Краткосрочная финансовая политика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2010 в 07:45, курсовая работа

Краткое описание

ВВЕДЕНИЕ
Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами и кредиторами одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров. Проблема управления дебиторской и кредиторской задолженностями в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности.
В условиях формирования рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной экономической информации, основная часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Данные бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности используются для оперативного руководства работой хозяйствующих субъектов и их структурных подразделений, для составления экономических прогнозов и текущих планов и, наконец, для изучения и исследования закономерностей развития экономики страны.

Скачать целиком (159.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

КУРСОВАЯ ЭКОН.АНАЛИЗ11.doc

— 402.00 Кб (Скачать файл)

     Анализ  кредиторской задолженности предприятия  проводится на основе использования его финансовой отчетности, в частности бухгалтерского баланса и расшифровок к балансу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «КИА»)
 

     Общая характеристика Общества и основных направлений деятельности

     Открытое  акционерное общество «Кубанское ипотечное агентство», в дальнейшем именуемое Общество, учреждено в соответствии с постановлением Главы администрации Краснодарского края от 17 декабря 2003 года № 1228 «О создании открытого акционерного общества «Кубанское ипотечное агентство».

     Общество  зарегистрировано Инспекцией МНС России № 2 по г.Краснодару 24 декабря 2003 года за основным государственным регистрационным номером 1032305710029.

     Полное  официальное наименование Общества - Открытое акционерное общество «Кубанское ипотечное агентство». Сокращенное наименование Общества – ОАО «КИА». Организационная структура Общества представлена на схеме (Приложение 1).

     Местонахождение Общества – Российская Федерация, 350002, г.Краснодар, ул. Леваневского, 106.

     Основные  виды деятельности Общества:

  • Оказание агентских услуг, финансовое посредничество;
  • Развитие системы ипотечного кредитования в Краснодарском крае;
  • Приобретение у кредитных организаций закладных и их рефинансирование;
  • Привлечение дополнительных источников финансирования в жилищное строительство, долевое участие в строительстве жилых домов и квартир;
  • Оказание услуг населению и организациям в различных областях хозяйственной и производственной деятельности;
  • Выдача займов населению;
  • Другие виды деятельности, не противоречащие гражданскому законодательству Российской Федерации.

     Уставной  капитал ОАО «КИА» составляет 144 982 170 руб. и разделен на 14 498 217 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью акций 10 рублей каждая.

     Распределение акций Общества на 31.12.2007 года представлено в следующей таблице № 1:

Таблица 1 – Распределение акций Общества

Наименование  Количество  акций, штук Доля в уставном капитале, %
Краснодарский край в лице департамента имущественных  отношений Краснодарского края 14 008 217 96,62
Открытое  акционерное общество «Краснодарстрой» 220 000 1,52
Акционерный банк «Юг-Инвестбанк» (ОАО) 100 000 0,69
Закрытое  акционерное общество Строительно-коммерческая фирма «Домостроительный комбинат» 100 000 0,69
Общество  с ограниченной ответственностью «Строительно-инвестиционная корпорация «Девелопмент-Юг» 70 000 0,48
Итого: 14 498 217 100,0
 

     Организация бухгалтерского учета в обществе. Основные положения его учетной  политики

     Бухгалтерский учет в Обществе организован в  соответствии с требованиями системы нормативных документов, регулирующих бухгалтерский учет в Российской Федерации.

     Для отражения в учете финансово-хозяйственных  операций документально оформлена  учетная политика Общества, утверждены рабочий план счетов финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кубанское ипотечное агентство», график документооборота, как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.

     Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме учета с использованием программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 8.1», «Зарплата и Управление Персоналом 8.1».

     По  состоянию на 01.01.2008 года нераспределенная прибыль отчетного периода ОАО «КИА» составляет 829 тыс. рублей.

     Мероприятия, связанные с увеличением уставного  капитала

     Во  исполнение постановления главы  администрации Краснодарского края № 397-р от 04.05.2007 «О приобретении в государственную собственность краснодарского края обыкновенных именных бездокументарных акций дополнительного выпуска открытого акционерного общества «Кубанское ипотечное агентство», в 2007 году ОАО «Кубанское ипотечное агентство» осуществлялись следующие мероприятия, связанные с увеличением уставного капитала.

     14 мая 2007 года региональным отделением  Федеральной службы по финансовым  рынкам в Прикубанском регионе  зарегистрировано Решение о дополнительном выпуске акций ОАО «Кубанское ипотечное агентство».

     31 июля 2007 года между департаментом  имущественных отношений Краснодарского  края и ОАО «Кубанское ипотечное  агентство» подписан государственный  контракт № 4 на приобретение  акций дополнительного выпуска ОАО «Кубанское ипотечное агентство», в соответствие с которым департамент имущественных отношений Краснодарского края приобретает 9 675 000 (девять миллионов шестьсот семьдесят пять тысяч) обыкновенных именных бездокументарных акций дополнительного выпуска ОАО «Кубанское ипотечное агентство», оплачивая их денежными средствами по рыночной стоимости 12 рублей за одну обыкновенную акцию. Таким образом, общая стоимость передаваемых ценных бумаг составила 116 100 000 (сто шестнадцать миллионов сто тысяч) рублей.

     Поскольку номинальная стоимость одной  обыкновенной именной бездокументарной акции ОАО «Кубанское ипотечное  агентство» составляет

10 рублей, то уставной капитал на 96 750 000 (девяносто шесть миллионов семьсот пятьдесят тысяч) рублей.

     Отчет об итогах дополнительного выпуска  ценных бумаг ОАО «Кубанское ипотечное  агентство» зарегистрирован Региональным отделением Федеральной службы по финансовым рынкам в Прикубанском регионе 6 декабря 2007 года.

     Капитальное строительство

     10 октября 2005 года ОАО «Кубанское ипотечное агентство» получена лицензия на осуществление строительства зданий и сооружений Ι и ΙΙ уровней ответственности, рег. № ГС-3-23-02-27-0-2310089161-011031-1.

     В 2007 году ОАО «КИА» привлекались денежные средства граждан в строительство 4-х этажного 28-квартирного жилого дома в станице Выселки Краснодарского края. В строительстве дома ОАО «КИА» принимало участие в качестве Застройщика-Застройщика. Генеральной подрядной организацией выступило ОАО «Агропромышленный строительный комбинат «Гулькевичский». Сдача дома в эксплуатацию произошла в сентябре 2007 года, а квартиры переданы дольщикам по передаточным актам, в соответствии с Договорами на участие в долевом строительстве жилого дома.

     ОАО «Кубанское ипотечное агентство» в 2007 году продолжало производить затраты на выполнение проектно-изыскательских работ и оформление исходно-разрешительной документации, связанной со строительством 9-этажного 90-квартирного жилого дома в городе Новороссийске, 9-этажного 101-квартирного жилого дома в городе Туапсе.

     Анализ  финансового положения организации

     Стоимость чистых активов на конец 2007 года составляет 169 611 тыс. рублей, а размер Уставного капитала – 144 982 тыс. рублей, таким корректировка размера Уставного капитала, согласно Законодательства РФ, не требуется.

     На  основе балансов ОАО «Кубанское ипотечное  агентство» за три года рассмотрим изменения структуры имущества  и источников средств предприятия (на конец года), представленные в таблицах № 2 и № 3:

Таблица 2 – Анализ изменения структуры имущества предприятия

 
Показатель		  
2006		  
2007		  
2008		 Изменение в 2008г по сравнению с 2006 (+,-)
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу
Всего имущества 82958 100 216464 100 230140 100 147182 2,8 раз
в т.ч. внеобо-ротные активы 1035 1,2 6700 3,1 16199 7 15164 15,7 раз
в % к имуществу 1,2 Х 3,1 Х 7 Х Х 5,6 раз
Оборотные активы 81923 98,8 209764 96,9 213941 93 132018 2,6 раз
в % к имуществу 98,8 Х 96,9 Х 93 Х Х 94%
из  них запасы 1 0,001 417 0,19 8983 3,9 8982 8983
в % к оборотным активам 0,001 Х 0,2 Х 4,2 Х Х 4200 раз
в т.ч. сырье и материалы 1 0,001 1 0,0005 5 0,002 4 5 раз
в % к оборотным активам 0,001 Х 0,0005 Х 0,002 Х Х 2 раза
Дебиторская задолженность 23545 28,4 65876 30,4 94297 41,5 70752 4 раза
в % к оборотным активам 28,7 Х 31,4 Х 44,1 Х Х 153,7 %
Денежные  средства 15560 18,8 6895 3,2 6017 2,6 -9543 38,7%
в % к оборотным активам 19 Х 3,3 Х 2,8 Х Х 15 раз
Краткосрочные финансовые вложения 42810 51,6 136442 63,05 104515 45,4 61705 2,4 раз
в % к оборотным активам 52,3 Х 65,04 Х 48,9 Х Х 93,5%
НДС 7 0,008 134 0,06 130 0,06 123 18,6 раз
 

Таблица 3 – Анализ изменения источников средств предприятия

 
Показатель		  
2006		  
2007		  
2008		 Изменение в 2008г по сравнению с 2006 (+,-)
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу
Всего источников средств 82958 100 216464 100 230140 100 147182 2,8 раз
в т.ч. собственные средства 53822 64,9 169745 78,4 169125 73,5 115303 3,1 раз
в % к источникам средств 64,9 Х 78,4 Х 73,5 Х Х 1,1 раз
Из  них наличие собственных оборотных средств 52787 63,6 163045 75,3 152926 66,4 100139 2,9 раз
в % к собственным средствам 98,1 Х 96 Х 90,4 Х Х 92,1%
заемные средства - всего 29136 35,1 46719 21,6 61015 26,5 31879 2,1 раз
в % к источникам средств 35,1 Х 21,6 Х 26,5 Х Х 75,5%
Долгосрочные  обязательства ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
в % к заемным средствам ___ Х ___ Х ___ Х Х ___
Краткосрочные обязательства 29136 35,1 46719 21,6 61015 26,5 31879 2,1 раз
в % к заемным средствам 100 Х 100 Х 100 Х Х 100 %
Кредиторская  задолженность 29136 35,1 20719 0,9 61015 26,5 31979 3,1 раз
в % к заемным средствам 100 Х 44,3 Х 100 Х Х 100%
Задолженность учредителям по выплате доходов ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
в % к заемным средствам ___ Х ___ Х ___ Х Х ___

Информация о работе Краткосрочная финансовая политика