Управление финансовыми ресурсами предприятия

2. Источники формирования финансовых ресурсов

   Для успешной работы товаропроизводителю  любой организационно-правовой формы  необходим постоянный приток денег, или финансовые ресурсы.

   Финансовые  ресурсы - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные  для выполнения обязательств, осуществления  затрат по расширенному воспроизводству  и экономическому стимулированию работающих. Они являются материальными носителями финансовых отношений и используются в фондовой и нефондовой формах.

   Создание  финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, их мобилизации  на финансовом рынке и поступления  денег от банковской системы в  порядке перераспределения.

   Первоначальное  формирование указанных ресурсов происходит в момент учреждения субъекта хозяйствования, когда образуется уставный фонд. Его  источниками в зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования являются акционерный капитал, или  паевые взносы, или средства государственного бюджета.

   При создании хозяйства уставный капитал  становится источником формирования основных фондов и оборотных средств, необходимых  для ведения нормальной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким  образом, первоначальный капитал инвестируется  в производство, где и создается  стоимость, выражаемая ценой продукции, которая после

реализации  принимает денежную форму и поступает  на расчетный счет хозяйствующего субъекта.

   Выручка - источник возмещения затраченных  на производство средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов, но это еще не доход. В результате использования выручки из нее  выделяются качественно разные составные  части созданной стоимости: НДС, акцизы, другие косвенные налоги, фонды  возмещения и оплаты труда, прибыль.

   Материальные  затраты, износ основных производственных фондов и нематериальных активов, заработная плата работников, некоторые платежи  в бюджет, составляют издержки, принимающие  форму себестоимости. До получения  выручки эти затраты финансируются  за счет авансированных оборотных средств  товаропроизводителей. После реализации продукции оборотные средства восстанавливаются, а понесенные расходы возмещаются, в том числе и износ основных производственных фондов и нематериальных активов. Цель инвестирования средств  в производство состоит в получении  прибыли.

   Прибыль относится к собственным финансовым ресурсам, которыми товаропроизводитель  распоряжается самостоятельно. Оптимальное  использование этих ресурсов по целевому назначению позволяет вести расширенное  воспроизводство. Остающаяся в распоряжении товаропроизводителя прибыль - многоцелевой источник финансирования, основные направления  ее использования можно определить как накопление и потребление.

   Результатом деятельности коммерческих организаций  является прибыль или убыток, что, в конечном счете, отражается на стоимости  имущества коммерческих организаций, в частности на стоимость чистых активов. Этот показатель деятельности используется при определении других показателей, характеризующих платежеспособность организации, ее финансовую устойчивость, структуру капитала. Стоимость чистых активов как показатель состояния  отражает стоимость той части  имущества, которая служит обеспечением интересов кредиторов, ноне обеспечивает выполнение конкретных обязательств организации. Именно по этой причине данная часть стоимости активов называется стоимостью чистых активов, т.е. действительной стоимостью и, не обремененного обязательными платежами в бюджеты разных уровней, во внебюджетные фонды или в пользу других кредиторов.

   Амортизационные отчисления - собственные финансовые ресурсы, основное назначение которых  обеспечивать простое воспроизводство  основных производственных фондов и  нематериальных активов.

   Помимо  рассмотренных выше на основе возвратности товаропроизводители привлекают заемные  финансовые ресурсы: краткосрочные  и долгосрочные кредиты банков, средства других предприятий.

   Структура источников формирования ресурсов имеет  большое значение. В настоящее  время у многих субъектов хозяйствования основными источниками являются не прибыль в составе выручки, не другие собственные и приравненные к ним средства, а кредит - банковский и коммерческий. Большой удельный вес привлеченных средств утяжеляет  финансовую деятельность товаропроизводителей дополнительными затратами на уплату высоких процентов по кредитам коммерческих банков, осложняет ликвидность баланса.

   Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятиями  по многим направлениям, главными из которых  являются:

- платежи  органам финансово-банковской системы,  обусловленные выполнением финансовых  обязательств. К ним относятся:  налоговые платежи в бюджет  и единый социальный налог,  проценты банкам за пользование  кредитами, погашения взятых ранее  ссуд, взносы по имущественному  страхованию и т. д.;

- инвестирование  собственных средств в капитальные  затраты, связанное с расширением  производства и техническим его  обновлением, переходом на прогрессивные  технологии;

- инвестирование  финансовых ресурсов в ценные  бумаги, приобретаемые на рынке:  акции и облигации других товаропроизводителей, обычно тесно связанных поставками  с данным предприятием; государственные  займы и т. п.;

- направление  финансовых ресурсов на образование  денежных фондов поощрительного  и социального характера;

- использование  финансовых ресурсов на благотворительные  цели, спонсорство и т.п.

     Для всех товаропроизводителей аграрного  сектора общим является: наличие  основных и оборотных средств, земли; производство и реализация продукции; получение прибыли, ее распределение, в том числе платежи в бюджет в соответствии с установленным  порядком; использование краткосрочных  и долгосрочных кредитов; получение  бюджетных ассигнований.

     Финансовые  ресурсы используются организацией в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в  постоянном движении и пребывают  в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счету  в коммерческом банке и в кассе  организации. Заботясь о финансовой устойчивости и стабильном месте  в рыночном хозяйстве, организация  распределяет свои финансовые ресурсы  по видам деятельности и во времени.

     Финансирование  сельскохозяйственного производства осуществляется как на возвратной (лизинговый фонд для приобретения новой техники  и оборудования и покупки племенных  животных; льготное кредитование сезонных затрат в сельском хозяйстве; создание федеральных фондов семян и средств  защиты растений; создание федерального запаса ветеринарных препаратов (ликвидация эпидемий и других массовых заболеваний  животных и птицы), так и на безвозвратной (безвозмездной) основе (затраты капитального характера, включая затраты на мелиорации земель; компенсация части затрат на приобретение минеральных удобрений и средств химической защиты растений; субсидии на поддержку элитного семеноводства, на компенсацию части затрат на страхование сельскохозяйственных культур, на поддержку племенного животноводства; возмещение из федерального бюджета разницы в процентных ставках по льготным кредитам, предоставляемым соответствующими банками организациям агропромышленного комплекса и др.).

     Страхование сельскохозяйственных рисков является наиболее важным финансовым механизмом обеспечения непрерывности воспроизводственных  процессов в агропромышленном комплексе. В организации действенной страховой  защиты в рыночных условиях хозяйствования особо нуждаются сельскохозяйственные товаропроизводители, чьи конечные результаты производства напрямую зависят  не только от вложенных материальных и трудовых ресурсов, но и от погодно-климатических  условий и бедствий.

     Риск  и неопределенность результатов  сельскохозяйственного производства настолько существенны, что правительство  в последние годы резко увеличило  объем средств, направляемых из федерального бюджета на компенсацию части  затрат по оплате страховых взносов.

     Принимая  рыночные меры поддержки сельских товаропроизводителей, государственные органы власти как  в центре, так на местах вполне оправданно возлагают на страхование большие  надежды в обеспечении целевой  и адресной помощи той части крестьян, которые способны на адекватную отдачу в производстве сельскохозяйственной продукции. 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  ФОРМИРОВАЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ФГУП “УЧХОЗ” “МИЛОВСКОЕ” БГАУ

1. Организационно - правовая форма

     Федеральное государственное унитарное предприятие  “Учебно-опытное хозяйство “Миловское”  Башкирского государственного аграрного  университета, основанное на праве  хозяйственного ведения, в дальнейшем именуемое “Предприятие”, создано  в соответствии с постановлением Совета Народных Комиссаров Башкирской АССР от 20 января 1937 г. № 140 “О передаче Башкирскому сельскохозяйственному  институту земельной территории, принадлежавшей ОРСу Камского Пароходства” как учебно-опытное хозяйство  Башкирского сельскохозяйственного  института, зарегистрировано  в этом качестве решением исполнительного  комитета Уфимского районного совета народных депутатов Башкирской ССР  от 4 февраля 1992 г. № 78 (Свидетельство  о государственной регистрации  от 13 февраля 1992 г. № 12) с изменениями, зарегистрированными постановлением главы администрации Уфимского  района Республики Башкортостан от 17 июня 1998 г. № 441 “О внесении изменений и  дополнений в Устав Учебно-опытного хозяйства Башкирского ордена Трудового  Красного Знамени сельскохозяйственного  института” как государственное  унитарное сельскохозяйственное предприятие  Учебно-опытное хозяйство “Миловское”  Башкирского государственного аграрного  университета, переименовано приказом Министерством сельского хозяйства  Российской Федерации от 15 января 2001 г. № 50 “О федеральном государственном  унитарном предприятии “Учебно-опытное  хозяйство “Миловское” Башкирского  государственного аграрного университета в Республике Башкортостан” в  федеральное государстенное унитарное  предприятие “Учебно-опытное хозяйство  ”Миловское” Башкирского государственного аграрного университета, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Инспекцией МНС России по Уфимскому району Республики Башкортостан за основным государственным регистрационным номером 1020201298787 как государственное унитарное сельскохозяйственное предприятие “Учебно-опытное хозяйство “Миловское“  Башкирского государственного аграрного университета ( Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, от 11 сентября 2002 г. серия 02 № 004486574), с изменениями, зарегистрированными Инспекцией МНС России по Уфимскому району Республики Башкортостан за государственным регистрационным номером   2020201298885 как федеральное государственное унитарное предприятие “Учебно-опытное хозяйство “Миловское” Башкирского государственного аграрного университета.

     Сокращенное фирменное наименование Предприятия  на русском языке: ФГУП “Учхоз “Миловское”  БГАУ.

     Предприятие является коммерческой организацией.

     Предприятие находится в ведомственном подчинении министерства сельского хозяйства  Российской Федерации, в дальнейшем именуемое “Минсельхоз России”.

     Предприятие является юридическим лицом, имеет  самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета в банках, круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание на место нахождения унитарного Предприятия. Печать Предприятия может  содержать также его фирменное  наименование на языках народов Российской Федерации и (или) иностранном языке.

     Предприятие вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также  зарегистрированный в установленном  порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

     Предприятие от своего имени приобретает имущественные  и личные неимущественные права  и несет обязанности, выступает  истцом и ответчиком в суде и арбитражном суде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Место нахождения Предприятия: 450519, Республика Башкортостан Уфимский район, село Миловка.

     Предприятие приобретает права юридического лица с момента его государственной  регистрации.

     Предприятие не имеет филиалов, представительств.

     Развитие  общественного производства немыслимо  без использования земли. Земля  является первой предпосылкой и собственной  основой создания материальных благ. Земельные ресурсы – величайшее и ничем незаменимое национальное богатство. Будучи вовлеченными, в производство, они становятся средством производства. В аграрном производстве получение  продукции непосредственно связано  с качественным состоянием верхнего слоя земли – почвой. Рациональное использование земельных ресурсов имеет большое значение в экономике  кооператива, сельского хозяйства  и страны в целом.

          Таблица 2.1 Состав и структура  земельного фонда, га