Совершенствование управления денежными средствами на примере ОАО "Ступинское ДРСУ"

     Участие  в разработке и осуществлении  мероприятий, направленных на  укрепление финансовой дисциплины.

     Учет  имущества, обязательств и хозяйственных  операций, поступающих основных  средств, товарно-материальных ценностей  и денежных средств.

     Своевременное  отражение на счетах бухгалтерского  учета операций, связанных с движением  основных средств, товарно-материальных  ценностей и денежных средств.

     Учет  издержек производства и обращения,  реализации услуг, результатов  хозяйственно-финансовой деятельности  предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

     Осуществление  контроля над своевременным и  правильным оформлением документов.

     Организация  расчетов по заработной плате  с работниками общества.

     Правильное  начисление налогов и сборов  в федеральный, региональный и  местный бюджеты, страховых взносов  в государственные внебюджетные  социальные фонды.

     Участие  в проведении экономического  анализа хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия по  данным бухгалтерского учета  и отчетности в целях выявления  внутрихозяйственных резервов, устранения  потерь и непроизводственных  затрат.

     Принятие  мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных  средств и товарно-материальных  ценностей, нарушений финансового  и хозяйственного законодательства.

     Обеспечение  строгого соблюдения финансовой  дисциплины, смет административно-хозяйственных  и других расходов, законности  списания со счетов бухгалтерского  учета недостач, дебиторской задолженности  и других потерь, сохранности  бухгалтерских документов, оформления  и сдачи их в установленном  порядке в архив.

     Составление  баланса и оперативных сводных  отчетов о доходах и расходах  средств, об использовании бюджета,  другой бухгалтерской и статистической  отчетности, представление их в  установленном порядке в соответствующие  органы.

     Рассмотрение  и подписание главным бухгалтером  документов, служащих основанием  для приемки и выдачи денежных  средств и товарно-материальных  ценностей, а также кредитных  и расчетных обязательств.

     Рассмотрение  и визирование главным бухгалтером  договоров и соглашений, заключаемых  предприятием на получение или  отпуск товарно-материальных ценностей  и на выполнение работ и  услуг, а также приказов и   распоряжений, находящихся в компетенции  главного бухгалтера.

     Действовать  от имени отдела, представлять  интересы предприятия с другими  организациями по производственно-хозяйственным  вопросам в пределах своей  компетенции.

     В  случае обнаружения незаконных  действий должностных лиц (приписок, использования средств не по  назначению и других нарушений  и злоупотреблений) докладывать  управляющему для принятия мер.

     Вносить  на рассмотрение управляющего  предложения по совершенствованию  производственно-хозяйственной деятельности  предприятия.

     Проводить  и участвовать в совещаниях  по вопросам финансово-хозяйственной деятельности Общества.

     Бухгалтерия ОАО «Ступинское ДРСУ» состоит из трех человек:

1) Главный  бухгалтер

2) Бухгалтер

3) Экономист

Распределение обязанностей работников бухгалтерии:

Главный бухгалтер

- Налоговый  учет

-Амортизация  основных средств (счет 02)

-Материалы  (счет 10)

-НДС  (счет 19)

-Расчет  с поставщиками (счет 60)

-Расчеты  с поставщиками и заказчиками  (счет 62)

-Расчет  по краткосрочным кредитам и  займам (счет 66)

-Расчет  по налогам и сборам (счет 68)

-Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами  (счет 76)

-Продажи  (счет 90)

Экономист

-Уставной  капитал (счет 80)

-Основные  средства (счет 01)

Бухгалтер

-Расчетные  счета (счет 51)

-Касса  (счет 50)

-Расчет  с подотчетными лицами (счет 71)

-Расчет  с персоналом по оплате труда  (счет 70)

-Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечения (счет 69)

-Учёт ТМЦ ( технико-материальные ценности) 

3.   Информационные технологии и источники экономической информации

 

     Предприятие использует информационные  технологии при ведении своей финансовой деятельности.

     Программа “1С: Предприятие 7.7”, используемая в ОАО «Ступинское ДРСУ» позволяет вести комплексный бухгалтерский учет. Она позволяет, при вводе в компьютер определенных реквизитов с первичного документа, автоматически получать нужные бухгалтерские записи в журналах регистрации первичных документов, Книге покупок, Книге продаж, проводки в нужных регистрах бухгалтерского учета, всевозможные аналитические отчеты, оборотно-сальдовые ведомости и многое другое.

     Специалисты и руководители располагают  автоматизированными рабочими местами, оснащенными средствами вычислительной и другой техники, соединенными линиями связи и позволяющими бухгалтерам осуществлять операции по сбору, обработке и использованию учетных данных. Современные информационные технологии и вычислительные средства позволяют сокращать сроки составления отчетности и улучшать качество отчетных калькуляций за счет применения более рациональных приемов включения в себестоимость отдельных затрат и повышения точности их составления, недоступной при ручном труде бухгалтеров.

     В современном мире самым   популярным источником информации  является интернет. ОАО «Ступинское  ДРСУ» пользуется различными  сайтами для получения экономической  информации, такими как:

-http://www.nalog.ru/  Федеральная налоговая служба РФ;

-http://www.fssn.ru/www/site.nsf/Федеральная служба страхового надзора;

-http://www.gks.ru/Федеральная служба государственной статистики.

     Предприятие использует вторичную  информацию. В организации она содержится в данных учета и контроля, бухгалтерских, финансовых, статистических отчетах. Информацию содержат протоколы заседаний, обзоры жалоб клиентов, деловая переписка, переписка с Управляющей компанией.

     Так же на предприятии установлена  база данных «Консультант +», которая дает необходимую информацию в сфере законодательной информации.

     ОАО «Ступинское ДРСУ» взаимодействует с управляющей компанией, внешними организациями и государственными органами.

     С Управляющей компанией:

- получения: методических рекомендаций; стандартов компании

- предоставления: бухгалтерской, налоговой и консолидированной отчетности; оперативной информации по запросу.

     Внешние предприятия – предъявление счетов-фактур и актов выполненных работ по прочей реализации; решение прочих вопросов в пределах своей компетенции.

     Взаимодействие с Федеральным государственным статистическим наблюдением, внебюджетными фондами, налоговыми органами по вопросам:

-предоставления: статистических форм отчетности; бухгалтерской и налоговой отчетности.

    

4. Формы и источники финансирования, планирование на предприятии

 

     ОАО «Ступинское ДРСУ» для развития использует самофинансирование.   В современных условиях предприятия часто выбирают именно эту форму финансирования – финансирование за счет собственных источников (прибыль и амортизация), потому что привлечение кредитов обладает высокой степенью риска. Самофинансирование предполагает использование для развития уставного капитала, накопленных резервов, взносов юридических и физических лиц.

     Собственники предприятия всегда имеют выбор между: (а) полным изъятием полученной в отчетном периоде прибыли с целью ее потребления или инвестирования в другие проекты, (б) реинвестированием прибыли в полном объеме в деятельность того же самого предприятия, поскольку такое приложение полученного дохода представляется им наиболее пред почтительным, и (в) комбинацией первых двух вариантов, предусматривающей распределение полученного дохода на две части – реинвестированная прибыль и дивиденды.

     Последний  вариант позволяет найти компромисс  между текущим и отложенным  потреблениями, обеспечить наращивание  объемов финансово-хозяйственной  деятельности.

     Самофинансирование  – это трудно прогнозируемая форма в долгосрочном плане и ограничена в объемах.

       Возможность, необходимость и объемы выпуска конкурентоспособной продукции, определение емкости рынка и его конкретного сегмента, оценить спрос на продукцию (услуги), выпускаемую предприятием, результативность ее работы на рынке помогает оценить планирование.

  Планирование  пpeдпpинимaтeльcкoй дeятeльнocти в ОАО  «Ступинское ДРСУ» ocнoвaнo нa бизнec- плaнe. Бизнес-план рассчитан на год и прорабатывается в конце года на следующий. 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ  основных показателей предприятия, характеризующих эффективность его деятельности

 

     Анализ  финансового состояния предприятия  включает в себя анализ бухгалтерского  баланса и отчетов о финансовых  результатах работы за прошлые  периоды  для выявлений тенденций  в его деятельности и определения  основных финансовых показателей.

     Экономическая  эффективность производства представляет  собой количественное соотношение  двух величин – результатов хозяйственной деятельности и производственных затрат.

     Для  расчетов используем данные баланса  и  отчета о прибылях и  убытках (форма 1 и 2). Данные  предоставлены в приложении 1 и  приложении 2.

     Коэффициент  текущей ликвидности характеризует  общую обеспеченность предприятия  оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и  погашения его срочных обязательств. 
 
 
 

     Нормальный  уровень данного коэффициента  считается равным 2. Из расчетов  видно, что есть угроза финансовой  нестабильности ввиду различной  степени ликвидности активов  и невозможности их срочной  реализации в случае одновременного  обращения кредиторов.

  Коэффициент критической ликвидности по смысловому значению аналогичен коэффициенту текущей  ликвидности, однако исчисляется по более узкому кругу активов, когда  из расчета исключена наименее ликвидная  их часть – запасы: 
 
 
 

     Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные способности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Теоретически оправданное значение этого коэффициента ≈ 0,8. На ОАО «Ступинское ДРСУ» этот показатель в 2010г. в два раза меньше норматива.