенном ракурсе. Главными направлениями анализа являются:

-оценка динамики объемных показателей деятельности банка;

-оценка  ресурсной базы;

-оценка  состояния активов банка.

 

3-я  составляющая процесса банковского  менеджмента –Регулирование. Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные особенности, обусловленные наличием достаточно жесткого государственного надзора за деятельностью коммерческих банков. Государственное регулирование предусматривает ряд принципиальных требований (в частности) :

-     к лицензированию  банков,

• ограничению сфер их деятельности,
• достаточности капитала,
• ликвидности,
• формированию обязательных резервов.

 

Регулирование можно подразделить на внешнее и  внутреннее.

 

 В свою очередь,  система внутрибанковского регулирования включает и самостоятельные направления:

 

1. совершенствование организационной структуры банка;

 

2. разработка новых  и совершенствование действующих  инструктивных и методических  материалов;

 

3. корректировка целей, приоритетов  и методов осуществления банковской  политики, исходя из реально складывающейся  ситуации;

 

4. принятие конкретных мер по  ограничению объемов рисков по  отдельным направлениям деятельности  банка или по созданию дополнительной  системы гарантии для защиты  от рисков;

 

5. определение мер по совершенствованию  кадровой политики, системы обучения  персонала, организации внутрибанковского контроля;

 

4-я  составляющая процесса банковского  менеджмента –Контроль. Контроль, как и регулирование  в банковской  деятельности подразделяется на  внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляется ЦБ РФ, внешним аудитором, наблюдательным советом. Внутренний контроль может быть инициирован как самим банком, так и внешними контролирующими органами со стороны ЦБ РФ, что нашло отражение в Положение ЦБ РФ №509 от 28.08.97 «Об организации внутреннего контроля в банках».

Внутрибанковский  контроль взаимосвязан с внешним  контролем и состоит в проверке соблюдения законодательных актов ЦБ РФ, внутрибанковских инструкций и правил, предписаний внешних контролирующих органов.

 

Содержание  банковского менеджмента находит  конкретное выражение в работе сферы управления.

Сфера банковского менеджмента  подразделяется на два блока: финансовый менеджмент и управление персоналом.

 

Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного  продукта, его формированием и  размещением, в соответствии с целями и задачами конкретного банка.

 

Основными направлениями финансового менеджмента являются:

 

-разработка банковской  политики с конкретизацией по  отдельным сферам деятельности  банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д..);

-банковский маркетинг;

-управление активами  и пассивами банка;

-управление ликвидностью;

-управление доходностью;

-управление собственным  капиталом;

-управление кредитным  портфелем;

-управление банковскими  рисками.

 

Особенностью  финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В условия конкуренции на денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения; постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки сложившихся приемов ведения банковского дела.

 

В виду вышеперечисленных  особенностей к финансовому менеджеру должны быть предъявлены следующие требования.

1. Знание процесса управления как тавого.
2. В виду, того что кредитная организация очень динамичная структура, банковский менеджер должен свободно владеть приемами обработки большого потока информаци. Если на предприятии период, позволяющий судить о тенеденции его развития составляет от 1 декады до 1 месяца, то в банке, ситуация может измениться в течении часа.
3. Знание нормативных актов и их взаимосвязи. Банковская деятельность жестко регулируется со стороны государства.
4. Досканальное знание внутренних технологий, коммуникационных потоков, источников информации. К слову, ежемесячный объем отчетности коммерческого банка составляет около 400 страниц машинописного текста.

 

Далее будут перечислены нормативные  акты, охватывающие вопросы общебанковского  регулирования:

 

Название нормативного акта	Направления и  вопросы, регулируемые данным нормативным актом
1. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97 N 1 "О ПОРЯДКЕ ЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  БАНКОВ"	Регулирование ликвидности, обеспеченности собственными средствами, оценка рисков. Устанавливает нормативные  отношения агрегатов банковского баланса.
ИНСТРУКЦИЯ   от 1 октября 1997 г. N 17  О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (Новая редакция Инструкции от 24.08.93 N 17 "Временная инструкция  по составлению общей финансовой  отчетности коммерческими банками")	Создание   с  учетом   Использования международных стандартов  бухгалтерского  учета и    Отчетности   необходимой   базы   данных,  позволяющей   кредитным организациям  и надзорным органам более  реально оценить  показатели    Ликвидности,  платежеспособности  и  доходности  банков  и на этой    основе определить финансовое состояние банка.
1 июня 1998 г. N 31-П                               ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА  СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)                          КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ	Определяет методику расчета собственных средств (капитала) банка наиболее приближенную к международным стандартам.
18 июня 1997 г. N 61  ПРАВИЛА         ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО  УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ  ОРГАНИЗАЦИЯХ,           РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	Основополагающий документ в котором отражены правила отражения операций.
А)УКАЗАНИЕ  от 25 декабря 1997 г. N 101-У  О ВВЕДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ                 "О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И   ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  РЕЗЕРВА НА  ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ" И ОБ УЧЕТЕ   ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ  ВЕЛИЧИНЫ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ                            ПОТЕРИ ПО ССУДАМ б) ПИСЬМО от 8 декабря 1994 г. N 127 О ПОРЯДКЕ  СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ	Отражают порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам и обесценение вложений в ценные бумаги
30 марта 1996 г. N 37                                ПОЛОЖЕНИЕ  ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ  РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,   ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	Определяет ставки, технологию расчета, величину резерва, депонируемого в ЦБ РФ коммерческими банками в виде процента от привлеченных средств клиентов.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 16 мая 1994 г. N 490 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ БАНКАМИ  И ДРУГИМИ КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ А так же нормативны акты, определяющие ставки и налогооблагаемую базу при расчете налогов для коммерческих организаций
ИНСТРУКЦИЯ от 23 июля 1998 г. N 75-И О ПОРЯДКЕ  ПРИМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ, РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ  ПРОЦЕДУРУ РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Инструкция 29-п «О консолидированной отчетности банковских групп…..»

 

Для практической значимости данного курса нам необходимо ознакомиться с основами бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Итак, информация отражаемая в балансе учитывается на аналитических счетах бухгалтерского учета, который имеет следующий вид.

Пример:

40702810300000000001 – расчетный  счет коммерческого предприятия,  где

407 – синтетический  счет первого порядка «Счета  негосударственных предприятий»

40702 – синтетический  счет второго порядка. ««Счета  негосударственных предприятий.  Коммерческие предприятия»

810 – код валюты (810 рублевый счет)

3 –ключ

Далее идут разряды, предназначенные  для прочих аналитических группировок.

3 и 4 разряд слева  часто выражает срок на который оформлена сделка.

Для повседневной работы, как правило используется баланс по синтетическим счетам второго  порядка.

 

Далее, рассмотрим виды отчетов  банка и источники информации, содержащие сведения для осуществления  финансового менеджмента банка. А так же для оценки того или иного кредитного учреждения.

 

Вид отчета		Содержание
Оборотно- сальдовый баланс (день, месяц) форма 101	Данные об остатках на балансовых счетах. Возможна поверхностная  оценка срочности операций банка.
Отчет о прибылях и убытках ф.102	Данные о доходах, расходах, текущей прибыли банка с начала года. По символам. Достаточно аналитичен.
17 инстр. Форма 113	Агрегированный по методике ЦБ балансовый отчет банка, скорректированный  на риски.
17 ин. Ф115	Дает представление о качестве ссудного портфеля банка взаимоувязана по группам риска ссудной задолженности.
Ф 125	Представляет агрегированный баланс банка (с учетом рисков) но расчлененный по срокам нахождения на балансе того или иного балансового агрегата. Позволяет судить о перспективоной ликвидности кредитной организации.
Ф 128-132	Дают представление  о сроках тех или иных операций банка и их стоимости.
Публикуемая отчетность	Сильно агрегированный балансовый отчет и отчет о  прибылях и убытках на 1 января. На их основе сложно принимать какие либо решения.(Отчет для бабушек)