Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 14:00, курсовая работа
Целью данной работы является изучение сущности бюджетирования и финансовое планирование на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
изучить сущность бюджетирования и финансового планирования;
рассмотреть сущность разработки бюджета и финансового плана, их видов и методов;
проанализировать систему бюджетирования предприятия ООО «Бон аппетит»;
сформулировать основные пути совершенствования системы бюджетирования на пред-приятиях ресторанного бизнеса.
Введение………………………………………………………………….…………….3
1 Глава Теоретическая часть…………………………………………………………..5
1.1 Сущность бюджетирования и финансового планирования……………………..5
1.2 Разработка бюджета и финансового плана, их виды и методы…………………9
2 Глава Практическая часть………………………………………………………….14
2.1 Характеристика деятельности предприятия ООО «Бон аппетит»…………….14
2.2 Система бюджетирования предприятия ООО «Бон аппетит»…………………16
2.3 Основные пути совершенствования системы бюджетирования на предприятиях ресторанного бизнеса……………………………………………………18
Заключение…………………………………………………..………………………..23
Список используемой литературы…………….………….…………………………25
Приложение……………………………………….………..…………………………26
7. Бюджетированияе: теория и практика: учебное пособие/ Л.С. Шаховская, В.В. Хохлов, О.Г. Кулакова (и др.). - М.: КНОРУС, 2009
8. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ Под ред. О.В. Врублевской, М.В.Романовского. - М.: Юрайт, 2008
9. Ветрова Л.Н. Бюджетирование - фундамент стратегии развития организации. Все для бухгалтера, 2008, № 5.
10. Власова Н.С. Повышение результативности системы бюджетирования, современные тенденции ее развития. Экономический анализ: теория и практика, 2007, № 21.
11. Попова М.И. Бюджетная политика в системе управления социальной сферой. - М.: РАГС, 2009
12. Горбачева Л. Постановка системы бюджетирования // Финансовая газета. - 2008. - № 20.
13. Данилова Н. Ф. Управленческий учет - М.: Издательство «Экзамен», 2008.
14. Денисова А.С. Бюджетное планирование и бюджетирование на предприятиях. Экономический анализ: теория и практика, 2008, № 5.
15. Жданов С.А. Основы теории экономического управления предприятием: Учебник. - М.: Финпресс, 2007.
Приложение
Рисунок 1.1.1 Изменения в организации производства
Рисунок 1.2.1 Взаимосвязь задач производственного планирования и учета
Таблица 2.1.1 Финансовые результаты деятельности ООО «Бон аппетит»
Показатели | В 2009 году | В 2010 году | Изменение (+, -) | |
Тыс. руб. | Тыс. руб. | Тыс. руб. | % | |
1. Прибыль (убыток) от продажи продукции | 3604 | 4751 | 1147 | 31,8 |
2. Проценты к получению | 0 | 0 | 0 | 0 |
3. Проценты к уплате | 0 | 0 | 0 | 0 |
4. Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 | 0 | 0 |
5. Прочие операционные доходы | 1216 | 1192 | -24 | -2,0 |
6. Прочие операционные расходы | 1642 | 576 | -66 | -4,0 |
7. Внереализационные доходы | 2548 | 2236 | -312 | -12,2 |
8. Внереализационные расходы | 3186 | 2748 | -438 | -13,7 |
9. Прибыль (убыток) до налогообложения | 2540 | 3855 | 1315 | 51,8 |
10. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 846 | 1196 | 350 | 41,4 |
11. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 1694 | 2659 | 965 | 57,0 |
12. Чрезвычайные доходы | 0 | 0 | 0 | 0 |
13. Чрезвычайные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 |
14. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | 1694 | 2659 | 965 | 57,0 |
Таблица 2.1.2 Динамика коэффициентов рентабельности ООО «Бон аппетит»
Показатели | В 2009 году | В 2010 году | Изменение (+,-) |
Исходные данные, млн.руб. | |||
1. Выручка (нетто) от продажи продукции | 25 852 | 34 374 | 8522 |
2. Полная себестоимость реализованной продукции | 22 248 | 29 623 | 7375 |
3. Прибыль от продажи продукции | 3604 | 4751 | 1147 |
4. Прибыль до налогообложения | 2540 | 3855 | 1315 |
5. Чистая прибыль | 1694 | 2659 | 965 |
Коэффициенты рентабельности | |||
6. Рентабельность затрат, % | 16,20 | 16,04 | -0,16 |
7. Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли, % | 9,825 | 11,215 | 1,39 |
8. Рентабельность продаж по прибыли от продажи, % | 13,94 | 13,82 | -0,12 |
9. Рентабельность продаж по чистой прибыли, % | 6,55 | 7,74 | 1,19 |
10. Рентабельность имущества, % | 10,82 | 12,45 | 1,63 |
11. Рентабельность собственного капитала, % | 13,55 | 15,61 | 2,06 |
Таблица 2.2.1 Бюджет продаж ООО «Бон аппетит» на 2011 год
Показатели | В 2010 году | Прогноз на 2011 год | Изменение | |||||
Всего | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | тыс. руб. | % | ||
1. Выручка (нетто) от продажи | 34 374 | 46 405 | 11601,2 | 11601,2 | 11601,2 | 11601,2 | 12 031 | 135 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
от продаж блюд | 27155 | 37588 | 9165 | 9165 | 9165 | 9165 | 10 433 | 138 |
от услуг по проведению праздничных мероприятий | 3781 | 4641 | 1276 | 1276 | 1276 | 1276 | 859 | 123 |
от выездных мероприятий | 3 437 | 4 176 | 1 160 | 1 160 | 1 160 | 1 160 | 739 | 122 |
Таблица 2.2.2 Бюджет поступлений денежных средств в ООО «Бон аппетит» в 2011 г.
Показатели | В 2010 году | Прогноз на 2011 год | Изменение | |||||
Всего | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | тыс. руб. | % | ||
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, всего | 34374 | 46 405 | 11601,2 | 11601,2 | 11601,2 | 11601,2 | 12 031 | 135 |
2. Поступления денежных средств, всего | 34374 | 43285 | 9090 | 8873 | 12336 | 12986 | 0 | 135 |
3. Дебиторская задолженность | 7032 | 10 152 | 4269 | 4486 | 9053 | 10252 | 3120 | 144 |
Таблица 2.2.3 Прогноз показателей ликвидности ООО «Бон аппетит» в 2011 году
Показатели | В 2010 году | В 2011 году (план) | Отклонение (+,-) |
Денежные средства, тыс. руб. | 913 | 913 | 0 |
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | 359 | 359 | 0 |
Итого наиболее ликвидных активов, тыс. руб. | 1272 | 1272 | 0 |
Активы быстрой реализации (краткосрочная дебиторская задолженность), тыс. руб. | 7032 | 10152 | 3120 |
Итого наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, тыс. руб. | 8304 | 11424 | 3120 |
Медленно реализуемые активы (запасы, НДС), тыс. руб. | 9537 | 13898 | 4361 |
Итого ликвидных активов, тыс. руб. | 17841 | 25322 | 7481 |
Краткосрочные долговые обязательства, тыс. руб. | 15 924 | 18 843 | 2919 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | 0,08 | 0,07 | -0,01 |
Коэффициент критической ликвидности (Ккл) | 0,52 | 0,61 | 0,09 |
Коэффициент текущей ликвидности (Kтл) | 1,12 | 1,34 | 0,22 |
Информация о работе Бюджетирование и финансовое планирование предприятия