Оффшорный бизнес

Так, регистратор не одобрит название, если оно совпадает или незначительным образом отличается от названия компании, уже зарегистрированной на этой территории. Отказ может последовать и  тогда, когда предлагаемое название повторяет или перекликается  с названием одной из всемирно известных фирм. Затруднительно также  добиться согласия регистратора, если название наводит на мысль о связи  компании с правительством или иным государственным учреждением. Если регистратор считает, что указание на характер деятельности в названии вводит в заблуждение и наносит  вред общественности, то он вправе отказать или распорядиться об изменении  уже существующего названия в  кратчайшие сроки. Компания вправе апеллировать в суд или просить регистратора продлить время для изменения  названия. На практике это относится  к таким словам, как bank, trust, fund, insurance или другим, которые ассоциируются с банковской, страховой, фондовой или иной деятельностью, если для её ведения необходима соответствующая лицензия.

Название компании должно оканчиваться вполне определённым образом, указывающим  либо на форму собственности, либо на наличие или отсутствие ограниченности в ответственности.

Если в процессе деятельности возникает  необходимость изменить название компании, то сначала следует получить одобрение  регистратора на новый вариант названия, а затем утвердить его на общем  собрании и внести изменения во все  уставные документы.

В законах многих стран установлено, что территория регистрации, регистрационный  номер, адрес зарегистрированного  офиса, а иногда, имена директоров были бы проставлены на всех деловых  письмах и бланках компаний.

 

Учредительные документы:

В большинстве стран компанию учреждают  путём оформления основополагающих документов - устава и/или учредительного договора.

Устав содержит фундаментальные правила, которым обязана следовать любая  оффшорная компания.

Устав оформляют в печатном виде и скрепляют подписями. Необходимый  минимум подписчиков под уставом  варьируется в зависимости от юрисдикции. Их подписи должны быть должным образом засвидетельствованы  нотариусом или уполномоченным агентом, имеющим соответствующую лицензию. Там, где это требуется по законодательству, каждый подписчик расписывается  под тем, на какое количество акций  он подписывается. В некоторых странах  подписчиками могут быть не только физические, но и юридические лица.

Гражданство и место проживания подписчиков и акционеров обычно не имеют значения. Однако по традиции и в основном для упрощения  регистрации используют местных  номинальных подписчиков – профессиональных агентов, которые подписываются  под уставом и другими учредительными документами и передают клиенту  компанию после её учреждения.

Статья, определяющая виды хозяйственной  деятельности компании, содержит, как  правило, либо очень длинный перечень всех потенциально разрешённых видов деятельности, либо короткий список того, чем компании заниматься запрещено, по умолчанию устанавливая тем самым, что всё остальное - разрешено.

Если компания занимается чем-либо, выходящим за рамки разрешённой  уставом деятельностью, то такое  действие является ultra vires (вне полномочий) и не имеет силы. При этом ни компания, ни её члены не вправе предпринимать никаких мер с целью представить такое действие как имеющее силу.

 

Учредительный договор содержит внутренние правила управления делами компании, включая:

1. правила выпуска и распределения акций;
2. требования и меры, применяемые в случае неуплаты по акциям;
3. увеличение или уменьшение капитала;
4. порядок проведения собраний акционеров и директоров;
5. назначение и увольнение директоров;
6. требования к директорам, секретарям, доверенным лицам, их права и обязанности;
7. порядок ведения отчётности;
8. положения о роспуске или ликвидации;
9. положение о печати.

Формально учредительный договор  представляет собой контракт между  компанией и её как нынешними, так и будущими акционерами, и  обязателен для всех акционеров, директоров и иных служащих компании.

 

Уставный капитал:

Законы многих стран требуют  учреждения предприятий с минимально предписанным для этого капиталом. При этом размер разрешённого к выпуску  уставного капитала может быть сколь  угодно велик. В большинстве классических оффшорных стран пошлины при  регистрации компаний взимают в соответствии с размером объявленного ими уставного капитала. По этой причине оффшорные компании обычно регистрируют, объявляя самый высокий уставный капитал, для которого предусмотрен минимальный размер регистрационных пошлин.

Как правило, капитал компании разделён на акции фиксированной номинальной  стоимости. Заявляя права на свою долю в объявленном капитале, то есть подписываясь на акции, акционер тем самым ограничивает пределы своей ответственности по долгам компании. При подписке акционер обязан либо полностью оплатить акции, либо частично, а остаток выплатить за определённый промежуток времени, который определяется законодательством страны регистрации. При этом директора обязаны установить порядок (если эта процедура напрямую не предусмотрена законом) выпуска сертификатов акций против фактической их оплаты. Даже если акции не оплачены при выпуске полностью, то акционеру в случае наступления ответственности по долгам компании придётся возместить сумму в пределах номинальной стоимости принадлежащих ему акций, но не более того.

 

Юридический адрес:

Чтобы зарегистрировать оффшор необходимо иметь юридический адрес в  стране регистрации, куда могут быть направлены официальные запросы  местных налоговых и иных властей. Причём этот адрес вовсе не обязан быть местом фактического ведения бизнеса  или хранения финансовой и иной документации.

 

Ликвидация компании:

Законы о компаниях большинства  стран содержат детальные правила  как добровольного, так и принудительного  роспуска и ликвидации компании.

Есть много примеров того, как  некоторые владельцы просто «бросают»  свои компании за ненадобностью и, желая  сэкономить на формальностях, связанных с официальной ликвидацией, не проходят эту процедуру должным образом. Такие владельцы рассчитывают на то, что компания сначала будет исключена из регистра вследствие неуплаты ежегодных пошлин, а по истечении некоторого времени просто «умрёт» сама по себе. Однако это чревато опасностями. Во-первых, в некоторых странах все активы исключённой из регистра компании по истечении 6 месяцев правительство конфискует и их нельзя возвратить даже через суд. Во-вторых, при повторном обращении в регистр компаний лица, выполнявшие функции акционеров или директоров ликвидированной подобным образом компании, получат отказ. В-третьих, и это самое важное, директора таких компаний и сами компании продолжают по закону нести обязательства по своим долгам и обязательствам на протяжении многих лет.

Как уже упоминалось выше, компания может прекратить своё существование, так как её вычеркнули из регистра из-за неуплаты ежегодных пошлин. Нередко  «производственная» необходимость, а  порой элементарная аккуратность требуют  того, чтобы компания была официально ликвидирована в связи с прекращением своей деятельности и получила Свидетельство  о ликвидации (Certificate of Dissolution).

Рассмотрим эту процедуру на примере ликвидации (роспуска) компании на Британских Виргинских островах, которая  содержит все основные шаги, предпринимаемые  для ликвидации компаний в других юрисдикциях.

Если на момент роспуска у компании имеются какие-нибудь активы, то для  начала рекомендуется эти активы распределить среди акционеров или  в соответствии с их указаниями передать третьим лицам.

Совет директоров и собрание акционеров должны принять ликвидационное соглашение, назначить ликвидатора и одобрить план роспуска.

По желанию владельцев компании процедуры роспуска и ликвидации могут быть проведены по доверенности, подписанной всеми акционерами. При этом номинальные лица должны одобрить эту процедуру и выступить в качестве номинальных ликвидаторов, а заинтересованная сторона - направить подтверждение того, что у компании нет активов или пассивов.

Чтобы ликвидировать компанию следует  уплатить пошлину и опубликовать в прессе уведомление о факте  роспуска компании, дате начала этой процедуры, имени и адресе ликвидатора. Всё  это должно быть сделано в течение 30 дней со дня представления регистратору компаний соглашения о роспуске. Далее  нужно направить регистратору компаний отчёт о роспуске компании, оформленный  ликвидатором и подтверждающий, что  роспуск компании завершён (этот документ обязательно регистрируется в государственном  реестре).

После завершения всех перечисленных  выше процедур регистратор вычёркивает  компанию из регистра и выдаёт свидетельство  о роспуске (ликвидации), а ликвидатор сразу же обязан опубликовать в прессе уведомление о завершившемся  роспуске компании и вычёркивании компании из регистра.

Если законами юрисдикции предусмотрена  сдача регулярной финансовой отчётности, то её необходимо будет готовить и  при ликвидации компании.

 

Поглощение и слияние  компаний:

Помимо ликвидации компания может  прекратить своё существование в  результате слияния либо поглощения другой компанией.

Поглощением именуется реорганизация, в процессе которой более мощная компания присоединила одну или несколько  более слабых (мелких) компаний. В  результате поглощения уцелевшая компания - как правило, более мощная - продолжает своё существование, а поглощённые  компании, называемые «составляющими», прекращают его.

В результате слияния две или  более компании объединяются в новую  компанию. В отличие от поглощения, все «составляющие компании»  прекращают своё существование, и возникает  новая объединённая компания.

Все составляющие компании могут участвовать  в поглощении или слиянии, если подобное разрешено законами страны регистрации  каждой из этих компаний. Если один из акционеров любой из составляющих компаний отказывается далее участвовать  в компании и желает выйти из неё, то уцелевшая или объединённая компания должны выплатить причитающуюся  ему долю.

Чаще всего уцелевшая в результате поглощения компания остаётся в той  же стране, где она до этого была зарегистрирована. Объединённая компания вправе выбрать любую из юрисдикций составляющих её компаний при условии, что подобное предусмотрено законами этой юрисдикции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

Зачем регистрируют оффшоры? Что такое  оффшорная компания? Сколько стоит  оффшор?

 Оффшорная  компания — это фирма, зарегистрированная  в определенной оффшорной зоне, которая имеет право на льготное (или даже нулевое) налогообложение,  как правило, именно по причине  того, что не ведёт существенной  деятельности в стране регистрации.  То есть, обычно законодательство  страны регистрации запрещает  оффшорной компании вести деятельность  в стране регистрации. 

 Строго  говоря, оффшорной корректно называть  только компанию, от которой законодательство  страны регистрации оффшора не  требует представления бухгалтерской  и финансовой отчетности, при  наличии минимальных (или нулевых)  требований по уплате налогов.  Но в бытовом смысле оффшорами называют большинство зарубежных компаний, зарегистрированных на различных островах, в небольших государствах (или отдельных территориях), независимо от наличия в месте регистрации оффшора требований о предоставлении бухгалтерской отчетности и обязанности по уплате налогов.

 Классическим  примером неоффшорной зоны, которую большинство наших граждан считают оффшором, является Кипр. Дело в том, что законодательство Кипра устанавливает требования о ежегодной отчетности, а также об уплате налога на прибыль и некоторых других налогов. Для сравнения: законодательство Британских Виргинских островов не требует от зарегистрированной там фирмы предоставления отчетности и уплаты каких-либо налогов.

 

 Какие преимущества получает  компания при осуществлении деятельности  через оффшоры? В каких случаях  компании имеет смысл вести  деятельность через оффшоры?

 Оффшорные  компании можно эффективно использовать  в нескольких целях. 

 Во-первых, для защиты (обеспечения сохранности) активов в России, что достигается путем их оформления на оффшорную компанию. Необходимо учитывать, что оффшорная компания вправе приобретать любое имущество и совершать любые сделки на территории России. Так, оффшор может быть собственником акций российских акционерных обществ, а также собственником долей в российских обществах с ограниченной ответственностью, оффшорная компания может быть собственником недвижимости, а также интеллектуальных прав (авторских прав, прав на товарные знаки, изобретения и прочее). Очевидно, что оформление активов на оффшорную компанию сильно затруднит (а может быть и сделает невозможным) неправомерный захват этих активов. Кроме того, если актив находится в собственности оффшорной компании, большинство исков по поводу этого имущества нужно будет предъявлять в суд страны регистрации компании, а не в российский суд. Это немаловажно, учитывая, что претензии к компетентности и беспристрастности российских судов открыто озвучиваются даже на уровне Президента России. На практике «защита активов» с использованием оффшорных компаний очень эффективна и используется в различных ситуациях, от противодействия неправомерному «рейдерскому» захвату имущества до обычного переоформления активов в целях вывода имущества из общего имущества супругов для избежания раздела бизнеса при разводе супругов.