Финансовый менеджмент магазина Антей

ООО "Антей" самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета исходя из специфики работы предприятия, при этом самостоятельно приспосабливает применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы при соблюдении следующих требований:

* единая методологическая основа (принцип двойной записи);

* взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета;

* сплошное отражение всех хозяйственных операций в регистрах учета на основании первичных учетных документов;             

* накапливание и систематизация данных первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью малого предприятия, а также для составления бухгалтерской отчетности.

Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных операций путем составления определенных материальных носителей первичной учетной информации.

3) Принятие решений в области кредитной политики.

Фирма пользуется банковскими кредитами в случае замены оборудования (холодильное оборудование, оборудование торгового зала), а так же при обновлении автотранспорта.

4) Управление денежными средствами.

Учет денежных средств предприятия. Анализ, оптимизация и контроль за денежными средствами. Обеспечение финансовой устойчивости фирмы путем баланса расходования и поступления денежных средств.

5) Финансовое планирование. Бюджетирование.

Таблица 1.

Формирование, согласование и утверждение бюджетов

Из данной таблицы видно, что за бюджет продаж ответственный заместитель директора, далее бюджет согласуется с гл. бухгалтером, а утверждает в свою очередь директор. За бюджет доходов и расходов несёт ответственность гл. бухгалтер, согласуется заместителем директора и  директором, который его и утверждает. За бюджет движения денежных средств отвечает также гл. бухгалтер, который согласует свою работу с директором, утверждает директор. Прогнозный баланс выполняется также как и по предыдущей схеме.

6) Управление затратами. Управление финансовыми рисками.

ООО "Антей" стремится снизить вероятность рисков в своей деятельности и нейтрализовать их возможные негативные последствия. Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь. При проведении хозяйственных операций оценивается ее риск (допустимый, критический или катастрофический). Фирма стремится не производить таких операций, которые бы имели высокую степень риска (катастрофическую и критическую).

3.  Экспресс оценка финансового состояния предприятия

По данным бухгалтерской отчетности -  форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», производится анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности  ООО «Антей».

                                                                                                                                            Таблица 2.

Агрегированный бухгалтерский баланс ООО «Антей» на 31 декабря 2010 года

Таблица 3.

Отчет о прибылях и убытках ООО «Антей»

Коэффициенты ликвидности показывают, в какой степени краткосрочные обязательства компании обеспечены оборотными активами на определённую дату.

                                                                      Таблица 4.

Коэффициенты ликвидности.

Вывод. Коэффициент текущей ликвидности на начало и на конец года соответствует рекомендуемым значениям. Коэффициент срочной ликвидности ниже норматива, так как уровень запасов в магазине высок, а краткосрочные финансовые вложения отсутствуют, то коэффициент текущей и срочной ликвидности одинаковы по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности ниже рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет краткосрочного заемного капитала. Данное торговое предприятие не является ликвидным, но существуют положительные тенденции.

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) характеризуют оборачиваемость всех активов, дают информацию об эффективности работы магазина в целом.

Таблица 5.

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)