Оффшорный бизнес

 Во-вторых, применение схем с оффшорной компанией позволяет легально вывести прибыль (денежные) с территории РФ. В связи с относительной стабильностью текущей экономической ситуации в России вывод активов в целях обеспечения их сохранности стал менее актуальным, но полностью эта цель не исчезла. Кроме того, аккумулированная на оффшорной компании прибыль не только обеспечивает сохранность этих денег, но и дает возможность приобретать имущество за границей, а также реинвестировать эти деньги обратно в Россию на более льготных условиях, в качестве иностранных инвестиций.

 В-третьих, использование оффшорных компаний позволяет сэкономить на налогах. При этом, необходимо отметить, что оффшорные компании – не панацея, они позволяют уменьшить налоговые платежи, но не освобождают от налоговых обязательств полностью. Фактически использование оффшорных схем позволяет сэкономить (и существенно) на налоге на прибыль, однако, законных способов минимизации НДС в принципе нет, даже при использовании оффшоров. Также оффшорная компания при ведении деятельности в России обязана платить налоги на имущество, находящееся на территории РФ (земельный налог, налог на имущество организаций), а при приеме работников в России (наличии постоянного представительства) также обязана, как правило, уплачивать налоги и иные платежи с фонда оплаты труда этих работников в российский бюджет.

 И, в-четвертых, преимуществом оффшорных компаний является анонимность их реальных владельцев. Законодательство большинства оффшорных юрисдикций обеспечивает безусловную конфиденциальность информации о реальных владельцах оффшора. Например, раскрытие информации о владельцах бизнеса на Кипре допускается только по решению кипрского суда в случаях использования оффшора для совершения тяжких уголовных преступлений (причем, неуплата налогов и иные финансовые преступления таковыми на Кипре не признаются). Более того, ряд оффшорных зон позволяет зарегистрировать оффшорную компанию с акциями на предъявителя, что обеспечивает практически полную невозможность получения любыми государственными органами информации о бенефициарах (реальных собственниках оффшорной компании). Анонимность владельцев оффшора также важна, как для обеспечения сохранности имущества, так и для проведения каких-либо сделок и операций, совершению которых препятствует аффилированность участников.

 В чем выражается налоговая  оптимизация при регистрации  компании в оффшорах?

 Основная  налоговая экономия при использовании оффшорных компаний связана с существенным уменьшением налога на прибыль за счет применения заключенного с соответствующим государством Соглашения об избежании двойного налогообложения.

 Самый простой пример: полученный в России доход российской компании (на общей системе налогообложения) по общему правилу облагается налогом на прибыль по ставке 24 %. А если бы этот же доход на территории России получил нерезидент – кипрская компания, этот доход облагался бы налогом не в России, а на Кипре – по ставке 10 % в год. Даже эта, самая простая и очевидная схема, дает экономию в 14 %. На практике же возможны значительно более сложные схемы, включая схемы с использованием нескольких компаний различных оффшорных юрисдикций, что позволяет минимизировать налог на прибыть почти до нуля.

 

 Насколько законно осуществление  деятельности через оффшоры? Может  ли компания столкнуться с  противодействием со стороны  налоговых органов? 

 Использование  оффшоров законно настолько же, насколько законно ведение любой предпринимательской деятельности в России. И Конституция РФ, и иное действующее законодательство РФ (в первую очередь Гражданский кодекс РФ и Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ») дают иностранцам равные права при осуществлении предпринимательской деятельности в РФ.

 Кроме  того, деятельность оффшорных компаний, как правило, регулируется международными  договорами. Например, налоговый режим  ряда оффшорных юрисдикций определяется  международными договорами –  Соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными СССР и Россией с конкретными государствами. Принципиально то, что по Конституции РФ нормы международных договоров имеет безусловный приоритет над нормами внутреннего законодательства РФ: если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законодательством РФ, то применяются правила международного договора.

 На  практике это означает, в частности,  что при противоречии Налогового  кодекса РФ международному правовому  акту в любом случае применяются  положения международного договора. Кроме того, немаловажно, что наше  государство не вправе изменить  или отменить нормы международного  договора в одностороннем порядке. 

 Ведение  деятельности с использованием  оффшорных компаний конечно привлекает внимание налоговых органов, однако, реальных возможностей прекратить осуществление такой предпринимательской деятельности у налоговых органов нет. В первую очередь потому, что оффшорная компания создана и ведет деятельность по законодательству, повлиять на которое наше государство не может.

 На практике налоговые органы пытаются воспрепятствовать ведению такой деятельности теми же способами, которые используются ими в отношении российских компаний (необъективная и пристрастная оценка хозяйственных операций при проверках, толкование сомнений против налогоплательщиков, отказ в применении вычетов по НДС и в принятии затрат по налогу на прибыть по надуманным и незаконным основаниям и т.д.). Проблема не в том, что в конкретном случае используются оффшорные компании, а в том, что у нас одни и те же налоговые органы, которые действуют в отношении всех налогоплательщиков одинаковыми методами.

 

 

 

 Что необходимо сделать компании, если она решает вести деятельность  при помощи оффшоров? Насколько затратно осуществлять такую деятельность?

 Прежде  всего, необходимо определить  цель, которую предприниматель хочет  достичь путем использования  оффшорной компании. Дело в том,  что для достижения различных  целей применяются оффшоры различных  юрисдикций, как правило, эти цели  взаимоисключающие. Например, если  Вы хотите обеспечить полную  анонимность реальных владельцев  бизнеса, Вы можете зарегистрировать (приобрести) компанию в Белизе  с акциями на предъявителя. Но  эта компания не позволит Вам  сэкономить на налогах, поскольку  с Белизом у России нет соглашения  об избежании двойного налогообложения.

 В  любом случае, до того, как Вы  приобретете конкретную оффшорную  компанию, у Вас должно быть  ясное представление о целях,  для которых Вы будете ее  использовать. Также Вы должны  знать все плюсы и минусы  конкретной оффшорной зоны (требования  к компании и ее учредителям, наличие или отсутствие бухгалтерской отчетности и аудита, налоговые требования и прочее).

 Затраты  на ежегодное поддержание существования  оффшорной компании (без учета  разовых платежей по оплате  услуг по регистрации компании, государственной пошлины за регистрацию,  а также без учета комиссий  и платежей банка), как правило,  сравнимы с затратами на обслуживание  российской организации. Размер затрат зависит от юрисдикции, обычно, владелец оффшорной компании должен ежегодно (один раз в год) оплачивать регистрационную пошлину (от 100 до 600 ЕВРО, в зависимости от юрисдикции), вносить плату за бухгалтерский учет и аудит (если законодательство конкретного оффшора содержит такое требование, от 500 до 2 000 ЕВРО в зависимости от юрисдикции и количества бухгалтерских операций), оплачивать адрес и секретарскую поддержку (возможность получать и оправлять почту, от 450 до 2 000 ЕВРО в зависимости от юрисдикции). Кроме того, в структуру затрат необходимо включать ежегодный платеж номинальным акционерам и номинальным директорам, наличие которых и обеспечивает анонимность фирмы (1 000 – 2000 ЕВРО, в зависимости от количества акционеров и директоров).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы.

 

1. Организация офшорного бизнеса. Л.С. Кабир, 2003г.

 

2. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. Д.Л. Ушаков, 2002г.

 

3. Оффшорные зоны: правовое регулирование. А.Н. Чашин, 2010г.

 

4. Офшорный мир. Взгляд изнутри. Е. Корнеева, 2001г.

 

5. Россия в оффшорном бизнесе. М.А. Халдин, 2005г.

 

6. Энциклопедия российского и международного налогообложения. 2003г.

 

Москва 2011.