Контрольная работа по « Технико-экономический анализ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2011 в 12:05, контрольная работа

Краткое описание

Целью контрольной работы является составление оперативного финансового плана предприятия химической промышленности, анализ и выработка рекомендаций по улучшению финансовой деятельности ЗАО.
Основными задачами выполнения контрольной работы являются:
углубление теоретических знаний по дисциплине;
закрепление навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе;
развитие способности объективной оценки перспектив развития предприятия;
углубление знаний в области бизнес-планирования и, в частности, планирования финансовых показателей;
развитие стремления к исследовательской деятельности и творческой инициативе.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………….….….3

Основная часть………………………………….………………………………....................4
1.1.Составление плановой сметы затрат на производство и реализацию продукции………………………………………………………………….…………5
1.2.Инвестиционный план (бюджет) по ЗАО на год…………………………...….8
1.3.Расчет потребности предприятия в собственных оборотных средствах……..9
1.4.Расчет прироста устойчивых пассивов………………………………………..10
2.1 Бюджет (план) прибылей и убытков на год ……………...………………....10
2.2.Выбор варианта оптимизации прибыли……………………………………....11
2.3.План распределения чистой прибыли………………………………...………12
2.4.Бюджет доходов и расходов на предприятии………………………………...12

Заключение………………………………………

Скачать целиком (52.65 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

крNo.1 ЛИЗА.doc

— 288.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 1

Структура системы бюджетов предприятия

по варианту № 1,2,3

Наименование расходов бюджета	Размер бюджетов структурных подразделений, тыс. руб.		Итого (гр. 2+3) сводный бюджет затрат по предприятию, тыс. руб.
Наименование расходов бюджета	ЦО №1	ЦО №2
1	2	3	4
Материальные затраты (с учетом энергопотребления) Расходы на оплату труда Амортизационные отчисления Прочие расходы	33997,2 19968	20406,2 11648	54403,4 31616 1398,1 6883,7
Итого бюджеты структурных подразделений			94301,2

Таким образом, цифра графы 5 из таблицы 1 по соответствующему элементу расходов заносится в таблицу 2, графу 2. В таблице 2 графа 3 рассчитывается для последующего анализа себестоимости.

В графу прочие расходы следует также отнести налог на имущество. Он составляет 2,2% от НОБ.

НОБ=(ОС нг + ОС кг)/2

ОС нг = Перв ст-ть – Амортизация до2012

ОС кг = Перв ст-ть – Амортизация с2012

ОС на начало года: 9831,4

ОС на конец года: 8433,1

НОБ=9132,25 тыс руб

Налог на имущество = 200,9 тыс руб.

Таблица 2

Годовая плановая смета расходов на производство и реализацию продукции по предприятию в целом, тыс. руб.

Наименование экономических элементов расходов	Сумма на год, тыс. руб.	Уд. вес расходов, %	Используемые для расчетов приложения
Наименование экономических элементов расходов	Сумма на год, тыс. руб.	Уд. вес расходов, %	Варианты 1,2,3
1	2	3	4
Материальные затраты	54403,4	57,7	№ 1-8
Расходы на оплату труда	31616	33,5	№9-11
Сумма начисленной амортизации	1398,1	1,5	№12-17
Прочие производственные расходы	6883,7	7,3	№18
Итого расходов, в том числе: переменные постоянные	94301,2 86019,4 8281,8	100 91,2 8,8

Сумма расходов по строке 4 таблицы 2 будет отражать "себестоимость проданных товаров, услуг" в табл.6, строка 2 "Бюджет прибылей и убытков". Как видно из таблицы большее количество расходов уходят на закупку материалов. К переменным расходам относятся материальные затраты и расходы на оплату труда. К постоянным расходам относятся амортизационные отчисления и производственные расходы. Основную часть расходов на производство и реализацию продукции на предприятии составляют переменные расходы.

Таблица 3

Расчет планируемой к начислению суммы амортизационных

отчислений.

Наименование объекта амортизируемого имущества	Первоначальная (остаточная) стоимость объекта к началу планового года, тыс. руб.
1	2
Производственное задание ЦО№1	438,3
Производственное задание ЦО№2	511,7
Миксерное оборудование для производства лаков в ЦО№1	779,8
Миксерное оборудование для производства эмалей в ЦО№2	1000
Прочее амортизируемое имущество	171,6
Технологическая линия по разливу лаков в ЦО№1	3010
Технологическая линия по разливу эмалей в ЦО№2	3920
Итого:	9831,4

Сумма амортизационных отчислений по графе 4 (табл. 3) проставляется в таблице 2 по строке 3 как плановая "Сумма начисленной амортизации".

После составления таблицы 2 составляется план (бюджет) объема и себестоимости реализованной продукции (таблица 4). Этим бюджетом рассчитывается планируемый объем выручки от реализации продукции. При этом предполагается, что предприятия планируют объем выручки с учетом имеющихся и планируемых остатков готовой продукции.

Таблица 4

Расчет объема и себестоимости реализованной продукции

тыс. руб.

Наименование показателей	Вариант
Наименование показателей	2
1	2
Остаток готовых изделий на складе на начало планируемого года: а) по себестоимости б) по отпускным ценам	410,0 575,0
Прибыль в остатках нереализованной продукции (п. 1б- п. 1а)	165
Товарная продукция на планируемый год: а) по себестоимости (п.5 табл.2) б) по отпускным ценам	94301,2 150 500
Прибыль от выпуска товарной продукции (п. 3б - п. 3а)	56198.8
Остаток готовых изделий на складах на конец года: а) в днях б) по себестоимости (п.5 табл.2/360)×п.5а в) по отпускным ценам предприятия (п.3б/360)×п.5а	3 785,8 1254,2
Прибыль в остатках нереализованной продукции (п. 5в - п. 5б)	468,4
Объем реализации продукции в планируемом году: а) по себестоимости (п. 1а + п.3а - п.5б) б) по отпускным ценам (п.1б + п. 3б - п.5в): с учетом НДС, без учета НДС	93925,4 26967,7 149820,8

1.2. Инвестиционный план (бюджет) по ЗАО на год

Этот бюджет является планом технического развития предприятия, в котором задаются перспективные направления обновления или замены основных средств. В рамках среднесрочного бизнес-плана он составляется на 3-5 лет, а при краткосрочном оперативном планировании - на квартал, полугодие, год. В инвестиционном плане отражаются общий объем реальных инвестиций (капитальных вложений), направления их расходования и источники финансирования.

Инвестиционный план (бюджета)

Наименование показателей	Суммы по вариантам, тыс. руб.
Наименование показателей	2
1	2
I. Направления капитальных вложений в основной капитал 1.1. Строительно-монтажные работы 1.2. Приобретение оборудования, требующего монтажа 1.3. Приобретение оборудования, не требующего монтажа 1.4. Проектно-изыскательские работы 1.5. Прочие капитальные затраты	2000,0 6500,0 4000,0 1700,0
Итого капитальные вложения	14200
II. Источники финансирования капитальных вложений 2.1. Собственные средства: чистая прибыль; амортизационные отчисления; внутренние финансовые ресурсы; страховое возмещение.	12801,9 1398,1

Из данных таблицы видно, что предприятию необходимы денежные средства на капитальные вложения в основной капитал, в основном, на покупку оборудования в размере 14200тыс руб. Все эти капитальные вложения финансируются за счет собственных средств: амортизационных отчислений и чистой прибыли. Положительным аспектом является то, что предприятие для оплаты своих производственных нужд не использует заемные средства. Это говорит нам о финансовой устойчивости предприятия.

1.3. Расчет потребности предприятия в собственных оборотных средствах

(норматив ОБС)

При расчете норматива собственных оборотных средств (ОБС) используется прямой (нормативный) метод, широко применяемый в промышленности (частично - и в связи). Потребность предприятия в оборотных средствах определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырья и материалов), незавершенное производство, готовую продукцию, расходы будущих периодов и прочие материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах на производственные запасы определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях. Годовой расход производственных запасов (сырья, материалов), необходимый для расчета однодневного расхода, представлен в табл.2, строка 1; количество дней для расчета - 360.

Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости (табл.4, п. 7а: 360 дн.) на норму незавершенного производства в днях (прил.21, п.2).

По готовой продукции расчет выполняется аналогично - умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму ОБС по готовой продукции в днях.

Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих периодов" определяется исходя из суммы норматива на начало года и его роста (+) или уменьшения (-) в планируемом году.

Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам оборотных средств, принимаются в размере их потребности. Общий по предприятию норматив (потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС уменьшает эти расходы.

Таблица 5

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

Виды нормируемых ОБС	Норматив на начало планир. года	Норматив ОБС на конец планируемого года			Прирост норматива (гр.5 - гр.2)
Виды нормируемых ОБС	Норматив на начало планир. года	расход в день тыс. руб.	норма запаса в днях	норматив ОБС на конец года	Прирост норматива (гр.5 - гр.2)
1	2	3	4	5	6
Производственные запасы Незавершенное производство Расходы будущих периодов Готовая продукция	1731 354 30 410	151,1 260,9 260,9	30 3 3	453,3 782,7 33 782,7	2802 428,7 3 372,7
Итого потребность в ОБС	2525	-	-	6131,4	3606,4
Источники финансирования потребности в ОБС: чистая прибыль прирост устойчивых пассивов прочие (кредиты, займы)					2728,2 878,2 -

Информация о работе Контрольная работа по « Технико-экономический анализ»