Отчет по финансовому менеджменту на примере Финансового управления администрации Большеулуйского района

1.3 Права Финансового управления администрации

Управление имеет право:

Получать от государственных органов, органов местного самоуправления района, предприятий, учреждений и организаций всех форм собственности материалы, необходимые для составления проекта бюджета района, организации его исполнения, составления отчета об его исполнении.

Принимать решения об изменении бюджетных ассигнований, блокировке либо отмене блокировки расходов бюджета района в соответствии с действующим бюджетным законодательством.

Требовать при ревизиях и проверках от предприятий, учреждений, организаций необходимые сведения и документы, связанные с деятельностью проверяемых организаций; получать письменные объяснения; давать руководителям предприятий, учреждений, организаций обязательные для них указания об устранении выявленных нарушений финансовой дисциплины и привлечении к ответственности виновных лиц.

Привлекать для участия в проведении ревизий и проверок специалистов структурных подразделений Администрации района и других организаций.

Заключать гражданско-правовые договоры и муниципальные контракты для реализации возложенных на Управление функций в порядке, установленном правовыми актами района.

Применять меры принуждения к нарушителям бюджетного законодательства в случаях и пределах, установленных бюджетным законодательством и законодательством об административных правонарушениях.

Пользоваться иными правами, предоставленными в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и правовыми актами района.

1.4 Организационная структура управления Финансового управления администрации

Управление возглавляет руководитель управления (далее - Руководитель), назначаемый на должность и освобождаемый от должности Главой Большеулуйского района в установленном порядке. Руководитель осуществляет свою деятельность на основе единоначалия, действует от имени Управления и представляет его интересы без доверенности.

Руководитель в соответствии с предоставленными ему полномочиями:

- издает приказы и дает указания по вопросам деятельности Управления;

- открывает и закрывает лицевые счета Управления в органах казначейства, распоряжается имуществом Управления, распоряжается финансовыми средствами в пределах утвержденных смет и выделенных ассигнований на содержание Управления;

- открывает и закрывает счета по исполнению бюджета района в случаях, предусмотренных законодательством;

- ведет прием граждан, представителей предприятий, учреждений, организаций;

- заключает и расторгает любые виды договоров, муниципальные контракты в соответствии с законодательством Российской Федерации, правовыми актами района;

- выдает доверенности на представление интересов и осуществление действий от имени Управления;

- принимает решение о блокировке расходов либо об отмене блокировки расходов бюджета района в соответствии с действующим бюджетным законодательством;

- утверждает сводную бюджетную роспись бюджета района и вносит изменения в нее;

- утверждает инструкцию по организации бюджетного процесса при кассовом обслуживании исполнения бюджета уполномоченными органами казначейства;

- принимает решение о применении мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства в случаях и пределах, установленных бюджетным законодательством;

- дает указания, обязательные для всех работников Управления, организует и проверяет их исполнение;

- принимает и увольняет работников Управления в установленном порядке; применяет к ним поощрения и дисциплинарные взыскания;

- разрабатывает, согласовывает с Главой Большеулуйского района и утверждает структуру и штатное расписание Управления в пределах фонда оплаты труда и предельной штатной численности;

- утверждает должностные инструкции работников Управления;

- рассматривает и утверждает смету расходов на содержание аппарата Управления;

- проводит мероприятия по повышению квалификации работников, организовывает обучение и профессиональную переподготовку работников;

- в установленном порядке вносит предложения о награждении работников Управления государственными наградами, а также Почетными грамотами и другими знаками отличия;

- несет персональную ответственность за создание условий по защите сведений, составляющих государственную тайну.

Руководитель несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на Управление настоящим Положением.

Управление отчитывается по результатам своей деятельности перед Главой района.

Каждый работник Управления несет перед Руководителем ответственность за выполнение своих должностных обязанностей.

Управление получает методическую помощь от уполномоченного финансового органа Красноярского края.

Внесение изменений и дополнений в настоящее Положение, принятие решений о ликвидации и реорганизации Управления осуществляются Большеулуйским районным Советом депутатов в порядке, установленном действующим законодательством.

2 Анализ налоговых доходов бюджета Большеулуйского района за 2009-2011 гг.

В данной главе будет проведен анализ налоговых доходов Большеулуйского района за последние три года (2009, 2010, 2011 гг.).

В доходы бюджета Большеулуйского района зачисляются местные налоги, сборы и штрафы, отчисления от федеральных налогов  и региональных налогов в соответствии с нормативами, установленными федеральными законами и законами Красноярского края. Органы местного самоуправления самостоятельно распоряжаются средствами местного бюджета.

2.1 Анализ налоговых доходов за I квартал 2011 года.

Доходы бюджета Большеулуйского района на 2011 год приведены в таблице 1.

Бюджет района на 2011 год был утвержден на сессии районного Совета 27 января 2011г. в объеме 128929,0 тыс. руб., исходя из собственных доходов в сумме 18060,0 тыс. руб., в том числе платные услуги 4114,0 тыс. руб. и суммы финансовой помощи из краевого фонда финансовой поддержки в размере 109063,0 тыс. руб.Бюджет района принят с дефицитом бюджета в размере 1806,0 тыс. руб.

Исполнение консолидированного бюджета Большеулуйского района по доходам за I квартал 2011 года составляет 49,0 % к утвержденному плану поступлений собственных доходов и 73,0 % к соответствующему периоду прошлого года. Поступление собственных доходов бюджета района по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в суммарном выражении уменьшилась на  1059,6 тыс. руб.

Основными направлениями анализа исполнения собственных доходов являются определение структуры доходов, выявление тенденций в разграничении налоговых поступлений между краевым и местным бюджетами.

При годовом утвержденном плане поступлений собственных доходов местного бюджета на 2011 год в сумме 18060,0 тыс. руб. фактически на отчетную дату поступило – 2902,4 тыс. руб. из них налоговых платежей – 2179,4 тыс. руб., неналоговых платежей – 37,2 тыс. руб. и доходов от предпринимательской деятельности – 723,0 тыс. руб.

Структура совокупных доходов бюджета Большеулуйского района характеризуются следующими показателями:

Таблица 1. Структура доходов бюджета Большеулуйского района

Анализируя структуру доходов бюджета района, необходимо отметить, что  собственные доходы в абсолютном измерении в 2011 году по сравнению с предыдущим годом составил 73,3 % или меньше на 1059,6 тыс. руб., которые сложились  за счет изменения  норматива отчислений по налогу с доходов физических лиц.

Снизилось значение налоговых доходов при формировании бюджетных ресурсов муниципального образования. Так, за I квартал 2011 г удельный вес в общем объеме доходов составили 75,1 %, к 2010 г 73,3 %. Но вместе с тем в объеме собственных доходов налоговые  платежи выполняют определяющую роль в отличие от неналоговых доходов, доля которых колеблется от 20 до 24,9%. При этом основным источником неналоговых  поступлений выступают штрафные санкции и доходы от имущества, находящиеся в муниципальной собственности, в текущем году соответственно 257,0 тыс. руб. и 500,0 тыс. руб., против данных соответствующего периода прошлого года 200,0 тыс. руб. и 36,0  тыс. руб.

В структуре собственных доходов бюджета за отчетный период наибольшие суммы поступлений обеспечивались налоговыми платежами – 17,0%. На неналоговые доходы приходится 1,3 % всех поступлений. Доходы от предпринимательской деятельности составили 24,9 %.

Основным по значимости доходным источником является налог на доходы с физических лиц – 43,4 %. Его позиции в формировании бюджета района укрепляются ежегодно, что связано с достаточной стабильностью данного налогового источника. В 2011 году объем поступлений данного вида налога составляет 7240,0 тыс. руб., в 2010 году составлял 8766,0 тыс. руб.  Уменьшение налога связано изменением размера норматива  отчислений.

Среди налогов, вносящих существенный вклад в формирование налоговых доходов бюджета района, помимо налога с физических лиц, следует выделить налог на совокупный доход – 13,0%, земельный налог – 9,0%, доходы от предпринимательской деятельности – 22,8,0%.

Уменьшение поступлений по имущественному налогу в 2011 году по сравнению с соответствующим периодом прошлого года составляет на 94,3% является отрицательной тенденцией, при плане поступлений 205,0 тыс. руб. в год, на отчетную дату обеспечено поступление в сумме 1,6 тыс. руб., или меньше прошлого года на 26,4,0 тыс. руб., это является закрепленным и довольно стабильным  доходом.

Неуклонно равномерными темпами, возрастает в объеме налоговых платежей доля платежей за пользование природными ресурсами. Наибольшие поступления по данным налогам, главным образом, обеспечиваются за счет поступлений по земельному налогу, достигшие в 2011 году –  9,7% к общему объему поступивших доходов, в абсолютной сумме соответственно 281,5 тыс. руб.

Прочие налоги и сборы формируются за счет местных налогов и сборов.  Уменьшение поступлений по данной группе налогов по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 22,0 тыс. руб. объясняется отменной налоговых платежей по целевым сборам на содержание милиции и не погашением недоимки по налогу на содержание жилфонда за прошлые годы.

Поступление доходов с начала года по видам налогов характеризуются следующим образом: из 14 источников доходов, формирующих доходную часть бюджета района , не обеспечено поступление по  2 видам налогов, в том числе по налогу с доходов с физических лиц  - 272,0 тыс. руб. и по административным платежам на 24,9,0 тыс. руб.  По сравнению с уровнем прошлого года больше поступило доходов от предпринимательской и иной деятельности на 104,0 тыс. руб. и составили 723,0 тыс. руб. против 619,0 тыс. руб. предыдущего года. Это говорит о том, что бюджетные учреждения все больше внимания уделяют оказанию платных услуг населению, средства, от поступления которых используются на хозяйственные нужды самих учреждений.

Первоначальный план по платным услугам был утвержден в размере 3250,0 тыс.руб., которые в последующем уточнены до 4114,0 тыс. руб. Фактически за отчетный период оказано услуг населению в целом по району на 723,0 тыс.руб.,  что составляет 22,2% к первоначальному плану поступлений и 17,6% к уточненному плану.

По сравнению с соответствующим периодом предыдущего года доходы от предпринимательской деятельности в целом по району увеличились на 458,0 тыс.руб. или на  12,5%.

Таким образом, при объеме собственных доходов бюджета 18060,0 тыс. руб.  и финансовой помощи из краевого фонда Красноярского края способность муниципального образования к самообеспечению финансовой самостоятельности крайне низка.

Несмотря на проводимую определенную работу по снижению недоимки по платежам в бюджет, на конец отчетного периода по местному бюджету образовалась недоимка на общую сумму  842,0 тыс. рублей в том числе: по целевым  сборам 19,0 тыс. рублей, по земельному налогу – 699,0 тыс. руб. Недоимка по сравнению с уровнем прошлого года увеличена на 584,3 тыс. руб.

2.2  Анализ налоговых доходов за 2010 г.

Таблица 2. Исполнение доходов бюджета Большеулуйского района за 2009, 2010 гг.