Финансовые ресурсы предприятий, их источники и пути повышения эффективности использования на примере ОАО «Завод резинотехнических издел

     Существуют  различные подходы к трактовке  понятия "финансовый инструмент". В наиболее общем виде под финансовым инструментом понимается любой контракт, по которому происходит одновременное  увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств другого предприятия.

     Финансовые  активы включают:

• денежные средства;
• контрактное право получить от другого предприятия денежные средства или любой другой вид финансовых активов;
• контрактное право обмена финансовыми инструментами с другим предприятием на потенциально выгодных условиях;
• акции другого предприятия.

     К финансовым обязательствам относятся  контрактные обязательства:

• выплатить денежные средства или предоставить какой-то иной вид финансовых активов другому предприятию;
• обменяться финансовыми инструментами с другим предприятием на потенциально невыгодных условиях (в частности, такая ситуация может возникнуть при вынужденной продаже дебиторской задолженности).

     Финансовые  инструменты подразделяются на первичные (денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям) и вторичные, или производные (финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы).

     Существует  и более упрощенное понимание сущности понятия "финансовый инструмент". В соответствии с ним выделяют три основные категории финансовых инструментов: денежные средства (средства в кассе и на расчетном счете, валюта), кредитные инструменты (облигации, форвардные контракты, фьючерсы, опционы, свопы и др.) и способы участия в уставном капитале (акции и паи).

     Методы  финансового управления многообразны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных методов являются специальные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт и др. основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера:

• бухгалтерская отчетность;
• сообщения финансовых органов;
• информация учреждений банковской системы;
• информация товарных, фондовых, валютных бирж;
• прочая информация.

     Техническое обеспечение системы финансового  управления является самостоятельным  и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения компьютерных сетей, прикладных программ.

     Функционирование  любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др. 
 
 
 
 
 
 

    2. Анализ источников формирования финансовых ресурсов и их использования на примере ОАО «Завод резинотехнических изделий». 

    2.1 Общая оценка предприятия

      История предприятия

    ОАО «Завод резинотехнических изделий» начал свою история в 1935 году как Артель Химпром и специализировался на производстве качественных резинотехнических изделий и, главным образом, резиновой обуви специального и общего назначения. В 1964 году произошло объединение Артели с Автогенным заводом, и предприятие стало производить так же технический кислород. В настоящее время его учредителями является Совет директоров граждан России (физические лица). В 1993 году завод был преобразован в акционерное общество открытого типа. В настоящее время ОАО «Завод РТИ» является крупнейшим предприятием нефтехимической промышленности Юга России.

    На  заводе работают следующие производства:

    1. Подготовительный цех по производству  резиновых смесей и изоленты.

    2. Цех формовой обуви – выпускает  мужские резиновые сапоги.

    3. Цех ФНРТ-1 – производство ковров  диэлектрических, автомобильных,  бытовых, садовой дорожки, а  также формовые и неформовые  резиновые изделия.

    4. Цех ФНРТ-2 – выпускает диэлектрические  боты.

    5. Цех по производству медицинского  кислорода, который снабжает все  больницы города Ростова-на-Дону.

           На базе ОАО «Завод РТИ» был создан в 2000 г. ООО «Торговый Дом РТИ» который занимается реализацией продукции, выпускаемой Заводом. За время своего существования Торговый Дом значительно расширил клиентскую базу, в которую вошли все самые крупные торговые представительства России, занимающиеся спецодеждой и средствами индивидуальной защиты: Восток-Сервис, ТД ТРАКТ, База УрсуС, ООО «Спецкомплект», ОАО  laquo;Спецодеждаоптторг», ООО «Техимснаб», фирма «Техноавиа», ЗАО «Рабосервис», «Алватекс» Санкт-Петербург, ООО «Уралспецзащита», ЗАО «Овимэкс» г.Екатеринбург, ООО «Уралэлектро», ЦН «Сэлл» г.Новосибирск, «Красноярскэлектрум», ЗАО «Алватекс». За последний год Торговый Дом активно выдвигает продукцию Завода на зарубежные рынки таких стран, как Украина и Казахстан, Эстония и Беларусия. Были заключены выгодные контракты с болгарскими фирмами, занимающимися средствами защиты от поражения электрическим током. ООО «Торговый Дом РТИ» принимает активное участие на специализированных международных вставках в различных городах России, что дает возможность проведения сравнительного анализа аналогичной продукции конкурентов и их ценовой политики, и конечно же установления личных деловых контактов с покупателями.

    Оценка  деловой активности Общества

    В конце 2008 года на рынке РТИ наступил резкий спад производства, вызванный снижением спроса со стороны основных потребляющих отраслей: горнометаллургического и машиностроительного комплекса. В 2009 году спад продолжался и только к концу года на рынке наметились первые признаки оживления. Основной причиной оживления стало некоторое улучшение финансово-экономического положения потребителей РТИ и в первую очередь предприятий горнометаллургического комплекса. Так, по итогам 2009 года спад добычи угля составил всего 6,4% (уже в декабре наблюдался прирост на 13,2% к декабрю 2008 года). Добыча металлических руд практически вышла на уровень 2008 года (в декабре – прирост на 11,4%). В меньшей степени оживление затронуло предприятия обрабатывающей промышленности, в частности в металлургическом производстве спад по итогам года составил 14% (при наблюдавшемся в декабре росте на 16,5%), спад в производстве машин и оборудования составил 28,4% (в декабре – 10,4%).

    В большей степени оживление спроса на РТИ связано даже не с начавшимся ростом объёмов добычи (производства) основных потребителей продукции РТИ, а с улучшением их финансово-экономического положения: ростом прибыли за счёт улучшения внешнеэкономической конъюнктуры и роста цен на основные экспортируемые товары и в первую очередь на цветные металлы и продукцию чёрной металлургии, по которым рост цен в течение 2009 года составил до 100% (по отдельным позициям) по сравнению с минимальными значениями конца 2008 года.

    Если  в 2008 году конкуренция за потребителей ужесточалась не столько по цене, сколько  по качеству продукции и сервису, то в 2009 году основополагающим является ценовой фактор.

    Информация  об основных потребителях продукции Общества и доле экспорта за год

    Основными покупателями продукции ОАО «Завод резинотехнических изделий» являются предприятия горнодобывающей промышленности, металлургии, машиностроительного комплекса и предприятия оборонно-промышленного комплекса.

    Основные  регионы России, в которые осуществлялась отгрузка продукции ОАО «Завод резинотехнических изделий» в 2009 году – Урал, Западная Сибирь и Центральный район.

    Доля  экспортных поставок в доле доходов  от производства РТИ составила 14,7%,  увеличившись с 12,3%  в 2008 году.

  Объем выпущенной продукции (работ, услуг) за отчетный год:

    В 2009 году выпущено продукции и услуг  промышленного характера ОАО «Завод резинотехнических изделий» на сумму 1 140,4 млн. рублей или 73,6% к уровню прошлого года. Рентабельность производства товарной продукции – 4,7%.

    объем выручки от продажи  продукции (работ, услуг) за 2009год:

    В 2009 году реализовано продукции (работ, услуг) на общую сумму 1 212,0 млн. рублей или 74,9% к уровню 2008 года.

    Основным  видом хозяйственной деятельности Общества, имеющим приоритетное значение, является производство и реализация резиновых технических изделий. Доля доходов от этого вида деятельности в общих доходах предприятия за 2009 год составляет 83,6%.

    Снижение  доли доходов от производства РТИ  в 2009 году связано c резким снижением объемов с ноября 2008 года в связи с кризисными явлениями на рынке. Особенно это отразилось на реализации транспортерных лент и приводных ремней, емкость рынка которых упала за первое полугодие на 40%. Причина - глубокий кризис у основных потребителей - предприятий горнодобывающей и металлургической промышленности.

    прибыль (убыток) отчетного  года:

    Выполнение мероприятий по реализации программы сокращения расходов на предприятии обеспечило рост прибыли от продажи товаров (работ, услуг) на 39 488 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом.

    Однако резкое падение объемов продаж и производства в первом полугодии 2009 года, а также рост ставок по кредитным ресурсам повлияли на результаты деятельности Общества за год. По итогам 2009 года предприятием получен убыток в сумме 24 975 тыс. рублей, который увеличился по сравнению с прошлым годом на 3 658 тыс. рублей.

    объём капитальных вложений за отчетный год:

    В 2009 году освоено капитальных вложений на сумму 12,2 млн. рублей, в 2008 году на эти  же цели было израсходовано 52,0 млн. рублей

    В 2009 году было осуществлено ремонтных  работ на сумму 44,7 млн. рублей, что  на 42,8% меньше, чем в 2008 году из-за необходимости жесткой экономии.

    долгосрочные  финансовые вложения

    Общая сумма долгосрочных финансовых вложений на 01.01.2010г. составляет 398 тыс. рублей, в  том числе:

    вклады  в уставный капитал дочерних предприятий  – 285 тыс. рублей;

    вклады  в уставный капитал других организаций  – 14 тыс. рублей;

    прочие  финансовые вложения в ценные бумаги других организаций – 99 тыс. рублей.

    Основные  показатели финансовой деятельности Общества за отчетный год.

    Основное  положение учетной политики – учет реализации для целей налогообложения по налогу на прибыль осуществляется по методу начисления, для налога на добавленную стоимость – по наиболее ранней из дат отгрузки или оплаты.

Счет  прибылей и убытков общества.