Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Екимовское»

Финансовый  цикл:

2007 год:  177,76+11,86-51,33 = 138,29

2008 год:  206,29+144,05- 66,91 = 283,43 

Таблица 4.4 Оценка эффективности  использования оборотных  активов 

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов:

2007 год:  54 873/34 149,5 = 1,6

2008 год:  67 638/84 811 = 0,798

Продолжительность одного оборота текущих активов:

2007 год:  34 149,5*360/54 873 = 224,04

2008 год:  84 811*360/67 638 = 451,4

Замедление  оборачиваемости:

451,4 –  224,04 = 227,36

Сумма вовлеченных в оборот средств:

187,88*227,36 = 42 716,39

Коэффициент загрузки:

2007 год:  34 149,5/54 873 = 0,62

2008 год:  84 811/67 638 = 1,25

Рентабельность  оборотных активов:

2007 год: 15 236/34 149,5 = 44,62

2008 год:  2 163/84 811 = 2,55 

Таблица 5.1. Группировка активов  и пассивов баланса  по степени ликвидности  и срочности 

Быстрореализуемые активы: 51 800+26 605+64 = 78 469

Собственный капитал и др. постоянные активы:

102 650+57 = 102 707 

Таблица 5.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 

Коэффициент абсолютной ликвидности:

2007 год:  203/1 994 = 0,102

2008 год:  289/14 800 = 0,019

2009 год:  1 020/91 015 = 0,011

Коэффициент быстрой ликвидности:

2007 год:  (203+1 285+3)/1 994 = 0,75

2008 год:  (289+2 329+ 10 000)/14 800 = 0,85

2009 год:  (1 020+51 800+26 605+64)/91 015 = 0,87

Коэффициент текущей ликвидности:

2007 год:  25 518/1 994 = 12,79

2008 год:  42 781/14 800 = 2,89

2009 год:  126 841/91 015 = 1,39 

Таблица 5.3. Анализ показателей рыночной устойчивости предприятия 

Заемный капитал:

2007 год:  3 395+1 994 = 5 389

2008 год:  2 004+14 800 = 16 804

2009 год:  1 243+91 015 = 92 258

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами:

2007 год:  (83 460+3 395-63 331)/25 518 = 0,92

2008 год:  (96 754+2 004-70 777)/42 781 = 0,65

2009 год:  (102 650+1 243-68 067)/126 841 = 0,28

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными ср-ми:

2007 год:  (83 460+3 395-63 331)/23 921 = 0,98

2008 год:  (96 754+2 004-70 777)/30 163 = 0,93

2009 год:  (102 650+1 243-68 067)/47 352 = 0,75

Коэффициент финансовой независимости:

2007 год:  83 460/88 849 = 0,94

2008 год:  96 754/113 558 = 0,85

2009 год:  102 650/194 908 = 0,53

Коэффициент финансовой устойчивости:

2007 год:  (83 460+3 395)/88 849 = 0,98

2008 год:  (96 754+2 004)/113 558 = 0,87

2009 год:  (102 650+1 243)/194 908 = 0,53

Коэффициент финансирования:

2007 год:  5 389/83 460 = 0,064

2008 год:  16 804/96 754 = 0,174

2009 год:  92 258/102 650 = 0,89 

Таблица 5.4. Расчет собственных  оборотных средств  и анализ обеспеченности собственным капиталом (тыс. р.) 

Собственные оборотные средства:

2007 год:  83 460+3 395-63 331 = 23 524

2009 год:  102 650+1 243-68 067 = 35 826

2 вариант  расчета:

2007 год:  25 518-1 994 = 23 524

2009 год:  126 841-91 015 = 35 826 

Таблица 5.5. Определение типа финансовой устойчивости предприятия 

Абсолютная  устойчивость: 47 352 > 102 650-68 067 (34 583)

Нормальная  устойчивость: 47 352 > 102 650-68 067+1 010 (35 593)

Неустойчивое  фин. состояние: 47 352 < 102 650-68 067+1 010+80 000

Кризисное фин. состояние: 47 352 < 102 650-68 067+1 010+80 000

                                             47 352 < 115 593

Таблица 5.6. Оценка структуры баланса и диагностика банкротства 

Коэффициент текущей ликвидности:

Начало  периода: 42 781/14 800 = 2,89

Конец периода: 126 841/91 015 = 1,39

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Начало  периода: 96 754/42 781 = 2,26

Конец периода: 102 650/126 841 = 0,8

Коэффициент восстановления платежеспособности:

(1,39+6/12*(1,39-2,89))/2 = 0,32

Коэффициент утраты платежеспособности:

(1,39+3/12*(1,39+2,89))/2 = 1,23 

Таблица 6.1. Оценка эффективности  финансово-хозяйственной  деятельности предприятия 

Себестоимость реализованной продукции 2008 год:

57 902+1 026+6 547 = 65 475

Среднегодовая стоимость 2007 год:

(88 849+113 558)/2 = 101 203,5 капитал

(62 390+69 755)/2 = 66 072,5 основные средства

(25 518+42 781)/2 = 34 149,5 оборотные средства

(8 263+8 485+3 541+6 280+10 853+13 975)/2 = 25 751,5 оборотные производственные фонды

66 072,5+25 751,5 = 91 824 среднегодовая ст-ть производственных фондов 

Среднегодовая стоимость 2008 год:

(113 558+194 908)/2 = 154 233 капитал

(69 755+66 956)/2 = 68 355,5 основные средства

(42 781+126 841)/2 = 84 811 оборотные средства

(8 485+13 135+13 975+16 923+6 280+7 610)/2 = 33 806 оборотные производственные фонды

33 806+68 355,5  = 102161,5 среднегодовая ст-ть производственных фондов 

Рентабельность  продажи:

2007 год: 15 236/54 873*100 = 27,766

2008 год: 2 163/67 638*100 = 3,198

Экономическая рентабельность капитала:

2007 год: 13 294/101 203,5*100 = 13,13

2008 год: 5 896/154 233*100 = 3, 82

Рентабельность  ОФ:

2007 год: 15 236/66 072,5 *100= 23,06

2008 год: 2 163/68 355,5 *100= 3,16

Рентабельность производственных фондов:

2007 год: 15 236/91 824*100 = 16,59

2008 год: 2 163/102 161,5*100 = 2,12

Капиталоотдача:

2007 год: 54 873/101 203,5 =  0,54

2008 год: 67 638/154 233= 0,43

Капиталоемкость:

2007 год: 101 203,5/54 873 = 1,84

2008 год: 154 233/67 638 = 2,28