Содержание:

Введение

Глава 1. Управление кредитными рисками

Понятия «кредитный риск» и «управление  кредитным риском»

Методологические основы управления кредитным риском

Кредитный портфель в системе управления кредитным риском 

Глава 2. Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам

2.1 Общие положения формирования резервов на возможные потери по ссудам

2.2 Особенности формирования резервов

2.3 Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам 

Глава 3. Учет создания и использования резерва на возможные потери по ссудам

3.1 Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде

3.2 Учет резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности

3.3 Учет формирования резерва

Заключение

Список литературы

 

ВВЕДЕНИЕ

    Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связан значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

    Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

    В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

  - разработка целей и задач кредитной политики банка

  - создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений

  - изучение финансового состояния заемщика

  - изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей

  - разработка и подписание кредитного соглашения

  - анализ рисков невозврата кредитов

  - кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд

  -мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

  Цель данной работы - разработать методы управления кредитным риском и обозначить порядок формирования резервов по ссудам.

  В связи с целью ставятся следующие задачи:

  - изучить кредитные риски;

  - проанализировать порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам.

  Объектом работы является кредитный риск, предметом - кредитный риск в банковском деле.

 

   Глава 1. Управление кредитными рисками

1.1. Понятия «кредитный риск» и «управление кредитным риском»

      Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

      Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

      Уровень риска увеличивается, если:

1. проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;
2. поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;
3. руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой или дополнительной прибыли);
4. существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

      Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски  российских банков на современном этапе, важно учитывать:

1. кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;
2. неустойчивость политического положения;
3. отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;
4. инфляцию, и др.

      Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах.

      Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

    Риск -- от итал. risico -- угроза; рисковать -- букв. -- объезжать утес, скалу.

    Поэтому управление кредитным риском требует особого внимания к процессу планирования кредитов, анализу их использования, организации кредитных отношений. Каждая из фаз управления требует от кредитной организации особых знаний и опыта, выявления факторов, которые могут привести к нарушению кредитного процесса.

    Управление кредитным риском представляет собой не разрозненный набор отдельных мероприятий, а определенную систему, к числу элементов которой следует отнести:

    1)  выявление факторов (причин) риска, способных вызвать негативные последствия в процессе кредитования;

    2)  оценку кредитного риска;

    3) разработку мероприятий, инструментов, минимизирующих кредитные риски;

    4)  организацию контроля за управлением рисками.

    Управление кредитным риском предусматривает ряд мероприятий в различных областях. Это могут быть организационные, кадровые мероприятия, специальные мероприятия по защите банка-кредитора от нарушений кредитного процесса и т.п. Организационные мероприятия предусматривают определение обязанностей круга лиц, занятых кредитованием. К задачам организации кредитного процесса с позиции управления риском относятся:

    разработка в письменном виде политики кредитования и управления кредитным риском;

    формулирование стратегии кредитования;

    принятие решений об организационной структуре управления кредитными операциями;

    определение содержательных и технических рекомендаций по организации кредитного процесса;

    установление системы минимизации риска;

    установление информационных систем, необходимых для выявления и оценки рисков кредитования;

    определение порядка рассмотрения представленных проектов и принятия решений об их кредитовании;

    установление системы отчетности и связей между подразделениями банка;

    фиксация полномочий/компетенции на выдачу кредитов и возможности их делегирования.

    Кадровые мероприятия охватывают обучение и повышение квалификации сотрудников и руководящих кадров, занятых кредитными операциями, формирование и поддержание культуры кредитования, установление порядка контроля и ревизии кредитных операций.

1.2. Методологические основы управления кредитным риском

     Основными методами снижения кредитного риска являются:

     1. Оценка кредитоспособности заемщика, основанная на балльной оценке. Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга клиента.

     2. Лимитирование ссудных операций, при которых обычно применяются следующие группы лимитов:

     * лимиты на заемщиков, контрагентов и эмитентов приобретаемых банком ценных бумаг;

     * страновые и отраслевые лимиты;

     * лимиты полномочий должностных лиц и органов банка по принятию решений о предоставлении ссуд;

     * лимиты на объем и структуру ссудного портфеля.¹

     Лимиты полномочий должностных лиц особенно актуальны для крупных банков, имеющих разветвленную сеть филиалов. Желательно, чтобы система таких лимитов предусматривала для каждого должностного лица, имеющего полномочия на принятие решений по выдаче ссуд, два лимита: это, во-первых, лимит на объем ссуд, выдаваемых по решению этого лица одному заемщику (или группе взаимосвязанных заемщиков); и во-вторых, это лимит на общий объем ссуд, выдаваемых по решению данного должностного лица.

     3. Применение политики диверсификации кредитного портфеля, предусматривающая разнообразие заемщиков банка, ссуд и других кредитных операций.

     4. Страхование кредитов, т.е. полная передача риска его невозврата организации, занимающейся страхованием.

     5. Формирование резервного фонда на возможные потери по ссудам.

     6. Привлечение достаточного обеспечения ссуд, что практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов.

     7.  Выдача крупных кредитов на консорциальной основе.

     8. Соблюдение «золотых» банковских правил (соответствия пассивов и активов  по срокам и суммам).

     9. Применение методов обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование).

     10. Другие способы.

     Для обеспечения финансового равновесия банка формулируются цели рисковой безопасности. Среди них главные:

     * активные мероприятия по предотвращению риска;

     * мероприятия по свершившемуся риску.

     Для российских коммерческих банков такие нормативы установлены Инструкцией № 110-4 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков», где приводятся также коэффициенты риска активов коммерческого банка:

Максимальный размер риска на одного заемщика;

Максимальный размер кредита на одного заемщика;²

    Методы регулирования кредитных рисков можно классифицировать по следующим критериям: время (этап) регулирования, способы минимизации, используемые для регулирования инструменты. В зависимости от времени совершения регулирование, как уже отмечалось, охватывает два этапа кредитного процесса: предварительный и последующий. На предварительном этапе снижение вероятности потерь от кредитной операции достигается прежде всего посредством глубокого анализа возможности выдачи кредита (рассмотрение кредитной заявки, технико-экономическое обоснование кредита, определение кредитоспособности клиента, оценка форм обеспечения возвратности ссуды -- залога, гарантии, поручительства, цессии и т.п., составление кредитного договора, договора о залоге и др.). На последующем этапе эффективность регулирования во многом определяется организацией внутреннего контроля за кредитными рисками.