Система электронных расчетов

Система электронных расчетов. Учет операций по электронным  платежам

Введение

Неотъемлемой  частью хозяйственной жизни человеческого  общества на определенной ступени исторического  развития становятся деньги. Наиболее характерны они для общества, вступившего  в этап рыночных отношений. Деньги в  таком обществе необходимы для расчетов за произведенную продукцию, оказываемые  услуги. При этом расчеты могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Их эволюция от простой, примитивной формы (наличной) к более  целесообразной (безналичной) прошла многовековой путь. Первая форма характерна для  стран с наиболее отсталой экономикой, вторая - для высокоразвитых в экономическом  отношении стран. Но и сегодня  есть еще много стран, где действуют  обе формы. Процентное отношение  между ними зависит от степени  развития экономики, науки, образования, уровня развития торговых отношений.

Денежные расчеты  с использованием безналичных расчетов гораздо более выгодны со всех точек зрения. Они значительно  ускоряют процесс оплаты, упрощают его, способствуют снижению издержек обращения. Наиболее ярко это видно на примере, когда покупатель и продавец находятся  в удалении друг от друга (в разных городах, странах). Безналичная форма  расчетов, бесспорно, более выгодна, чем наличная форма, но для ее внедрения  необходим определенный уровень  развития техники, образования, культуры и многое другое. Исторически наличная форма расчетов была наиболее распространена в средневековой Европе. Безналичной  тогда не было нигде. А сегодня  наличная форма расчетов характерна только для наиболее отсталых стран (Афганистан и ему подобные). Но весь анализ прошедшего времени показывает, что недалеко то время, когда безналичная  форма расчетов полностью вытеснит наличную.

Что такое безналичные  расчеты? Безналичные расчеты –  это погашение обязательств юридических  и физических лиц без использования  денежных знаков; это денежные расчеты  путем записей по счетам в банках. Деньги при этом списываются со счета  плательщика и зачисляются на счет получателя. Операции по безналичным  расчетам отражаются на расчетных, текущих  и иных счетах, открываемых банками  своим клиентам. Каждое предприятие, организация, занимающиеся коммерческой деятельностью, должны иметь в банке  только один расчетный счет.

Основные принципы безналичных расчетов:

- они осуществляются  по банковским счетам, которые  открываются клиентам для хранения  и перевода средств;

- платежи со  счетов должны осуществляться  банками по распоряжению их  владельцев в порядке установленной  ими очередности платежей и  в пределах остатка средств  на счете; 

- невмешательство  банков в договорные отношения  клиентов;

- срочность платежа,  исходя из сроков, предусмотренных  в договорах, инструкциях Минфина; 

- обеспеченность  платежа. Наличие у плательщика  (или его гаранта) ликвидных  средств, которые могут быть  использованы для погашения обязательств  перед получателем денег. 

Осуществление безналичных расчетов между поставщиками и потребителями продукции, услуг  породило необходимость взаимных расчетов между банками. Межбанковские расчеты  возникли тогда, когда плательщик и  получатель средств обслуживаются  различными банками, а также при  взаимном кредитовании банков, перемещении  наличных денег. Для этого на балансе  каждого банка открываются корреспондентские  счета. В нашей стране для расчетов между банками была создана платежная  система России, структура которой  приведена в Приложении 1, как  она показана на официальном сайте  Банка России в сети Интернет. Расчетная  сеть Банка России имеет бесспорный определяющий вес в платежной  системе России.

Требования к  безналичным расчетам.

Они должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны.

От соблюдения этих требований зависят обеспечение  нормального кругооборота денег  и товаров, рентабельность и ликвидность  хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования денежных рынков и  рынков ценных бумаг, эффективность  денежно-кредитного регулирования  экономики в стране.

Расширение сферы  применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов наличными денежными  знаками сокращают расходы на осуществление меновых операций, создают условия для более  точного прогнозирования наличного  денежного оборота, а также определения  размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Однако, многовековое применение безналичных расчетов длительное время имело существенный недостаток в части времени (скорости), необходимого для их осуществления. Примитивный, медленный транспорт, отсутствие быстрых  форм связи требовали больших  временных затрат для осуществления  расчетов. Появление автомобильного, железнодорожного, авиационного транспорта, изобретение телеграфа, радио постоянно  постепенно снижали время, необходимое  для расчетов. И только во второй половине XX века наступил поистине революционный  прорыв. Связано это, прежде всего, с  происходящими грандиозными изменениями  в компьютерных, информационных, телекоммуникационных технологиях. Так, с середины 70-х  годов в наиболее развитых странах  стала применяться система электронных  платежей, используемых для кредитных  и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством  передачи электронных сигналов без  участия бумажных носителей информации. Это в значительной степени способствовало ускорению денежного оборота, улучшению  кредитно-банковского обслуживания клиентов. За 25 лет существования  система электронных платежей в  США, Англии, Японии, ФРГ и других странах заняла доминирующее положение  в системе безналичных расчетов.

Так, в США  удельный вес наличных денег в  общем денежном обороте страны составляет менее 10%; абсолютное большинство денежных расчетов между предприятиями (организациями), банками и даже при расчете  физических лиц за полученные услуги (коммунальные, приобретение предметов  личного потребления) ведутся с  помощью электроники.

Практический  опыт последних десятилетий ХХ века в наиболее развитых в экономическом  отношении странах показал, а  точнее доказал, что только широкое  внедрение электронной системы  безналичных денежных расчетов способно поднять экономику страны на более  высокую ступень своего развития.

1.Сущность  и основные понятия  электронной системы  безналичных расчетов  в России.

1.1Развитие  банковской системы  в России в конце  80-х начале 90-х  годов.

Бурное развитие рыночных отношений в России в  конце ХХ века вызвало необходимость  реформирования банковской системы. Сложившаяся  в СССР система банков не соответствовала  новому этапу жизни страны. Система  расчетов, сформировавшаяся в условиях государственной монополии на банковское дело, не могла обеспечить эффективного осуществления расчетов между субъектами хозяйствования (предприятиями, банками). Значительно отстала правовая база, нормативы. Резко обострился кризис платежной системы в период крушения государства в 1991г. Именно в этот период появились миллиардные “чеченские”  фальшивые авизо. Все это ярко иллюстрировало неуправляемость платежной  системы страны.

Реформирование  платежной системы в России началось в 1992г. и явилось многоплановой  правовой, методологической, организационной  и технической работой. Изучение опыта зарубежных стран, наличие  технической базы в России дали возможность  определить путь России по совершенствованию  банковской системы. Результатом этой работы был план Центрального Банка  России “Стратегия развития платежной  системы России” - утверждено Советом  директоров Банка России 01.04.1996г. В  нем четко определена задача о  необходимости создания к началу ХХ1 века современной автоматизированной системы расчетов, работающей преимущественно  во времени.

Но были допущены и просчеты:

-недооценка  масштабности поставленной задачи;

-не установлена  стоимость проекта;

-не определены  источники финансирования.

Поэтому в своей  дипломной работе наряду с раскрытием основной темы я постарался систематизировать  и сгруппировать новые понятия  и термины, без уяснения которых  трудно раскрыть главный вопрос.

1.2 Электронная Система  Межбанковских Расчетов (Элсимер). Основные принципы, понятие и содержание  системы

Совершенствование платежной системы России неразрывно связано с созданием и развитием  Электронной Системы Межбанковских  Расчетов (ЭЛСИМЕР). Основные принципы создания и функционирования ЭЛСИМЕР  и ее архитектура представлены в  документе “Целевая программа информатизации Центрального Банка Российской Федерации”.

Участниками ЭЛСИМЕР  являются учреждения Банка России (ГРКЦ, РЦИ, РКЦ), отвечающие определенным требованиям  – наличие программно-технических  средств, соблюдение установленной  технологии совершения электронных  платежей, гарантия обработки и передача платежа любому другому участнику  в течение суток;

- пользователями  системы могут быть коммерческие  банки и другие учреждения  и организации, имеющие корреспондентские  или лицевые счета в РКЦ  – участниках;

- правила оформления, условия прохождения электронного  платежа и ответственность сторон  определяются в договоре между  пользователем и участником ЭЛСИМЕР  (договор на выполнение платежей  электронным способом или дополнение  к договору о корреспондентских  отношениях);

- электронный  платеж является гарантированным  и безотзывным; 

- инициатором  электронного платежа является  клиент коммерческого банка, сама  кредитная организация или клиент  расчетного подразделения Банка  России;

- информация  о необходимости исполнить электронный  платеж может быть направлена  коммерческим банком в РКЦ  одним из следующих способов:

- с применением  специальных средств защиты, используемых  Банком России;

- отправителем  и получателем межрегиональных  платежей является ГРКЦ (то есть  РКЦ при территориальном управлении  Банка России);

Обмен информацией  между регионами предусмотрен с  использованием информационной системы  РЕМАРТ - РОСНЕТ (Русская коммерческая инициатива). На уровне РКЦ - ГРКЦ обмен  информацией осуществляется средствами, имеющимися в регионах. Защита информации осуществляется рекомендованными ФАПСИ  и протестированными соответствующей  структурой Банка России техническими и программными средствами.

Структура платежей, совершаемых через расчетную  сеть Банка России по видам технологий приведена в Приложении 2.

Электронный платежный  документ (ЭПД) представляет собой электронный  образ платежного поручения, учитывающий  особенности прохождения электронного платежа. Электронный платежный  документ (бумажная копия) изготавливается  и оформляется учреждением Банка  России – получателем электронного платежа и является официальным  документом, на основании которого производится зачисление на счет получателя.

Электронный платежный  документ содержит реквизиты банка-плательщика, банка-получателя и сумму, подлежащую перечислению, а также информацию о целях и мотивах перевода, наименование плательщика и получателя.

Электронный платежный  документ передается по сети телекоммуникаций, обеспечивающей необходимый уровень  достоверности и защиты информации от несанкционированного доступа с  применением специальных средств  защиты, принятых к использованию  в Банке России.

Цифровая электронная  подпись (ЭЦП) является криптографическим  средством защиты информации и обеспечивает возможность контроля целостности  и подлинности электронных платежных  документов, передаваемых по телекоммуникационным каналам и линиям связи или  записанных на магнитных носителях.

1.3 Порядок расчетов  и учет при проведении  ЭЛСИМЕР 

На осуществление  расчетов кредитная организация  заключает договор с МЦИ (Межрегиональный  центр информатизации) на оказание услуг по оплате расчетно-денежных документов в системе межбанковских  расчетов. Реестр направленных платежей, принятый по каналу связи, не может  быть отозван после начала обработки  рейса. В случае, если платеж не может  быть проведен по причине отсутствия средств на корреспондентском счете  участника расчетов, он автоматически  включается в список задержанных  платежей и будет принят к обработке  в следующем рейсе до обработки  вновь поступивших к этому  рейсу. Задержанные платежи, платежи, не принятые к проводу, могут быть исключены из обработки путем  включения в реестр направленных платежей дополнительного сообщения  по отзыву расчетного документа из списка задержанных платежей. При  получении из МЦИ реестра проведенных  платежей КО и клиентов БР, осуществляющих обмен ЭПД на бумажных носителях, распечатывает необходимое количество экземпляров ЭПД, зачисленных на к/сч. (текущий счет), оформляет их штампом и подписью ответисполнителя как приложение к выписке. Во всех рейсах платежи проводятся в пределах кредитового остатка по к/сч КО c учетом поступающих платежей. При  формировании реестра участники  платежей обязаны контролировать соблюдение очередности платежей в соответствии с действующим законодательством. Платежи, направленные от имени УБР  любых групп очередности, обрабатываются ранее платежей, направленных от кредитных  организаций.