Текущие финансовые потребности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2013 в 16:04, курсовая работа

Краткое описание

Финансовый анализ представляет собой оценку финансово - хозяйственной деятельности фирмы в прошлом, настоящем и предполагаемом будущем. Его цель - определить состояние финансового здоровья фирмы, выявить слабые места, потенциальные источники возникновения проблем при дальнейшей ее работе и обнаружить сильные стороны, на которые фирма может сделать ставку. При оценке финансового положения фирмы к помощи финансового анализа прибегают различные экономические субъекты, заинтересованные в получении наиболее полной информации о ее деятельности.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1 Политика формирования собственных финансовых ресурсов предприятия
1.2 Определение потребности предприятия в оборотном капитале в рамках системы бюджетного планирования
1.3 Оценка потребности в банковском кредите для финансирования текущих расходов в системе финансового менеджмента предприятия
РАЗДЕЛ 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Содержимое работы - 1 файл

Текущие финансовые потребности предприятия.rtf

— 1.47 Мб (Скачать файл)

Провести оценку перечисленных в условиях задания направлений выхода из кризиса.

Фирма решила полностью прекратить выпуск лапши и сосредоточить свое внимание на производстве макарон и вермишели.

Маркетинговые исследования показали, что расширить реализацию вермишели без снижения цены невозможно; в то же время на рынке более рентабельной продукции - макарон - платежеспособный спрос превышает предложение. Фирма сняла с производства лапшу и резко увеличила производство макарон.

Решение

Последовательность решения задачи следующая:

Определяются основные элементы стоимости.

Увеличение объема реализации приведет к пропорциональному увеличению переменных затрат.

Сокращение издержек необходимо осуществить на величину = убытки + прибыль, то есть покрыть убытки и прогнозируемую прибыль.

Увеличить реализацию и сократить издержки.

Для определения направлений изменения ассортиментной политики необходимо провести сравнительный анализ рентабельности различных групп изделий.

Определим основные элементы стоимости

 

Показатель

Лапша

Макароны

Вермишель

Итого

Выручка от реализации

8000,0

13000

20000

41000

Переменные издержки:

5906,0

11893,0

15828,0

33627,0

- материалы

3720,0

5900,0

7680,0

17300,0

- оплата труда

1300,0

4020,0

5450,0

10770,0

Постоянные издержки:

     

9915,0


 

Как видно из таблицы наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают материалы, оплата труда и постоянные издержки. Однако при принятии решения про сокращение выпуска 1-го вида продукции - полного снятия его с производства (лапша) сумма постоянных издержек изменится только на 778 руб. и составит 9137 руб.

Рассчитаем суму переменных издержек на единицу продукции макароны:

11893/13000 = 0,91

Теперь рассчитаем на сколько необходимо увеличить производство макарон при сокращении производства лапши:

для этого сначала определим новую сумму постоянных и пременных затрат, постоянные затраты = 9137 руб., а переменные 33627 - 5906 = 27721 руб. Выручка от реализации составит 41000 - 8000 = 33 000 руб.

Таким образом получаем себестоимость продукции равную 9137 + 27721 = 36 858 руб.

Кроме того необходимо также в себестоимость продукции, а именно в постоянные затраты добавить выплаты по кредиту на сумму 500 руб.

Постоянные издержки = 9137 + 500 = 9637 руб.

Рассчитаем на какую сумму необходимо повысить производство макарон, чтобы выйти на уровень безубыточности:

9637 + 36 858 - 33 000 = 13495

13495 * 0,91 = 12280 руб. - это сумма на которую увеличится количество переменных издержек по макаронам. Теперь переменные издержек по макаронам составляют 12280 + 11893 = 24173 руб. а отсюда следует что выручка о реализации макарон будет составлять 24173 / 0,91 = 26564.

С целью достижения прибыли в размере 5% имеющейся выручки а именно 2050 руб. необходимо увеличить производство макарон на сумму:

2050 = 41000 (имеющаяся выручка) * 0,05,

Мы говорили, что на 1 руб. выручки от макарон необходимо 0,91 руб. затрат исходя из этого составим формулу где выручку примем за Х а 1 и 0,91 будут коэффициентами:

Х - 0,91Х = 2050, т.е. мы считаем прибыль за счет макарон, ведь именно их производство мы увеличиваем 0,09Х=2050, Х=22777 руб.

При этом переменные затраты увеличатся на 20727 руб.

Таким образом, показатели по продукции бцдцт иметь вид:

 

Показатель

Макароны

Вермишель

Итого

Выручка от реализации

49341

20000

41000

Переменные издержки:

44900,0

15828,0

33627,0

Постоянные издержки:

   

9637,0


 

Задача 10

Предприятие использует 400 единиц материала в месяц. Стоимость каждого заказа равна 200 тыс. руб., стоимость хранения каждой единицы 15 тыс. руб.

Необходимо определить оптимальный размер заказа.

Определить, сколько заказов следует делать в месяц?

Определить, как часто необходимо делать каждый заказ?

Решение

Экономный размер заказа - это такой заказ, при котором суммарные издержки на хранение и подготовку единицы заказа минимальны.

Для определения экономного размера заказа следует воспользоваться следующей формулой:

 

Экономный размер заказа = √2*П*З/С, где

 

П - годовая потребность в запасах, ед.;

3 - затраты на подготовку единицы заказа, руб.;

С - стоимость хранения единицы заказа, руб.

Экономный размер заказа = √2*400*200000/15000 = 103,7

В месяц необходимо делать 400/103,7 ≈ 4

Каждый заказ необходимо делать примерно 1 раз в неделю.

Задача 11

Фирма "151" предлагает приобрести мягкую мебель на следующих условиях: 0,6% скидки при платеже в трехдневный срок при максимальной длительности отсрочки 17 дней. Уровень банковского процента составляет 14% годовых.

Покажите "плюсы" и "минусы" такого предложения фирмы.

Решение:

Цена отказа от скидки рассчитывается по следующей формуле:

 

Рск = %/(100%-%)*100 * 360 дней/(Tmax -Tck), где

 

Рск - wена отказа от скидки;

% - процент скидки;

Tmax - максимальная длительность отсрочки платежа;

Tck - период, в течении которого предоставляется скидка (дней).

Если цена отказа от скидки превысит ставку банковского процента, то следует обратиться в банк за кредитом и оплатить товар в течение льготного периода.

Рск = 0,6 / 99,4 * 100 * 360/(17 - 3) = 15,5

Таким образом, у данного предложения есть очень существенная негативная черта, то что необходимо будет погашать за счет банковского кредита, а это означает не только увеличение дебиторской задолженности, но и приобретение кредиторско задолженности, что негативным образом отразится на платежеспособности фирмы

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

Незамайкин В.Н. Финансы организаций: менеджмент и анализ. Учебное пособие. 3-е изд. - М.: Эксмо, 2007.

Российский статистический ежегодник: статистический сборник. /Госкомстат России. -- М., 2003. С. 576.

Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. -- К.: Ника-- Центр, 1999.

Ефимова О.В. Финансовый анализ, 4-е изд. - М.: Бухгалтерский учет, 2005.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК.-Минск: ИП «Экоперспектива», 2006.

Ковалев В.В. Финансовый анализ. -- М., 2006. С. 275--279.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.-- М.: Финансы и статистика, 2003.

Бухгалтерский анализ. Перевод с англ. / Под ред. М.А. Гольцберга и Л.М. Хасан-Бек. Киев, 2005.

Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс.-- М.: Финансы и статистика, 2005.

Финансовый менеджмент.-- Под ред. Е.С. Стояновой.-- М.: Перспектива, 2006.

Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов.-- М.: Дело, 2005.

Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа предприятия.--М.: Дело, 2002.

Статистика. Курс лекций. Л.П. Харченко, В.Г. Ионин и др. Новосибирск, НГАЭиУ, 2007

Попов А.А. Система финансового планирования в бизнесе. / Элитариум -- Центр дистанционного образования. 2007.


Информация о работе Текущие финансовые потребности предприятия