Контрольная работа по « Технико-экономический анализ»

Из таблицы  видно, что нормативы незавершенного производства, расходов будущего периода и готовой продукции на конец года больше этих же самых нормативов на начало года, кроме производственных запасов. Они имеют тенденцию к уменьшению. В целом наблюдается прирост ОБС, который увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия. Данный прирост ОБС мы будем покрывать за счет собственных средств: прироста устойчивых пассивов и чистой прибыли.

1.4. Расчет прироста устойчивых пассивов

    Наряду  с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные отчисления, выручка и др.) в распоряжении предприятия постоянно находится устойчивая кредиторская задолженность, которую можно приравнять к собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это - переходящая задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих платежей и расходов и другие. Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:

     = 878,2 тыс руб

З - минимальная  задолженность по заработной плате, тыс. руб.;

ФОТ - планируемый  на год фонд оплаты труда, тыс. руб. (табл.2);=31616

d - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы;=10

Д - 360 дней.

    Аналогично  рассчитывается сумма минимальной  задолженности по отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. В финансовый план включается не общая сумма задолженности на конец года, а ее изменения (прирост, уменьшение) за плановый год. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть финансового плана, а ее снижение - уменьшает доходы предприятия.

    Прирост устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является основным источником финансирования прироста потребности в оборотных средствах предприятия (табл.5).  

2.1. Бюджет (план) прибылей и убытков на год 

    Бюджет  прибылей и убытков позволяет  составить прогноз всех прибыльных операций предприятия и проследить влияние на бюджет ранее составленных в данной работе планов.

    Составляется  этот бюджет на основе ранее рассчитанных планов по объему  реализованной продукции и услуг (таблица 4 ) и ее себестоимости (таблица 2) 

    Таблица 6

Бюджет  прибылей и убытков на год, тыс. руб.

    Из  таблицы видно, что несмотря на все  расходы предприятие получает значительную сумму чистой прибыли.

      Получение значительной величины прибыли не означает, что предприятие не захочет ее увеличить, принимая стратегию своего развития в соответствии с инвестиционным планом. Поэтому следующий раздел посвящен вопросам оптимизации прибыли.  

2.2. Выбор варианта оптимизации прибыли 

    Для планирования максимально возможного объема прибыли целесообразно, используя опыт западного предпринимательства, сопоставить выручку от реализации продукции с переменными и постоянными затратами. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить "эффект производственного рычага", который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.

    Сила  воздействия производственного рычага (С) рассчитывается по следующей формуле:

    С=(150500-86019,4)/56198,8=1,15%

    Исходя  из силы "эффекта производственного рычага", можно сделать вывод: чем выше удельный вес постоянных затрат и ниже переменных затрат при неизменной выручке от реализации, тем сильнее "эффект производственного рычага". Однако это не означает, что можно бесконтрольно увеличивать постоянные расходы от реализации, так как в случае сокращения выручки от реализации предприятие может понести большие убытки.

    В контрольной работе необходимо принять для каждого варианта три хозяйственных ситуации изменения выручки, переменных и постоянных затрат и определить соответствующие изменения прибыли (таблица 9).

    Таблица 7

    I-я и II-я ситуации - оптимистические, предполагают доиспользование производственных мощностей предприятий и рост спроса на их продукцию (услуги), что способствует увеличению выручки от реализации. При этом увеличиваются переменные расходы и частично (для II-ой ситуации) – постоянные.

    III-я ситуация - пессимистическая, предполагает сокращение покупательского спроса на товары и услуги, что приводит к недоиспользованию мощностей и, следовательно, снижению выручки от реализации.

    По  результатам расчетов можно сделать  вывод о том, что наибольшее значение прибыль от продаж достигает при  росте выручки от реализации и  росте переменных расходов при неизменном значении постоянных расходов 

2.3. План распределения чистой прибыли 

    Чистая  прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть использована на различные производственные и  социальные цели. При этом предприятие может формировать из чистой прибыли целевые денежные фонды (фонды накопления, потребления, социальной сферы, резервный фонд), но может и не формировать их, сообразуясь с принятой им учетной политикой. 

    Таблица 8

Распределение чистой прибыли, тыс. руб.

     Из  таблицы «Распределение чистой прибыли» мы видим, что большая часть чистой прибыли идет на техническое развитие, прочие направления (прибыль идущая на финансирование ОБС), а также на цели социального развития, в частности, на материальную помощь. Положительным является тот факт, что даже после распределения чистой прибыли по разным направлениям предприятие имеет довольно-таки хорошую величину чистого остатка от прибыли, которую может потратить на цели расширения или модернизации производства. 

2.4. Бюджет доходов и расходов предприятия

    Составление бюджета доходов и расходов является отправной точкой процесса сквозного бюджетирования на любом предприятии. Этот бюджет представляет собой расчетную оценку доходов и расходов, а также их структуру на предстоящий период.

    Результатом составления таблицы 9 может стать  равенство (баланс) доходов и расходов, дефицит или профицит бюджета.

                                                                                                       Таблица 9

Бюджет  доходов и расходов предприятия