Совершенствование управления денежными средствами на примере ОАО "Ступинское ДРСУ"

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Курский филиал ВЗФЭИ 
 

О Т Ч Е Т

о прохождении производственной и преддипломной  практики 
 

Объект  практики: «ОАО «Ступинское ДРСУ»» 

Студент(ка) Александрова Елена Евгеньевна

№06ФФБ01913                                                                               __________

Факультет: Финансово-Кредитный

Кафедра: Финансы и кредит 

Руководитель  практики от организации

Главный бухгалтер

Козлова Наталья Евгеньевна                                 _______________________

  (место печати) 

Руководитель  практики от института

Доцент  кафедры финансового менеджмента

Кондратьева Зоя Константиновна                          ______________________ 
 
 

Курск 2011 

Содержание 

      Введение……………………………………………………………….3

1. Общая характеристика предприятия………………………………5
1. Организационная структура предприятия.

Форма собственности. Вид деятельности ………………………...5

2. Структура и функции бухгалтерии на предприятии…………….7
3. Информационные технологии и источники экономической информации…………………………………………………………11
4. Формы и источники финансирования,

планирование  на предприятии…………………………………….12

      2.Анализ основных показателей предприятия,

характеризующих эффективность его деятельности……………14

      2.1 Объем и структура денежных средств…………………………..23

      2.2 Движение денежных средств……………………………………..23

      2.3 Безналичный расчет……………………………………………….24

      Заключение…………………………………………………………….26

      Список использованной литературы…………………………………28

      Приложение 1………………………………………………………….29

      Приложение 2………………………………………………………….31

      Приложение 3. …………………………………………………………32

      Приложение 4…………………………………………………………..33 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением её анализировать.

     Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современными методами экономических исследований.

     На современном этапе, в период экономического спада, низкой покупательной способности населения важнейшей задачей для всех предприятий является - выжить на современном рынке, сохранить предприятие, его фонды и средства, суметь работать на этом рынке. Поэтому умение правильно организовать управление денежными средствами - одна из важнейших целей современного предприятия.

     Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

     На  предприятиях денежные средства находятся  в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных  счетах, на специальных счетах по целевым  средствам, на особых счетах, а также  используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

     Целью преддипломной практики является применение полученных знаний для решения конкретных  задач, обозначенных в названии дипломного проекта. Изучение теоретических и методических основ финансового учета и отчетности в ОАО «Ступинское ДРСУ».

     Для достижения цели исследования предполагается решить следующие задачи:

- обобщение  накопленных материалов;

- изучение структуры предприятия;

- изучение и анализ основных показателей эффективности предприятия;

- выводы по полученным результатам;

- анализ движения денежных средств предприятия.

     Объектом производственной (преддипломной) практики является ОАО «Ступинское ДРСУ». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Общая характеристика предприятия

 

     Открытое  акционерное общество « Ступинское дорожно-ремонтное строительное управление»  успешно работает на рынке работ по прокладке дорог в г. Ступино с 2001 года. В настоящий момент численность персонала составляет 117 человек.

     Сокращенное  название ОАО «Ступинское ДРСУ» Юридический и фактический адрес предприятия – 142800 Московская область, г. Ступино, ул. Пристанционная д. 18/2. Телефон:  +7 (49664) 26391, факс +7 (49664) 28119.

     Уставной капитал Общества составляет 481 000 руб.

     Обществом  размещены обыкновенные именные  бездокументарные акции одинаковой  номинальной стоимостью 500 рублей  каждая в количестве 962 штуки на  общую сумму по номинальной  стоимости 481 000 рублей.

     К  основной деятельности предприятия  относится: 

- строительство, содержание и ремонт дорог различных типов;

- дорожные работы, включая ямочный ремонт;

- производство земляных работ;

- производство общестроительных работ по строительству мостов. 

1. Организационная структура предприятия. Форма собственности. Вид деятельности

 

     Высшим органом управления Обществом является общее собрание акционеров.

     Органом управления Обществом в период между общими собраниями акционеров является Совет директоров Общества, который осуществляет общее руководство деятельностью Общества.

     Руководство текущей деятельностью Общества, исполнение решений, принимаемых общим собранием акционеров и Советом директоров Общества, осуществляет единоличный исполнительный орган в лице

директора Общества Михайлов Дмитрий Станиславович.

Организационная структура предприятия представлена в Приложении 4.

     Согласно Федерального закона «Об Акционерных обществах», высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров, которое проводится ежегодно и не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года Общества. К компетенции общего собрания акционеров  относиться (Устав предприятия):  

• внесение  изменений  и  дополнений  в  устав  общества  или утверждение устава общества в новой редакции;
• реорганизация общества;
• ликвидация  общества,  назначение ликвидационной комиссии и  утверждение промежуточного   и    окончательного    ликвидационных балансов;
• определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акции и прав, предоствляемых этими акциями;
• увеличение уставного  капитала  общества  путем  увеличения

номинальной стоимости  акций  или  путем  размещения дополнительных акций;

• уменьшение уставного  капитала  общества  путем  уменьшения номинальной стоимости акций;
• утверждение аудитора общества;
• утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета  прибылей и убытков общества, распределение его прибылей и убытков и др.

     Общее руководство деятельностью Общества, а также руководство текущей  деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом  Общества – Директором .

     К компетенции Директора Общества относится:

• без доверенности представительствует от имени Общества;
• представляет интересы Общества во всех российских и иностранных учреждениях, предприятиях и организациях;
• заключает сделки от имени общества, за исключением тех, заключение которых отнесено к компетенции общего собрания акционеров, Совета директоров и правления Общества;
• заключает трудовые договоры (контракты) с работниками Общества, за исключением членов правления Общества;
• выдает доверенности;
• издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

     Приоритетными видами деятельности ОАО «Ступинское ДРСУ» являются:

- строительство  и ремонт дорог различных типов;

- дорожные  работы, включая ямочный ремонт. 

2.   Структура и функции бухгалтерии на предприятии

 

     Бухгалтерия ОАО «Ступинское ДРСУ» в процессе своей деятельности руководствуется нормативными и законодательными актами, такими как:

- Закон «О  бухгалтерском учёте» от 21.11.96 г.  № 129-ФЗ, который даёт следующее определение: «Бухгалтерская отчётность − единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам»;

- Приказ  Минфина РФ «О формах бухгалтерской  отчётности организаций». В состав годовой бухгалтерской отчётности включаются: Бухгалтерский баланс (форма № 1); Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2); Отчёт об изменениях капитала (форма № 3); Отчёт о движении денежных средств (форма № 4); Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5); Отчёт о целевом использовании получении средств (форма № 6); пояснительная записка; итоговая часть аудиторского заключения.

- Налоговый кодекс Российской Федерации. 
 

       Функции бухгалтерии.

      Контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

     Формирование  учетной политики в соответствии  с законодательством о бухгалтерском  и налоговом учете и исходя  из структуры и особенностей  деятельности предприятия, необходимости  обеспечения его финансовой устойчивости.

     Работа  по подготовке и принятию рабочего  плана счетов, форм первичных  учетных документов, применяемых  для оформления хозяйственных  операций, по которым не предусмотрены  типовые формы.

     Осуществление  контроля над своевременным проведением  инвентаризации.

     Контроль  за проведением хозяйственных  операций, соблюдением технологии  обработки бухгалтерской информации  и порядка документооборота.

     Формирование  и своевременное представление  полной и достоверной бухгалтерской  информации о деятельности предприятия,  его имущественном положении,  доходах и расходах.