Исходя из показателей доходов (таблица 1) и расходов (таблица 4), рассчитанных ранее, мы можем оценить величину прибыли до налогообложения. Из данных представленных в таблице 12 можно сделать вывод, что за 2008-09 года наблюдалось значительное сокращение прибыли до налогообложения. Темпы снижения в 2007-08 года составили 8,33 %, а в период 2008-09 г - 62,85 %. Цифры по прибыли по годам. На снижение прибыли до налогообложения существенное влияние оказало увеличение суммы расходов за анализируемый период в 1,5 раза. Кроме того, часть прибыли было отвлечено на создание резервов на возможные потери, которые увеличились за 2009 год на 253 254 925 тыс. руб., а динамика составила 288,91 %.

     Для оценки эффективности деятельности банка используются показатели рентабельности, к которым относят рентабельность капитала, рентабельность привлечённых средств, рентабельность активов, рентабельность работающих активов. Для расчёта показателей рентабельности предварительно необходимо было рассчитать среднегодовые значения собственных средств, привлечённых средств, валюты баланса и работающих активов. Для расчёта среднегодовых значений указанных показателей была использована таблица 13.

     Таблица 7 - Расчет среднегодовых значений показателей за 2007-09 года 

     Рассчитаем  показатели уровня рентабельности деятельности банка, для чего используем таблицу 8. 
 
 
 
 
 

     Таблица 8 - Показатели уровня рентабельности деятельности Сбербанка России за 2007-09гг 

     Как видно по данным, приведенным в  ней, уровень рентабельности собственного капитала сократился на 12,44 %. Это свидетельствует о снижении способности банка выплачивать необходимые дивиденды акционерам на вложенный капитал.

     Уровень рентабельности привлеченных средств также показывает отрицательную динамику на протяжении рассматриваемого периода. Снижение уровня рентабельности привлеченных средств сигнализирует о недостаточном использовании управляющим персоналом банка финансового рычага для расширения объема активных операций и получения прибыли.

     Уровень рентабельности работающих активов и уровень рентабельности активов Сбербанка также сократились.

     Низкий  уровень рентабельности Сбербанка России по сравнению со средними показателями банковской системы можно объяснить социальной направленностью деятельности банка. Ответственность Сбербанка России проявляется в удовлетворении государственных и общественных интересов социально-экономического развития страны. Сбербанк России несёт огромные расходы в связи с обслуживанием малонаселенных, отдаленных частей России.

     На  основании произведённого анализа можно сделать общие выводы о финансовом состоянии Сбербанка России за 2007-2009 гг. Сбербанк России активно занимается привлечением средств населения во вклады, тем самым выполняя свою первую базовую функцию. Доля привлечённых средств клиентов (некредитных организаций) значительна и составляет 80 - 90% всей величины привлечённых средств. Это говорит о доверии вкладчиков банку и о его надежности.

     Также Сбербанк России выполняет свою вторую базовую функцию - размещение своих временно свободных денежных средств. Основной деятельностью банка в данном направлении является кредитование населения - доля данного показателя колеблется в пределах 75-80% всех активных операций банка. Данная деятельность является основным источником доходов Сбербанка России. Доходы банка на протяжении рассматриваемого периода возросли за счёт увеличения кредитного портфеля банка, а также за счет более высокой доходности кредитных операций.

     Расходы Сбербанка России также увеличились. Это произошло за счёт роста расходов по привлечённым средствам кредитных и некредитных организаций, что связано как с увеличением объёма привлечённых средств, так и с ростом стоимости средств в условиях финансового кризиса.

     Величину  прибыли Сбербанк России поддерживает на уровне не достаточном для дальнейшего развития банка и расширения его деятельности. Показатели уровня рентабельности показывают невысокую эффективность деятельности банка, как для акционеров банка, так и для его клиентов. Это объясняется социальной функцией банка. 
 
 
 

Заключение.

      Подводя итог сказанному, можно определенно  сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня – основная составная  часть кредитно-финансовой системы  любой страны. Кредитные системы  развитых стран имеют различную  структуру, но характерно то, что есть и общие черты: во всех развитых странах существуют двухступенчатые банковские системы – Центральный и коммерческие банки. Что касается коммерческих банков, то они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине  огромны. Представление  об  этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

      Сегодня коммерческий  банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных  банковских продуктов  и услуг. Следует учитывать,  что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). И это характерно для всех развитых стран. Наблюдается общая тенденция к специализации на более доходных операциях.

      Практика  банковского дела за рубежом представляет большой интерес для складывающейся в России новой хозяйственной  системы. Построение нового банковского  механизма возможно лишь путем восстановления принципа функционирования кредитных  учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночных банковских структур. Поэтому столь важным представляется изучение зарубежной практики организации банковских систем, которые продемонстрировали свою высокую эффективность. 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Деньги. Кредит. Банки. Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2001.
2. Солнцев О.Г., Зражевсий В.В., Четвериков В.Н. Банковская система в 2000-2001 г: тренды и перспективы. // Банковское дело, №5, 2001, с.26-27
3. Саркисянц А.Г. О состоянии банковской системы и возможных направлениях ее реформирования. // Банковское дело, №9, 2000, с.2-8
4. Турбанов А.В. Реструктуризация банковской системы: цели, инструменты, результаты. // Банковское дело,№8, 2000 , с.8-11
5. Мехряков В.Д. Становление и развитие банковской системы России. // Финансы, №8, 2003, с.19-22
6. Симановский А. Российская банковская система: хрупкие реалии и стойкие заблуждения. // Рынок ценных бумаг, №7, 2004, с.16-22