Роль финансов и принципы

4.1.

Роль финансов в социально-экономическом развитии общества 

Современная финансовая теория состоит из ряда концепций, предоставляющих  систематизированный подход к изучению вопросов распределения денежных ресурсов с учетом фактора времени, а также  набора количественных моделей с помощью которых оцениваются все альтернативные варианты и принимаются и воплощаются в жизнь финансовые решения. Эти основные концепции и количественные модели применяются на различных уровнях принятия финансовых решений. 

При этом, исходя из главной функции финансовой системы, заключающейся в эффективном распределении финансовых ресурсов, отмечаются базовые или ключевые функции этой системы: 

обеспечение способов перемещения экономических ресурсов во времени, через границы государства и из одних отраслей экономики в другие; 

обеспечение способов управления риском; 

обеспечение способов осуществления расчетов; 

обеспечение механизма  объединения финансовых ресурсов и  разделения владения в различных  предприятиях; 

снабжение ценовой  информацией, позволяющей координировать децентрализованный процесс принятия решений в разных отраслях экономики; 

обеспечение способов решения проблемы стимулирования, когда  один из участников сделки владеет  информацией, которой не обладает другой. 

Финансовые отношения, выражая непрерывное движение стоимости, циркулируют на всех уровнях мировой и национальной системы хозяйствования: 

финансовые отношения, реализуемые с участием межнациональных  финансовых институтов, государств и  отдельных юридических лиц, определяемые как международные (межнациональные) финансы; 

финансовые отношения, осуществляемые с непосредственным участием и в интересах государства, определяемые как государственные (публичные) финансы; 

финансовые отношения  на уровне отдельных экономических субъектов различных организационно-правовых форм и сфер деятельности; 

финансовые отношения  с участием отдельных физических лиц или семей, определяемые как  финансы домашних хозяйств. 

Центральное место  в модели рыночного хозяйства  занимает группировка экономики по секторам с целью анализа финансовых потоков доходов и расходов, активов и пассивов в хозяйствующих субъектах, являющихся юридическими лицами (институциональными единицами). Движение денежных потоков осуществляется по следующим секторам экономики: 

1) нефинансовые  корпоративные и квази-корпоративные  предприятия; 

2) финансовые  учреждения; 

3) страховые  предприятия; 

4) органы государственного  управления; 

5) частные некоммерческие  организации, обслуживающие домашние  хозяйства; 

6) домашние хозяйства. 

При этом в рыночной экономике хозяйственная система, ее целостность, как на уровне мировой  экономики, так и национального  хозяйства имеет совершенно иную качественную характеристику, обусловленную  центральной ролью финансов в  экономических отношениях, сменой акцентов с общего экономического равновесия на финансовое равновесие в национальном хозяйстве. В этой связи возрастает роль финансов в общественном воспроизводстве. 

Эволюция товарных форм должна обеспечиваться равновесным  состоянием финансовых рынков, которые, в свою очередь, предопределяют макроэкономическое равновесие в национальном хозяйстве. Таким образом, формирование многоуровневой и самоорганизующейся структуры современной национальной экономики привело к превращению финансов в структурообразующую подсистему макроэкономики. А это качество обусловило ее потенциальную способность с равной вероятностью служить как инструментом стабилизации экономической системы, так и средством ее кризиса, о чем свидетельствуют финансовые кризиси, присущие рыночной экономике. 

Современное состояние  финансов России обусловлено во многом тем, что система финансовых институтов и рынков в нашей стране создавалась  практически заново, и особенности  ее формирования наложили отпечаток  на развитие российской экономики. Одной из ключевых проблем финансовой системы страны остается ее зависимость от внешнеэкономической конъюнктуры, разрыв между реальным и финансовым секторами экономики. 

Так, сырьевая специализация  российской экономики все еще  сохраняется, доля отраслей, отличающихся относительно высокой долей добавленной стоимости, мала. Дальнейшее инерционное развитие экономики России без задействования внутренних рычагов развития может привести к сокращению темпов экономического роста и сведению их к динамике сырьевого экспорта, что не соответствует потребностям страны и ставит ее в зависимость от мировых цен на нефть. 

Произошли значительные изменения в отраслевой структуре, удельном весе отдельных отраслей, например, доля промышленности упала  почти на 10 процентных пунктов. Доля сельского хозяйства сократилась более, чем в 2 раза, доля строительства сократилась в меньшей степени (на 1/3), что связано в основном с ростом жилищного строительства. Резко возросла доля торговли и услуг. Повышение доли отраслей, производящих услуги объясняется, главным образом, опережающим ростом цен на услуги по сравнению с ростом цен на товары (что отличает Россию от многих развитых стран сообщества), а также быстрым развитием финансовых услуг и других посреднических услуг, характерных для рыночной экономики. 

Финансы оказывают  влияние на общественное производство через объемы мобилизации органами власти налоговых и неналоговых  доходов, пропорции распределения  финансовых ресурсов между сферами  и звеньями финансовой системы страны, формирование доходов населения, методы начисления амортизации, объемы государственных закупок, финансирования федеральных, региональных, муниципальных целевых программ, стерилизацию денежной массы и др. 

Государственные финансы связаны с перераспределением стоимости ВВП в денежные формы через налоговые и неналоговые методы, о чем свидетельствует доля ВВП, аккумулируемая в бюджетной системе РФ (табл. 1.2). 

Созданная в  начале 90-х гг. налоговая система  России не решила всех проблем. Остается дискуссионным вопрос о величине налогового бремени, о соотношении величины государственных расходов и темпов экономического роста, о наличии однозначной связи между этими показателями. 

Динамика условий  и уровня жизни населения также  напрямую связана с процессами распределения  доходов, и характеризуется значительной дифференциацией доходов, низким уровнем прожиточного минимума, минимальной заработной платы, коэффициентом замещения пенсии и др. Качественное воздействие финансов должно обеспечивать доступность финансовых ресурсов, расширение спектра финансовых инструментов и т.п.

4.2.

Направления использования  финансов в целях социально-экономического развития 

В предшествующей рыночным отношениям планово-командной  экономике проблема взаимодействия финансового и реального секторов решалась с помощью централизованного аккумулирования и распределения финансовых ресурсов. С ликвидацией директивного планирования его механизмы должны были заменить децентрализованные институты финансирования, которые еще находятся в стадии становления. 

В 2002 г. Всемирный банк присвоил России статус страны с «частично рыночной экономикой», исходя из следующих критериев: 

1) социальное  положение населения; 

2) наличие развитых  рыночных институтов; 

3) устойчивые  темпы экономического роста. 

Для их достижения необходимо использование различных инструментов государственного регулирования. 

В совокупности денежных отношений возникают многообразные  взаимосвязи между государством и экономическими субъектами, между  ними и внутри них, которым присуща  своя специфика регулирования: 

функционирование  основных финансовых институтов —  банков, страховых компаний, пенсионных фондов и т.д.; 

фондовые рынки  и связанная с ними инвестиционная деятельность; 

собственно финансовый менеджмент организаций. 

Первые два  направления обычно рассматривают как финансовое окружение или финансовую инфраструктуру, обеспечивающую деятельность реального сектора экономики, третье — финансовый менеджмент непосредственно предприятия. 

Современное государство  включено в эти сферы деятельности, занимаясь: 

разработкой законодательной  системы; 

защитой конкурентной среды; 

перераспределением  в обществе, коррекцией общественных благ и услуг; 

стабилизацией экономики и стимулированием  экономического роста и др. (табл. 4.1). 
 

Таблица 4.1  

Инструменты государственного регулирования экономики

Инструменты  

Содержание  

1. Административные   

Лицензирование, квотирование, контроль над ценами  

2. Государственно-правовые   

Законодательная система  

3. Прямое экономическое  регулирование  

Государственные закупки, целевое финансирование, субсидирование, льготные кредиты  

4. Косвенное  экономическое регулирование  

Налоги, кредитно-денежная система, таможенно-тарифное регулирование  
 
 

В условиях экономической  реформы использование этих инструментов должно учитывать: 

управляемость экономикой при переходе ее из одного состояния в качественно другое состояние; 

перераспределение доходов и богатства преимущественно  путем эффективной налоговой  системы; 

установление  долгосрочных и краткосрочных приоритетов  экономики и на этой основе выбора очередности мероприятий; 

поддержание макроэкономического  и структурного равновесия в той  части, в которой рыночный механизм оказывается не в состоянии это  сделать; 

обеспечение экономической  безопасности. 

В этих целях  государство во многом определяет способы организации финансовых отношений и закрепляет их в соответствующих нормативных актах. Так, параметры рассмотренных направлений деятельности во многом задаются принятым законодательством, установленным порядком ведения бухгалтерского, налогового учета и отчетности, механизмом финансовых льгот и санкций, которые используются в ходе управления финансами. Применение норм права для субъектов хозяйствования означает определенный порядок формирования их уставного (складочного) капитала, формирования и распределения прибыли, налогообложения, реализации амортизационной политики, управления имуществом и решения других вопросов финансово-хозяйственной деятельности. 

По юридической  силе эти акты подразделяются на законы и подзаконные акты; по уровню власти — на правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления; по степени регулирования сфер и звеньев финансовой системы — на финансово-правовые акты, которые применяются для управления финансовыми отношениями в каждой сфере финансовой системы (Конституция РФ, БК РФ, НК РФ), и правовые акты, регулирующие финансовые отношения в отдельной сфере или звене финансовой системы. 

Методами государственного финансового регулирования являются бюджетная и налоговая политика, регулирование цен и тарифов естественных монополий, способы начисления амортизации, государственные гарантии, страхование и кредитование, формы поддержки малого бизнеса. 

Так, налоговое  регулирование в мировой практике включает прогрессивную систему  налогообложения доходов граждан, относительно высокие ставки налога на наследуемое имущество, льготы при налогообложении малых предприятий, инноваций, инвестиций. Для предприятий малого бизнеса применяются специальные налоговые режимы. Налоговые льготы устанавливаются для особых экономических зон (по земельному налогу, налогу на имущество и др.). 

Методами межбюджетного  регулирования выступают регулирующие налоги (доходы), дотации, субвенции, субсидии. 

Методами финансового  регулирования в социальной сфере  являются такие социальные нормативы, как прожиточный минимум, минимальная заработная плата, пенсии, пособия, стипендии, компенсации, субсидии, денежная материальная помощь и др. 

Государственная поддержка ипотечного кредитования предусматривает предоставление государственных гарантий по банковским ипотечным кредитам, бюджетное субсидирование ссудного процента, долевое участие бюджетных средств в финансировании строительства жилья наряду со средствами частных инвесторов.