Современная пенсионная система: проблемы, перспективы развития

   В порядке, аналогичном организации профессионального пенсионного обеспечения, может формироваться территориальное пенсионное обеспечение, например актуальное для России пенсионное обеспечение в связи с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также дополнительное пенсионное обеспечение граждан, проживающих в отдельных субъектах РФ или муниципалитетах, за счет средств региональных и местных бюджетов.

   Индивидуальное  пенсионное обеспечение осуществляется за счет личных сбережений работников в негосударственных пенсионных фондах, страховых компаниях и коммерческих банках. Отдельные граждане самостоятельно принимают на себя обязательства по финансированию негосударственных пенсий для себя либо в пользу лиц, представляющих для них определенный интерес. Первоначально индивидуальное пенсионное обеспечение развивалось за счет наемных работников и самозанятого населения с высокими уровнями заработной платы и доходов, которые не подлежали обязательному пенсионному обеспечению. Новые перспективы для индивидуального пенсионного обеспечения появились после Второй мировой войны в результате существенного повышения качества жизни населения в промышленно развитых странах, а также темпов роста заработной платы которым не соответствовал рост пенсий. Это было обусловлено наличием в большинстве национальных пенсионных систем механизма ограничения верхнего предела заработка, с которого взимаются страховые взносы. Применение такого механизма было связано с необходимостью ограничить финансовую нагрузку на страхователей, с одной стороны, и перераспределение финансовых ресурсов между застрахованными с различными доходами, с другой. В то же время данная форма регулирования финансовой нагрузки и размеров пенсий не позволяла группам населения с высокими доходами получать пенсии, соизмеримые с их заработком. Указанные обстоятельства стимулировали развитие индивидуального  пенсионного обеспечения в промышленно развитых странах в период 60-90гг.ХХв.

   Существующие  виды и формы организации пенсионного  обеспечения могут использовать различные методы финансирования. Таковыми являются:

• бюджетный – источником финансирования пенсионного обеспечения выступают средства бюджетов разных уровней государства, а также бюджетов отдельных компаний. Использование бюджетного метода финансирования вызвано необходимостью материального обеспечения в случае реализации социального риска отдельных групп лиц, по тем или иным причинам неохваченных обязательным пенсионным страхованием. Бюджетный метод финансирования используется не только в государственных, но и частных системах. Пенсия может выплачиваться непосредственно за счет средств работодателя без создания пенсионного фонда как специализированной организации. Исторически это форма обеспечения раньше всего сложилась в США и Японии. Недостатками этого метода финансирования являются отсутствие должного уровня гарантий выплат, зависимость самой возможности выплат от финансового состояния организации.
• налоговый – финансирование за счет специально вводимых для этих целей социальных налогов. Специфика применения налогового метода финансирования заключается в четком закреплении в бюджете за расходами на пенсионное обеспечение определенных доходных источников.
• страховой – финансирование осуществляется из специальных фондов, формируемых за счет страховых взносов работодателей и работников, с возможным участием государства. Страховой метод предполагает раскладку ущерба между участниками создания страхового фонда во времени и пространстве. По своей экономической природе социальные страховые платежи – это превращенная форма заработной платы, которая обеспечивает «отсроченное потребление». Страховой метод основан на возмездном и эквивалентном характере предоставления страхового обеспечения для застрахованных лиц.

   Страховой механизм пенсионного обеспечения  в свою очередь может базироваться на разных принципах финансирования пенсий.

   Распределительный способ финансирования предполагает покрытие текущих расходов на выплату пенсий из текущих поступлений. Пенсионные фонды, применяющие данный механизм построены на принципе солидарности, прежде всего, солидарности поколений, когда трудоспособные члены общества своими взносами в пенсионный фонд содержат нетрудоспособных, получающих пенсии из этого фонда. Кроме того, для государственных пенсионных фондов, отчисления в которые носят обязательный характер, при использовании данного метода финансирования возможна солидарность регионов и отраслей экономики, вследствие неравномерности экономического развития и миграционных процессов. Такая грань солидарности выражается в перераспределении пенсионных средств из региона, развитого в экономическом отношении и обладающего избыточным пенсионным фондом, в регион, менее экономически развитый и испытывающий дефицит средств для финансирования выплаты пенсий. При этом перераспределяемые пенсионные средства носят обезличенный характер. Как правило, фонды, использующие распределительный метод финансирования, являются государственными, а уплата взносов в них носит обязательный характер.

   При  накопительном методе финансирования выплата пенсий производится из накопленного денежного фонда. С экономической точки зрения обеспечение пенсиями в этом случае представляет собой специфический долгосрочный инвестиционный процесс. На первом этапе осуществляются вложения (взносы в фонд) и последовательное наращивание накоплений за счет доходов от инвестирования, на втором – получение отдачи от накоплений в виде регулярных периодических выплат. В условиях накопительного метода финансирования формируется пенсионный резерв, представляющий собой сумму чистых обязательств фонда перед застрахованными лицами, т.е. современную стоимость отсроченных выплат.

   Оба метода финансирования имеют свои преимущества и недостатки.

   К преимуществам распределительного метода финансирования пенсий можно  отнести:

• независимость от уровня инфляции в стране
• независимость от уровня инвестиционной активности в стране
• простоту организации финансирования
• экономию на административных расходах.

   Эффективность применения распределительного метода финансирования зависит от следующих  факторов:

• демографических (изменение численности в трудоспособном и нетрудоспособном возрастах, продолжительности жизни)
• состояния рынка труда (уровней безработицы, заработной платы)
• обязательности для всех страхователей уплаты страховых взносов

   У накопительного метода финансирования имеются свои преимущества, в частности:

• относительная независимость от демографической ситуации в стране
• дифференциация пенсий в зависимости от суммы уплаченных страховых взносов и инвестиционного дохода от их размещения
• аккумулирование финансовых ресурсов для долгосрочного инвестирования их в экономику.

   На  эффективность применения накопительного метода оказывают влияние следующие  факторы:

• общая экономическая ситуация в стране
• уровень развития фондового рынка
• качество управления пенсионными резервами.

   Таким образом, оба вида страхового метода финансирования пенсионного обеспечения нужно применять таким образом, чтобы максимально задействовать достоинства и нивелировать недостатки.

   Пенсионная  система представляет собой совокупность правовых, финансовых и организационных институтов, гарантирующих материальное обеспечение граждан в виде пенсии. Сочетание различных видов, форм и методов финансирования пенсионного обеспечения позволяет получить различные модели пенсионных систем. Ключевым параметром для выделения основных моделей является метод финансирования пенсий.

1. Государственное пенсионное обеспечение, финансируемое бюджетным и/или налоговым методом. Используется для лиц, в отношении которых другие институты пенсионного обеспечения оказались недоступными или малоэффективными.
2. Обязательное пенсионное страхование, базирующееся на распределительном и/или накопительном методе финансирования. Цель данного института состоит в сохранении с помощью коллективных форм страхования жизненного уровня, достигнутого в трудоспособном периоде.
3. Дополнительное пенсионное обеспечение за счет добровольных взносов работодателей и работников, базирующееся на накопительном методе финансирования выплаты пенсий.

   В зависимости от преобладающего метода финансирования пенсионного обеспечения  существуют две принципиально различные модели пенсионных систем: распределительная и накопительная. Между ними имеются промежуточные варианты – смешанная модель пенсионной системы. От оптимальности пропорций применения каждого их трех вышеперечисленных институтов пенсионного обеспечения зависят эффективность функционирования пенсионной системы и финансовая устойчивость денежных фондов, предназначенных для финансирования выплаты пенсий.

   Уровень пенсионных выплат может характеризоваться  следующими показателями.

   Показатели уровня пенсионных выплат

1. Отношение минимального, среднего и максимального размеров пенсии к прожиточному минимуму пенсионера.
2. Коэффициент замещения, определяемый как отношение среднего размера пенсии к начисленной среднемесячной заработной плате работника. Конвенция МОТ № 102 предусматривает минимальный порог коэффициента замещения для «типичного получателя», не имеющего иждивенцев, на уровне не ниже 40% размера предпенсионного заработка при 30-летнем трудовом стаже. Снижение пенсии при меньшем стаже рекомендуется в размере от 1 до 2% за каждый недостающий до 30 лет год. Верхний предел коэффициента замещения находится в диапазоне 60-80% к уровню последних заработков.

   Соотношение размера пенсий и прожиточного минимума также зависит от установленных  законодательством гарантий обеспечения уровня данного показателя.

   Кроме того, при использовании распределительного метода финансирования пенсионного  обеспечения уровень пенсионных выплат зависит от:

• Демографических и макроэкономических факторов (процессы воспроизводства населения, динамика фонда оплаты труда, безработица), которые определяют численность плательщиков страховых взносов и базу для их начисления
• Финансово-экономических (масштабы теневой экономики, состояние платежной дисциплины) и организационных, которые определяют уровень собираемости страховых взносов.

   В случае применения накопительного метода финансирования пенсионного обеспечения  уровень пенсионных выплат зависит  от макроэкономических факторов (уровень  и динамика заработной платы), определяющих базу для начисления страховых взносов, а также факторов, влияющих на норму прибыли на вложенные активы (темпы экономического роста, инфляции, уровень банковского процента, доходности государственных облигаций, фондовых индексов, уровень развития фондового рынка, качество управления пенсионными резервами).

   Показатели  финансовой устойчивости

   Баланс  страхового фонда в условиях распределительного метода финансирования можно выразить следующим образом:

   t V L = W P,

   где t – ставка пенсионных взносов,

         V - среднегодовая заработная плата,

         L – общее число работающих,

         W – среднегодовой размер пенсии,

         P – общее число пенсионеров.

   Исходя  из приведенной формулы, Н.Ю.Борисенко  выделяет основные параметры, определяющие финансовую устойчивость при распределительном методе финансирования:

• Соотношение численности работающих и пенсионеров (коэффициент поддержки)
• Соотношение размера страхового взноса и размера заработной платы
• Уровень собираемости страховых взносов.

   t V L + r N = W P + ∆N,

   где r -  годовая процентная ставка,

         N – пенсионный резерв,

         ∆N – прирост пенсионного резерва.

   Таким образом, к числу основных параметров, определяющих финансовую устойчивость пенсионного фонда при накопительном  способе финансирования, можно отнести:

• Отдачу от активов
• Соотношение периода дожития и трудового стажа

   Таковы  вкратце теоретические аспекты  развития и формирования пенсионных систем, структуры формирования различных  методов финансирования пенсионных выплат. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Структура и сущность современных пенсионных систем 

   Ухудшающаяся  демографическая ситуация в мире, рост страховых тарифов и финансовых пенсионных нагрузок, финансовые кризисы (локальные и мировые) привели  к осознанию необходимости реформирования пенсионных систем, сложившихся на сегодняшний день в развитых странах. Феномен старения населения характеризуется не только увеличением удельного веса пенсионеров и снижением доли работающих, но и ростом продолжительности жизни, что соответственно увеличивает период дожития и сроки выплаты пенсий. Ситуацию усугубляет и тот факт, что согласно статистике с 70-х годов ХХ в. в большинстве развитых стран непрерывно сокращалась рождаемость, что также ухудшает соотношение между пенсионерами и работающим населением. Население Земли увеличится к 2050 году до 9,1 млрд. человек. Сегодня на планете проживают 6,5 млрд.  Такой прогноз опубликовал отдел экономических и социальных проблем ООН. Эксперты предрекают, что за 45 лет в списке самых густонаселенных стран произойдут заметные перемены.  По прогнозам уже через 25 лет в соревновании стран-миллиардеров – Китая и Индии – верх возьмет Индия. Самой многонаселенной страной Индия должна стать в 2030 году. В первую очередь это связано с уровнем рождаемости. В Китае уровень рождаемости составляет 1,7 ребенка на женщину, а в Индии этот показатель примерно равен трем. К 2025 году Китай достигнет максимум 1441 млн. человек, после чего население азиатского гиганта предположительно будет снижаться. Третье место в списке самых многонаселенных государств сохранится за США, чье население даже в 2050 году будет выглядеть не таким уж и большим по сравнению с индийским и китайским – всего 395 млн. человек. На четвертое место в мире должен выйти Пакистан. Население этой азиатской страны к середине ХХI века почти удвоится – со 157 до 305 млн. человек. Замыкает десятку самых многонаселенных стран (если прогнозы сбудутся) Эфиопия, где ожидается рост народонаселения с нынешних 77 до 170 млн. человек. Все демографические взрывы запланированы исключительно в странах третьего мира. В странах СНГ ситуация неоднозначная. Так, в некоторых бывших союзных республиках, по прогнозам ООН, население уменьшится (Армения, Белоруссия, Грузия, Казахстан, Молдавия). В других – Азербайджан, Туркмения, Киргизия – незначительно вырастет. А вот  в Таджикистане и Узбекистане ожидается рост народонаселения примерно в 1,5 раза. В Украине, наоборот, предвидится резкое падение численности населения, чуть ли не вдвое – с 46 млн. до 26 млн. человек. Заметно уменьшится и число жителей России – со 143 млн. до 112 млн. человек, в результате чего наша страна из 7-й по населению в мире превратится в 17-ю, пропустив вперед Вьетнам и Египет.