Эффект операционного (производственного) рычага и управление издержками

Способствовать оздоровлению населения  в странах нашего присутствия, продвигая  ценности здорового образа жизни, спорта и активного отдыха, улучшая качество жизни наших клиентов.

Цель «Спортмастер» – обеспечить покупателей снаряжением и оборудованием отменного качества по доступным ценам.

Сеть магазинов «Спортмастер» работает с крупнейшими мировыми брендами, а для многих из них являемся единственными представителями на российском рынке. Сеть франчайзинговых магазинов COLUMBIA и СПОРТЛАНДИЯ покрывает всю Россию и поддерживает стремление нести спорт и отдых всем, кто ценит активный образ жизни.

Сеть магазинов «Спортмастер» - около 200 магазинов в более чем 70 городах России, десятки розничных точек на территории Украины, в Белоруссии и Казахстане.

ООО «Спортмастер» коммерческая организация, которая занимается продажей одежды для спорта и активного отдыха, спортивного оборудования и инвентаря; она представляет торговую сеть магазинов компании «Спортмастер». Розничный магазин ООО «Спортмастер» в Перми находится по адресу ул. Мира, 41/1.

Организационная структура розничного магазина представлена в Приложении А.

Во главе розничного магазина находится  директор, которому непосредственно подчиняются администраторы, старший кассир, старший смены службы контроля, мастер сервисной службы, старший кладовщик.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это учрежденное одним или несколькими лицами объединение, уставной капитал которого разделен учредительными документами на доли определенных размеров.

Участники Общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его  обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

ООО «Спортмастер» предлагает возможность  заказа и приобретения товаров в режиме «он-лайн». Сотрудничество с надёжными и недорогими службами доставки позволяет в кратчайшие сроки доставить товар практически в любую точку России или стран ближнего зарубежья. А доступность всего ассортимента классического «оффлайн» магазина позволяет говорить о наверняка самом большом предложении спортивных товаров в Интернет-торговле.

Разработка стратегии управления компанией «Спортмастер» осуществляется директором. Первоначально анализируется внешняя среда – рынок местный, региональный и федеральный. Анализ федерального рынка позволяет сформировать представление о возможностях дальнейшего развития отрасли и о новых направлениях. Ввиду того, что рынок дополнительного сырья довольно быстро и активно развивается, руководство компании пересматривает стратегию развития компании каждый год, корректируя ее и определяя для себя новые направления развития компании. Однако в последние полтора года, в компании нет четко разработанной стратегии. За это время, можно сказать, что осуществляется управление функционированием компании, а не управление её развитием.

При разработке и составлении планов развития компании, рассматриваются следующие вопросы:

• оценка основных ресурсов компании, рациональность их использования;
• поиск и оценка потребителей услуг;
• корректировка планов продаж;

Оперативное управление базируется на создании и поддержании высокой  мобильности, управляемости и реактивности управляемых процессов и объектов на предприятии, немедленном вмешательстве менеджера в ход работы предприятия и мгновенной реакции.

Учитывая ситуацию на рынке спортивных товаров, руководством был разработан план развития компании на период с 2011 по 2015 год. Были выделены основные направления развития:

• продажа спорттоваров остается основным видом деятельности компании;
• введение в компании нового перечня услуг, таких как технологическая поддержка, выезд специалиста на предприятие для внедрения определенного перечня товаров, должны повысить интерес клиентов к компании «Спортмастер».

В качестве основных технико-экономических  показателей деятельности  предприятия  принято выделять следующие:  объемы произведенной и реализованной  продукции; численность работников предприятия; себестоимость; прибыль; рентабельность; показатели наличия, состояния и эффективности использования  основных видов ресурсов предприятия. Все данные приведены в таблице 1.

 

 

 

 

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Спортмастер» за период 2009-2011 гг.

Наименование показателей	Единица измерения	Значения по годам
		2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5
1. Объем  реализованной продукции в текущих ценах	тыс. руб.	107231	105899	108152
2. То же в сопоставимых ценах к 2011 году	тыс. руб.	119777	114900	108152
3. Базисные темпы роста объемов  реализованной продукции  в  сопоставимых ценах	%	100	98,75	90,3
4. Численность работников всего	чел.	54	57	58
5. Темпы роста численности работников  всего	%	100	105	101,7
6. Анализ затрат на сбыт продукции: -материальные затраты; -расходы на оплату труда; -отчисления на соц. нужды; -амортизация; -прочие расходы;	тыс. руб.	111770 100014 4288 1460 769 5239	12997 3712 2536 651 764 5334	104679 101225 2648 672 107 27
7. Темпы роста  себестоимости  в т.ч. по элементам затрат всего: -материальные затраты; -расходы на оплату труда; -отчисления на соц. нужды; -амортизация; -прочие расходы;	%	100   100 100 100 100 100	11,6   3,7 59,14 44,5 99,3 101,8	805   2726 104,4 103,2 14 0,51
9. Балансовая прибыль (убыток) в текущих ценах	тыс. руб.	-1943	-283	-1643
10. Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	-1656	-386	-1271
11. Темпы роста (спада) балансовой  прибыли (убытка)	%	100	14,6	580

Продолжение таблицы.1

1	2	3	4	5
12. Темпы роста (спада) чистой  прибыли (убытка)	%	100	23,3	329
13. Рентабельность (убыточность) продаж	%	-1,81	-0,26	-1,52
14. Среднегодовая выработка  1 работника в сопоставимых ценах	тыс. руб./чел.	1263,8	1857,8	1864,7
15. Темпы изменения выработки	%	100	147	100,3
16. Средняя з/п  1 работника (мес.) в текущих ценах	руб.	3981,5	6269,0	3643,6
17. Средняя з/п 1 работника (мес.) в сопоставимых ценах	руб.	4447,3	6801,9	3643,6
18. Темпы роста з/п 1 работника (мес.) в сопоставимых ценах	%	100	153	53,6
19. Среднегодовая стоимость ОФ	тыс. руб.	12193	18272	1070
20. Коэффициент износа  ОФ	-	0,43	0,29	0,03
21. Фондоотдача	руб./руб.	8,79	5,79	101,08
22.Фондовооруженность труда	тыс. руб./чел.	225,8	320,6	18,44
23. Финансовые показатели: -Коэффициент текущей ликвидности;	руб./руб.	1,41	1,22	2,3
-Коэффициент обеспеченности собственными  средствами;	руб./ руб.	-0,92	-0,78	-0,09
Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств К об соб ср= ЗС / СС	руб./ руб.	12,36	78,76	-

 

 

Анализ хозяйственной деятельности предприятия необходимо начинать с изучения объемов реализации организацией продукции, так как от них, в значительной мере, зависят остальные показатели  деятельности предприятия: себестоимость, прибыль, рентабельность, а также потребность предприятия в материально-технических ресурсах, рабочей силе и других показателях.

Данные таблицы 1 показывают, что объем реализации продукции за 3 года вырос с 107231 тыс. руб. до 108152 тыс. руб.

Согласно данной таблице, можно  сделать вывод, что основным фактором, повлиявшим на рост реализации продукции, явилось увеличение цен на продукцию.

Большое влияние на результаты хозяйственной  деятельности организации оказывают  широкий ассортимент реализуемой  продукции.

Рисунок 3. Динамика объема реализованной продукции

ООО «Спортмастер»

Достаточная обеспеченность предприятия  нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий  уровень производительности труда  имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения  эффективности производства.

Данные таблицы 1 показывают, что  за период с  2009 по 2011 год  в структуре  персонала ООО «Спортмастер»  произошли некоторые изменения.

Общая  численность работников  предприятия  за 3 года   увеличилась  на  7 % (с 54 человек  в 2009 году до  57 человек в 2011 году).

В то же время следует отметить, что в организации низкий уровень  заработной платы, следствием чего является большая текучесть кадров. И это  серьезно влияет на  эффективность  работы организации.

Причиной снижения заработной платы  является сложная финансовая ситуация, сложившаяся на предприятии: ликвидация части деятельности по оптовой торговле бытовой химией  и продажа лицензий фирме «Спортмастер».

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности  ООО «Спортмастер»

 

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношение собственных, заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия.

В первую очередь – от соотношения  основных, оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия. Финансовое состояние  предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед  контрагентами.

От уровня затрат зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширения производства, финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Данные таблицы 2  показывают, что затраты на реализацию увеличились по сравнению с 2009 годом на 1211 тыс. руб. за счет увеличения материальных затрат. Также нельзя не заметить, что в 2010 году произошел резкий спад материальных затрат. Уменьшение амортизации в 2011 г. (на 0,58 %) говорит об уменьшении  износа  основных фондов предприятия. Это положительная тенденция по сравнению с предыдущим годом,  где наблюдалась отрицательная  тенденция роста амортизации.

Таблица 2. Динамика затрат на реализацию продукции ООО «Спортмастер»

Элементы затрат	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Материальные затраты	100014	89,5	3712	28,5	101225	96,7
2.  Затраты на  оплату труда	4288	3,8	2536	19,5	2648	2,5
3. Отчисления на соц. нужды	1460	1,3	651	5	672	0,64
4. Амортизация	769	0,68	764	5,8	107	0,1
5. Прочие	5239	4,68	5334	41	27	0,02
Итого  затрат:	111770	100	12997	100	104679	100

 

Поскольку фирма «Спортмастер» получала убыток от своей деятельности в период с 2009 и 2011 года, то важным является выяснить, какие факторы и в какой мере влияют на получение убытка.

Отрицательное значение балансовой прибыли  связано с увеличением прочих операционных и внереализационных  расходов. К прочим операционным расходам фирмы относятся расходы на аренду помещения под офис, проценты, уплаченные по кредиту. Внереализационные расходы включают штрафы, пени за неустойку. Чтобы вывести организацию из такой ситуации следует разрабатывать мероприятия, направленные на предупреждение и сокращение убытков и потерь от внереализационных операций, уменьшить расходы, например, транспортные, управленческие.

Чистая прибыль  является одним  из важнейших экономических показателей, характеризующих конечные результаты деятельности организации. Уменьшение чистой прибыли связано с увеличением отложенных налоговых активов и обязательств. Повышение прибыли положительно скажется в будущем развитии организации.

По данным анализа  можно сделать вывод, что организации  необходимо увеличивать объем реализации продукции, а также   одновременно проводить мероприятия по снижению себестоимости реализованной продукции. На рисунке 4 представлена динамика балансового и чистого убытка ООО «Спортмастер» за 3 года.

Рисунок 4. Динамика балансового и чистого убытка

ООО «Спортмастер»

Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности.