Прогнозирование показателей финансовой деятельности предприятия

Форма №2 заполняется  за квартал, т.е. величина каждой статьи – это сумма значений за каждый месяц квартала. Заполнение отчета о финансовых результатах осуществляется накопительным итогом, т.е. величина каждой статьи отчета за последующий  квартал увеличивается на величину предыдущего. Данные для заполнения прогнозного отчета о финансовых результатах взяты из графиков притоков и оттоков денежных средств. 

Прогнозный отчет  о финансовых результатах представлен  в табл. 3.7. 
 
 

Таблица 3.7 Прогнозный отчет о финансовых результатах (тыс. грн.)

№ 

Показатель 

Поступления и  остатки денежных средств 

Затраты и платежи 

I 

II 

III 

IV 

I 

II 

III 

IV 

1. 

Выручка от продаж 

119,993 

234,262 

349,181 

463,009  
 
 
 
 

2. 

Переменные затраты (ТМЦ)  
 
 
 

4,109 

8,192 

12,279 

15,979 

3. 

Валовая маржа (1-2) 

115,884 

226,07 

336,902 

447,03  
 
 
 
 

4. 

Уплата НДС  
 
 
 

19,319 

37,674 

56,167 

74,524 

5. 

Выплата зарплаты  
 
 
 

18,755 

46,888 

75,02 

103,153 

6. 

Амортизация  
 
 
 

1,017 

2,034 

3,051 

4,068 

7. 

Затраты на сбыт  
 
 
 

1,65 

3,27 

5,04 

6,77 

8. 

Прочие расходы  
 
 
 

6,554 

13,108 

19,662 

26,217 

9. 

Прибыль до налогообложения 

68,589 

123,096 

177,962 

232,298  
 
 
 
 

10. 

Налог на прибыль  и другие налоги (48%)  
 
 
 

32,923 

59,086 

85,422 

111,503 

12. 

Чистая прибыль 

35,666 

64,01 

92,54 

120,795  
 
 
 
 

11. 

Пополнение резервного капитала  
 
 
 

5 

8 

12 

15 

12. 

Нераспределенная  прибыль 

30,666 

56,01 

80,54 

105,795  
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.8. Прогнозный баланс ( тыс. грн.)

Актив 

I 

II 

III 

IV 

Пассив 

I 

II 

III 

IV 

Денежные средства 

44,463 

72,215 

105,659 

134,147 

Кредиторская  задолженность перед поставщиками 

1,889 

1,945 

1,803 

1,734 

Дебиторская задолженность 

20,727 

19,641 

19,96 

19,712 

Кредиторская задолженность по оплате труда 

18,755 

46,888 

75,02 

103,153 

Запасы и затраты 

42,818 

101,516 

151,725 

207,932 

Кредиторская  задолженность перед бюджетом 

32,923 

59,086 

85,422 

111,503 

Итого оборотные  активы 

108,008 

193,372 

277,344 

361,791 

Итого кредиторская задолженность 

53,567 

107,919 

162,245 

216,39 

Остаточная стоимость  основных средств 

6,983 

5,966 

4,949 

3,932 

Уставный капитал 

25,75 

25,75 

25,75 

25,75 
 

Резервный капитал 

5 

8 

12 

15 

Нераспределенная  прибыль 

30,666 

56,01 

80,54 

105,795 

Итог 

114,991 

199,338 

282,293 

365,723 

Итог 

114,983 

197,679 

280,535 

362,935 
 
 
 
 

3.4 Прогнозирование  отчета о движении денежных  средств 
 

Прогнозирование формы №3 особенно необходимо для  предприятия, поскольку ее значения отражают основные источники притоков денежных средств и направления их использования. 

Форма №3 составляется на основе отклонений прогнозного баланса  предприятия, которые представлены в табл. 3.9. 

После расчета  отклонений следует отнести их к  притокам либо оттокам денежных средств. Общая схема разделения отклонений на притоки и оттоки имеет вид: 

Притоки денежных средств: 

1.      уменьшение любой статьи актива (кроме денежных средств); 

2.      увеличение любой статьи пассива. 

Оттоки денежных средств: 

1.      увеличение любой статьи актива; 

2.      уменьшение любой статьи пассива. 

Прогнозный отчет  о движении денежных средств представлен  в табл. 3.10. 
 
 

Таблица 3.9 Отклонения в прогнозном балансе (тыс. грн.)

Статья баланса 

Базовый баланс 

I 

II 

III 

IV 

Отклонения от предыдущего периода 

I 

II 

III 

IV 

Актив 

Денежные средства 

17,75 

44,463 

72,215 

105,659 

134,147 

26,713 

27,752 

33,444 

28,488 

Дебиторская задолженность 

0 

20,727 

19,641 

19,96 

19,712 

20,727 

-1,086 

0,319 

-0,248 

Запасы и затраты 

1,368 

42,818 

101,516 

151,725 

207,932 

41,45 

58,698 

50,209 

56,207 

Итого оборотные  активы 

19,118 

108,008 

193,372 

277,344 

361,791 

88,89 

85,364 

83,972 

84,447 

Остаточная стоимость  основных средств 

8,00 

6,983 

5,966 

4,949 

3,932 

-1,017 

-1,017 

-1,017 

-1,017 

Итого актив 

27,118 

114,991 

199,338 

282,293 

365,723 

87,873 

84,347 

82,955 

83,43 

Пассив 

Кредиторская  задолженность перед поставщиками 

1,368 

1,889 

1,945 

1,803 

1,734 

0,521 

0,056 

-0,142 

-0,069 

Кредиторская  задолженность по оплате труда  

18,755 

46,888 

75,02 

103,153 

18,755 

28,133 

28,132 

28,133 

Кредиторская  задолженность перед бюджетом 

0 

32,923 

59,086 

85,422 

111,503 

32,923 

26,163 

26,336 

26,081 

Итого кредиторская задолженность 

1,368 

53,567 

107,919 

162,245 

216,39 

52,199 

54,352 

54,326 

54,145 

Уставный капитал 

25,750 

25,75 

25,75 

25,75 

25,75 

0 

0 

0 

0 

Резервный капитал 

0 

5 

8 

12 

15 

5