Анализ труда и заработной платы в бюджетном учреждении (на примере УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе Чувашской Республики)

Обеспеченность учреждения трудовыми  ресурсами определяется сравнением фактического количества рабочих по категориям с плановой потребностью. Необходимо анализировать качественный состав трудовых ресурсов по квалификации [7, С.124].

Для изучения обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами необходимо дать количественную и качественную характеристику работников учреждения.

Методику анализа изменений общей численности работников рассмотрим на данных таблицы 1.

 

 

Таблица 1

Анализ и оценка обеспеченности УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе кадрами за период 2009-2010 гг., чел.

Категории персонала	Численность в 2009 году	Численность в 2010 году		Отклонение (+,–)				Выпол-нение плана,%
				От плана		От 2009 года
		План	Факт	Абсолютное	Относительное,%	Абсолютное	Относительное,%
Руководство	2	2	2	0	0,00	0,00	0,00	100,00
Начальник отдела	8	8	8	0	0,00	0,00	0,00	100,00
Специалист-эксперт	16	18	16	-2	-11,12	0,00	0,00	88,88
Ведущий специалист	3	3	2	-1	-33,33	-1,00	-33,33	66,67
Специалист	17	19	18	-1	-5,26	+1-1,00	+5,88	94,74
Специалист 3 разряда	3	3	3	0	0,00	0,00	0,00	100,00
Специалист 2 разряда	1	1	1	0	0,00	0,00	0,00	100,00
Специалист 1 разряда	2	2	2	0	0,00	0,00	0,00	100,00
Обслуживающий персонал	3	5	4	-1	-20,00	+1-1,00	33,33	80,00
Итого	55	61	56	-5	-8,20	+1,00	1,82	91,80

 

Из приведенных данных видно, что  план по численности работников на 2010 год в целом выполнен на 91,80%, в том числе:

• руководство – на 100%;
• начальник отдела – на 100%;
• специалист-эксперт – на 88,88%;
• ведущий специалист – на 66,67%;
• специалист – на 94,74%;
• специалист 3 разряда – на 100%;
• специалист 2 разряда – на 100%;
• специалист 1 разряда – 100%;
• обслуживающий персонал – на 80%.

Сокращение численности работников связано, прежде всего, с тем, что  молодые специалисты не желают идти работать в бюджетную сферу из-за низкого уровня оплаты труда. Это  отрицательно сказывается на результатах  работы учреждения. Следовательно, для ликвидации этих негативных явлений необходимо доукомплектовать штат по таким категориям как специалист-эксперт, ведущий специалист, специалист, обслуживающий персонал. Абсолютное отклонение фактической численности в 2010 году от численности в 2009 году составило +1 человека, а относительное отклонение +1,82%. Это свидетельствует незначительном увеличении численности работников в целом по учреждению по сравнению с прошлым годом.

2.3.. Анализ движения кадров в учреждении

Одним из необходимых условий эффективной работы персонала является стабильность состава работников, что объясняется персонифицированным характером труда специалистов.

Движение состава работников характеризуется  коэффициентами оборота по увольнению, по приему и текучести, которые рассчитываются по следующим формулам [8, С.148].

Коэффициент оборота по увольнению:

,             (1)

где Ч_У – количество всех уволенных работников;

Ч_СР – среднесписочное число работников.

Коэффициент оборота по приему:

,            (2)

где Ч_П – количество всех принятых работников;

Ч_СР – среднесписочное число работников.

Коэффициент оборота по текучести:

,          (3)

где Ч_УН – количество всех уволенных работников по отрицательным причинам;

Ч_СРП – среднесписочная численность работниковколичество всех принятых работников.

Рассмотрим движение кадров УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе.

Таблица 2

Анализ движения кадров УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе по причинам за период 2009-2010 гг., чел.

Показатели	2009		2010
	Числен-ность	Доля,%	Числен-ность	Доля,%
Среднесписочная численность  работников	55	100,00	56	100,00
Принято работников	4	7,27	1	1,79
Уволено работников	2	3,64	2	3,57
Из них: – по оправданным причинам – по отрицательным причинам	-2	3,64-	-	-
	2-	3,64-	2	3,57
В том числе: – в связи с несоответствием  занимаемой должности – за нарушение трудовой дисциплины – по собственному желанию	-	-	-	-
	-	-	2	3,57
	2	3,64	-	-

 

Анализ данных приведенных в  таблице позволяет сделать вывод о том, что в 2009 году коэффициент обновления трудовых ресурсов, рассчитанный по формуле (2), составил 0,0727 или 7,27%. Коэффициент выбытия, рассчитанный по формуле (1), составил 0,0364 или 3,64%. Коэффициент текучести кадров, рассчитанный по формуле (3), составил 0,5 или 50%.

В 2010 году коэффициент обновления трудовых ресурсов составил 0,0179 или 1,79%, коэффициент выбытия – 0,0357 или 3,57%, текучести – 2 или 200%.

Анализируяю динамику изменения коэффициентов за период 2009-2010 гг., важно отметить тенденцию уменьшения значений коэффициента обновления трудовых ресурсов и коэффициента выбытия. Однако, значение коэффициента текучести кадров увеличилось. Следовательно, руководству необходимо установить конкретные причины, явившиеся основанием для увольнения, и принять меры по их ликвидации.

В 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло повышение общей численности персонала на 1 человека. Численность принятых работников в 2010 году составила 1 человек, что на 3 человека меньше, чем в 2009 году. Число уволенных работников не изменилось.

По оправданным причинам в 2009 году было уволено 2 человека, по отрицательным причинам – 20. В 2010 году 2 человека были уволены по отрицательным причинам.

За два анализируемых года в  связи с несоответствием занимаемой должности не был уволен ни один человек; за нарушение трудовой дисциплины в 2009 году увольнения не произошли; по собственному желанию в 2009 году были уволены 2 человека; в 2010 году – 2 человека за нарушение трудовой дисциплины; по собственному желанию увольнений не производилось.

Основными причинами увольнения стали:

– низкий уровень заработной платы  работников бюджетной сферы;

– неудовлетворенность графиком работы;

– морально тяжелая работа, требующая  эмоциональной устойчивости и навыков общения с людьми.

2.4. Анализ использования фонда рабочего времени

В бюджетных и научных учреждениях, финансируемых из бюджета, результаты труда не находят вещественного воплощения, поэтому анализ рабочего времени в данном случае имеет особое значение. Это связано с тем, что оценка затрат труда здесь ограничивается величиной отработанного времени, а продолжительность рабочего дня основной категории работников дифференцирована и зависит от принадлежности учреждения к определенной отрасли непроизводственной сферы [7, С.132].

Данные об использовании рабочего времени могут быть получены из табельного учета отработанного времени, который  содержит информацию о явках и  неявках работников на работу с указанием  причин.

Анализ использования рабочего времени осуществляем путем сравнения фактического количества рабочих дней и часов с плановым (режимным).

Величина рабочего времени устанавливается  путем планирования дней работы на протяжении календарного периода и  регламентации продолжительности рабочей недели и рабочего дня в зависимости от характера должности и условий работы [9, С.134].

Анализ величины и использования  рабочего времени предполагает использование данных следующих источников информации:

– штатного расписания, тарификации;

– материалов табельного учета;

– отчета о труде и движении рабочей силы;

– отчета о развитии штатов и контингентов;

– отчета учреждения о размерах заработной платы рабочих и служащих    по отдельным должностям;

– материалов нормирования рабочего времени и прочей документации.

Анализ использования рабочего времени приведем в таблице  3.

 

Таблица 3

Показатели использования рабочего времени УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе за период 2009 г., чел. -дн.

Показатели	Рабочее время				Абсолютное изменение		% к плану
	По плану		Фактически
	На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднегодовая численность  работников	–	57	–	55	–	–2	96,49
Календарный фонд времени	365	20805	365	20075	–	–730	96,49
Праздничные и выходные дни	117	6669	117	6435	–	-234	96,49
Номинальный фонд рабочего времени	248	14136	248	13640	–	-496	96,49
Нормируемые целодневные  невыходы на работу	59	3363	63	3465	+4	+102	103,03
В том числе: – очередные отпуска	36	2052	36	1980	–	-72	96,49
– отпуска по учебе	5	285	5	275	–	-10	96,49
– отпуска по беременности и родам	6	342	6	330	–	-12	96,49
– по болезни	7	399	8	440	+1	+41	110,28
– неявки с разрешения администрации	3	171	6	330	+3	-159	192,98
– выполнение государственных обязанностей	2	114	2	110	–	-4	96,49
Активный фонд рабочего времени (режимное рабочее время)	189	10773	185	10175	–4	–598	94,44
Ненормируемые целодневные  невыходы на работу (потери рабочего времени)	–	–	2	110	+2	110	–
В том числе: – прогулы	–	–	0,2	11	+0,2	11	–
– по шефской помощи и  др.	–	–	1,8	99	+1,8	99	–
Полезный фонд рабочего времени (фактическое рабочее время)	189	10773	183	10065	–6	-708	94,44

 

Номинальный фонд рабочего времени  представляет собой разницу между количественной величиной календарного фонда времени и количеством праздничных и выходных дней.

Активный фонд рабочего времени равен разнице между номинальным фондом рабочего времени и величиной нормируемых целодневных невыходов на работу.

Полезный фонд рабочего времени  равен разнице между активным фондом рабочего времени и количественной величиной ненормируемых целодневных невыходов на работу.

Данные таблицы 3 позволяют сделать вывод о том, что в 2009 году в УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе фактический уровень использования рабочего времени ниже планового. Так, план по количеству явок на работу выполнен только на 94,44%, а по численности работников – на 96,49%. Следовательно, рабочее время недоиспользуется на 2,05%.

Причиной такого положения является увеличение количества неявок на работу в среднем каждым работником по болезни  на 1 день и с разрешения администрации на 3 дня.

Таблица 4

Показатели использования рабочего времени УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе за период 2010 г., чел. -дн.

Показатели	Рабочее время				Абсолютное изменение		% к плану
	По плану		Фактически
	На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников
Среднегодовая численность  работников	–	61	–	56	–	-11	91,80
Календарный фонд времени	365	22265	365	20440	–	-1825	91,80
Праздничные и выходные дни	117	7137	117	6552	–	-585	91,80
Номинальный фонд рабочего времени	248	15128	248	13888	–	-1240	91,80
Нормируемые целодневные  невыходы на работу	63	3843	69	3864	6	+21	100,55
В том числе: – очередные отпуска	36	2196	36	2016	–	-180	91,80
– отпуска по учебе	5	305	4	224	–1	-81	73,44
– отпуска по беременности и родам	6	366	7	392	1	+26	107,10
– по болезни	8	488	12	672	4	+184	137,70
– неявки с разрешения администрации	6	366	8	448	2	+82	122,4
– выполнение государственных  обязанностей	2	122	2	112	–	-10	91,80
Активный фонд рабочего времени (режимное рабочее время)	185	11285	179	10024	–6	-1261	88,83
Ненормируемые целодневные  невыходы на работу (потери рабочего времени)	–	–	2	112	2	+112	–
В том числе: – прогулы	–	–	0,2	11,2	0,2	11,2	–
– по шефской помощи и  др.	–	–	1,8	100,8	1,8	100,8	–
Полезный фонд рабочего времени (фактическое рабочее время)	185	11285	177	9912	–8	-1373	87,83