Сущность коммерческого банка

     Из расчетов, приведенных в таблице 2, можно сделать вывод, что процентные доходы Сбербанка за анализируемый период росли высокими темпами. Главным направлением получения процентных доходов явилась статься "ссуды, предоставляемые клиентам".

     Темп  роста объема процентных доходов  от предоставляемых ссуд клиентам за 2008 год составил 47,3 %, что можно  объяснить ростом объема ссудной задолженности на 34,2 % (таблица 4). Кроме того, положительная динамика наблюдается по доходам, полученным от размещения средств в КО. За 2009 год динамика этого показателя составила 73,66 %.

     Доля  доходов от вложения в ценные бумаги сократилась в 2008 году на 12,98 %. В 2009 году возрос объем вложений в ценные бумаги на 70,96 % и составил 55 105 679 тыс. руб. Это было обусловлено увеличением вложений в облигации федерального займа. Далее рассмотрим прочие чистые доходы, приведенные в таблице 3. 
 
 
 
 

     Таблица 3 - Прочие чистые доходы Сбербанка России за 2007 - 2009 гг.

     Неправильный  расчет: итоги строки 3 должны совпадать с итогами строки 3 таблицы 1 переделать за счет прочих операционных доходов

     Как следует из данных, приведённых в  таблице 9, изменение величины прочих чистых доходов происходило в  разных направлениях. Сбербанк России в 2007 - 2009 гг. значительно увеличил свои прочие чистые доходы. Цифры изменений – строка 9. Это произошло за счет высокого темпа роста объёма доходов от операций строка 2, 5, . Объём данного показателя возрос сумма и % по годам. Также банк имел рост доходов от строка 4 в 2008 г, 6 и 7, сумма, %.

       Был проведен анализ расходов  Сбербанка России за 2007-2009 гг. Задачей данного анализа являлось изучение направлений расходов, определение главных из них и оценка динамики изменения показателей в течение рассматриваемого периода. Для анализа расходов банка будем использовать таблицу 4. 
 

     Таблица 4 - Расходы Сбербанка России за 2007-2009 гг.

     Из  данных представленных в таблице  можно сделать вывод, что расходы  Сбербанка за 2007-09 года показывали постоянную динамику  роста. Наибольшие рост объема расходов банка приходится на 2008 год - 124, 82 % Основным источником роста расходов 2 2008 году являлись расходы банка по уплаченным %. Доля данного показателя в структуре расходов банка была преобладающей на протяжении всего рассматриваемого периода. В 2009 году наблюдалось увеличение доли расходов банка по уплаченным %. Объем данного вида источников расходов в 2009 году также возрос.

     Операционные  расходы являются 2ми по важности расходами банка. За 2008 год прирост объемов операционных расходов составил почти 29%. Однако, за 2009 год произошло снижение операционных расходов по сравнению с 2008 годом на 2,5 %. На основании этого можно сделать вывод, что в 2009 году Сбербанк более рационально использовал финансовые ресурсы.

           Для оценки использования  административно-управленческих расходов и соответствия роста их объема росту объемов кредитных вложений банка рассчитаем величину минимальной процентной маржи, которая показывает насколько доходы от активных операций способны перекрыть операционные расходы. Величина минимально необходимой процентной маржи рассчитывается, как отношение суммы операционных расходов к среднегодовой величине работающих активов. Расчет среднегодовых значений показателей приведен в таблице 7.

     Величина  необходимой процентной маржи за анализируемый период составила:

     за 2008 год: Расчет где 4,086

     за 2009 год:  3,394

     Таким образом, Сбербанк имеет весьма небольшие операционные расходы относительно объемам работающих активов. Для покрытия операционных расходов в 2008 году было необходимо предоставлять кредиты по процентной ставке 4,09 % годовых,  а в 2009 году - 3, 39% годовых. Наблюдается тенденция снижения минимальной процентной маржи, что дает возможность банку увеличить прибыль и повысить конкурентоспособность.

     Следующий показателем анализа является процентный разброс, который представляет собой разницу между процентами по активным операциям и процентами по пассивным операциям.  Процентный разброс рассчитывается как разница между отношением процентов полученных и аналогичных доходов к среднегодовой величине работающих активов и отношением процентов уплаченных и аналогичных расходов к среднегодовой величине привлеченных средств.

     Величина  процентного разброса составила:

     за 2008 год: расчет 7,14

     за 2009 год:  8,11

     Рассчитанные значения свидетельствуют о росте величины разрыва процентной ставки по активным и пассивным операциям банка на протяжении 2008-09 года. Данная тенденция свидетельствует о более интенсивном темпе роста доходов банка от полученных процентов по сравнению с темпами роста расходов по процентам уплаченным.

     Рассмотрим  подробнее процентные и аналогичные расходы Сбербанка России. Это целесообразно, потому что доля процентных расходов банка наибольшая по отношению к сумме всех расходов. Целью анализа процентных расходов является изучение их структуры, а также динамики изменений за рассматриваемый период. Динамика процентных расходов представлена в таблице 5. 

     Таблица 5 - Процентные и аналогичные расходы Сбербанка России за 2007-09 гг.

     По  представленным в таблице данным процентные расходы банка возросли. В 2008 году прирост объема процентных расходов составил 20,77 %, а в 2009 году - 29,37 %. Главным источником формирования процентных расходов являются выплаты процентов клиентам банка. Основная доля приходится на привлеченные средства клиентов (некредитных организаций).

     Существенное  влияние на рост процентных расходов в 2009 году оказал рост объема расходов по привлеченным средствам кредитных организаций - на 286,26 %. По выпущенным долговым обязательствам процентные расходы за 2009 год уменьшились на 8,66 % и составили 9 076 444 тыс. руб.

     Проведем  анализ деятельности Сбербанка. Задачей  данного анализа  является изучение элементов, которые составляют прибыль банка в течение 2007-09 годов. Результаты анализа приведены в таблице 6. 

     Таблица 6 - Прибыль Сбербанка за 2007-09 года