Совершенствование структуры и повышение эффективности службы внутреннего контроля коммерческого банка

     Регламентация представляет собой систему нормативных документов, регулирующих деятельность банка, его подразделений и сотрудников. Она включает разработку, принятие и соблюдение нормативных документов.

     Контрольные процедуры — методы и правила, дополняющие элементы контрольной среды, разработанные администрацией для достижения стоящих перед банком целей. Это процесс взаимодействия и функционирования отдельных элементов системы внутреннего контроля. Контрольные процедуры направлены на предотвращение, выявление и исправление ошибок и искажений, которые могут возникнуть при проведении операций.

     Мониторинг  системы внутреннего  контроля предполагает осуществление на постоянной основе наблюдения за функционированием системы внутреннего контроля в целях выявления сбоев в ее работе, оценки степени ее соответствия задачам деятельности банка, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по ее совершенствованию. Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется руководством и служащими различных подразделений, включая подразделения, осуществляющие банковские операции и другие сделки, и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности, а также службой внутреннего контроля.

     Таким образом, можно говорить о наличии  определенного множества взаимосвязанных  элементов, представляющих собой организацию  качественной системы внутреннего  контроля, что в конечном счете  определяет эффективность корпоративного управления кредитной организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Пути повышения эффективности службы внутреннего контроля 

     Российская  банковская отрасль еще находится  в стадии становления и требует  индивидуального и комплексного подхода в реализации международных принципов надзора. Нередко недостатки в работе регулятора объясняются не его ошибками, а объективным состоянием российской экономики.

     Совершенствование системы внутреннего контроля коммерческим банком должно осуществляться по различным направлениям, в частности, с позиции более полной реализации функций управления, применительно к каждому виду объектов управления, путем разработки и реализации методов контроллинга и др. (рис. 2).

Рис.2. (Направления совершенствования управления коммерческим банком)

     В первую очередь, указанную проблему необходимо решать, посредством более  полной реализации всех основных функций управления: планирования, организации, координации, регулирования, стимулирования, учета и контроля. Как показывает практика, большинство кредитных учреждений не уделяет должного внимания вопросам планирования. Следствием этого являются: отсутствие у многих банков четких программ развития, низкий уровень финансового планирования, неэффективная организационная структура, несовершенство внутренних процедур выполнения банковских операций, низкий уровень внутреннего контроля и т. п.

     Решение поставленных задач необходимо начинать с реализации функции управления планирования. Для решения поставленной задачи необходимо:

• спланировать проведение данных мероприятий - т. е. определить оптимальный результат при заданных ограничениях на ресурсы и время (другими словами, ответить на вопросы: кто должен сделать, что, сколько и когда);
• организовать процесс решения или определить пути, методы и средства достижения поставленной цели;
• скоординировать действия участников планируемого процесса, установив гармоничные отношения в их совместном труде;
• стимулировать их действия, создавая такие условия труда, при которых каждый их них трудился бы с наивысшей отдачей для достижения поставленной цели;
• осуществить полноценный контроль за деятельностью всех участников.

     Тот факт, что основная часть банков не уделяет должного внимания разработке системы стратегического планирования своей деятельности, приводит к тому, что подразделения банка работают в соответствии с собственными представлениями о стратегии, в результате чего нередко возникают конфликты, даже в определении задач и приоритетов.

     Успешное  развитие хозяйствующего субъекта любой  организационно-правовой формы в условиях конкурентного окружения во многом зависит от уровня разработки обоснованных и осмысленных стратегий, которые через реализацию тщательно разработанных и формализованных процедур управления должны воплощаться в жизнь.

     Исключительно важной функцией контроля является организация, т. е. распределение и координация трудовых функций, необходимых для достижения поставленных целей. От того, как организован банк, какова его организационная структура управления, каковы отношения между руководителем и подчиненными, во многом зависит эффективность его деятельности.

     Постоянно меняющиеся рыночные условия, усиление конкуренции, усложнение банковских технологий, укрупнение банковских учреждений требуют  применения адаптивных организационных структур, которые по сравнению со структурами функционального типа легче приспосабливаются к нестабильным условиям внешней среды. Важной особенностью адаптивных оргструктур является то, что они основаны на разделении труда не по функциональному признаку, а в соответствии с видами банковских продуктов. Организуясь, таким образом, банк сосредоточивает основное внимание на определенных группах клиентов, что позволяет ему с максимальной эффективностью удовлетворять их целевые запросы.

     Решение задач совершенствования системы управления банком требует также особого внимания к повышению эффективности функционирования каждого объекта управления. Это должно осуществляться за счет совершенствования управления финансами (капиталом банка, активами и пассивами, ликвидностью, банковскими рисками и т. п.), персоналом банка, информационными потоками и т. д. В то же время здесь важно осознавать опасность однобокого, несбалансированного подхода к управлению капиталом банка, операциями по привлечению и размещению ресурсов, в этой связи необходимо уделять особое внимание организации четкой координации действий на всех участках банковской деятельности.

     Одна  из проблем, которую банки должны своевременно решать, заключается в  необходимости отстранять отдельных  менеджеров от должности за низкое качество управления или нечестность в связи с возникновением конфликта интересов. Нечестность служащих нередко является одной из главных причин краха банков. Именно поэтому в кредитной организации должна быть разработана политика в области конфликта интересов, которая обеспечивала бы эффективное регулирование взаимоотношений между банком, как юридическим лицом, и его персоналом. В рамках этой политики, в частности, необходимо четко обозначить процедуры получения потребительских кредитов сотрудниками банка, процедуры по работе с конфиденциальной информацией, запреты на использование внутренней информации для осуществления операций с ценными бумагами, ограничения на принятие подарков, услуг и других ценностей от клиентов или партнеров банка. Политика в отношении этики и конфликта интересов должна четко определять действия, которые необходимо предпринимать в случае нарушения этического кодекса. В контрактах по найму персонала должны быть четко сформулированы полномочия исполнительных органов банка, в соответствии с которыми им предоставляется законное право отстранять от должности ответственных лиц в связи с возникновением конфликта интересов.

     В банке должна быть разработана эффективная  система повышения квалификации персонала, предоставляющая его сотрудникам возможность профессионального роста. Программы профессионального роста служащих банка должны включать обязательное теоретическое обучение в сочетании с практической деятельностью, возможность обучения с отрывом от работы и последующим возвращением в банк, периоды обязательной стажировки в качестве специалистов в различных службах банка, в его филиалах.

     Серьезное внимание должно уделяться развитию информационных систем, обеспечивающих процесс управления информацией, необходимой для эффективного управления банковской деятельностью. влияние и пути распространения информации в кредитной организации, складывающиеся в рамках внутреннего контроля. Такая информация должна выявляться, фиксироваться и распространяться в соответствующей форме и в такие сроки, которые смогут обеспечить неукоснительное соблюдение всеми сотрудниками кредитной организации своих должностных обязанностей. В связи с этим перед руководством стоит задача – наладить эффективный обмен информацией, обеспечив беспрепятственное распространение информационных потоков в полном объеме внутри кредитной организации. При этом необходимо понимание каждым сотрудником его роли и степени ответственности при выполнении своих обязанностей в сфере внутреннего контроля, а также формирование четкого представления о взаимосвязи между отдельными контрольными мероприятиями и работой других специалистов и руководителей. Управленческие информационные системы должны на качественно новом интеллектуальном и техническом уровне решать задачу интеграции протекающих в банке разрозненных процессов в единую логически стройную систему, обеспечивающую комплексной информацией все звенья управленческого аппарата банка для более полной реализации всех управленческих функций, включая функцию внутрибанковского контроля.

     Кредитной организации необходимо иметь эффективные каналы связи с внешними контрагентами, и, прежде всего, такими, как клиенты – потребители банковских услуг, регулирующие органы, акционеры.

     Представляется, что обозначенные задачи внутреннего  контроля могут быть решены, в том числе, и путем создания и утверждения качественных внутренних документов. Основной задачей при подготовке внутренних нормативных документов является повышение управляемости и контролируемости организационных процессов и сведение на нет таких проблем, как невыполнение требований регулирующих органов, а также неправильных, недопустимых или даже опасных для кредитной организации действий со стороны сотрудников. Четкое следование внутренним нормативным документам должно стать одним из условий успешной работы, ведь они разрабатываются в каждой кредитной организации самостоятельно, утверждаются в установленном порядке их руководителями и обязательны для исполнения всеми сотрудниками.

     Совершенствование системы управления банком должно осуществляться также через реализацию системы контроллинга, являющейся, как показывает опыт экономически развитых стран, эффективным инструментом управления деятельностью предприятий, основывающейся на конкретных условиях рынка, учитывающей его неопределенность, стихийный характер, резкие изменения. Контроллинг интегрирует учет, планирование, маркетинг в единую самоуправляемую систему, в которой четко определяются цели и принципы управления, способы их реализации.

     Говоря о системе контроля коммерческим банком, важно особо подчеркнуть, что совершенствование управления должно осуществляться с позиций системного подхода. В соответствии с этим подходом контроль рассматривается как взаимодействие множества взаимосвязанных и взаимозависимых элементов, обладающих определенными свойствами. В частном случае управление как система представляется в виде процесса взаимодействия субъекта и объекта управления, в котором реализуются идеи субъекта управления. Применительно к управлению коммерческим банком указанное взаимодействие есть не что иное, как совокупность и непрерывная последовательность целенаправленных и взаимосвязанных действий ведомств по реализации контрольных функций, управлению активами и пассивами банка, его персоналом, ориентированного на достижение поставленных целей, и т. п.

     Необходимо  разрабатывать систему оценок внутреннего  контроля в коммерческом банке, чтобы  сделать вывод о ее качестве. Для  этого создаются рекомендации по созданию методик оценки качества системы  внутреннего контроля в кредитной  организации.

     В процессе решения задачи по разработке данных рекомендаций важным является не построение четкой действующей методики, а формирование основополагающих подходов и методов в области корпоративной оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации.

     Рекомендации по созданию методики оценки качества системы внутреннего контроля разработаны с учетом законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России. Применение рекомендаций направлено на повышение качества корпоративного управления кредитной организации и его культуры.

     Целью рекомендаций является разработка и  практическое применение базового (рекомендуемого) варианта методики оценки качества системы  внутреннего контроля в кредитной  организации.