Совершенствование структуры и повышение эффективности службы внутреннего контроля коммерческого банка

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Тамбовский  государственный университет им. Г.Р.Державина 

Академия  экономики и предпринимательства 
 
 
 
 

Реферат

по курсу  «Организация деятельности коммерческого банка»

на тему: «Совершенствование структуры и повышение эффективности службы внутреннего контроля коммерческого банка» 
 
 
 

Выполнил: Щербак Н.Н 

Проверил: Стефко А.А 
 
 
 
 
 

Тамбов 2011 г.

Содержание 

Введение……………………………………………………………………...……3 

1. Необходимость системы внутреннего контроля……………………………..5

2. Организация внутреннего контроля в коммерческом банке……….……..…8

3. Пути повышения эффективности службы внутреннего контроля………...20 

Заключение……………………………………………………………………….28

Список использованной литературы……………………………………….…..29

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Важным  направлением банковской деятельности является организация внутрибанковского  контроля. Общие требования о необходимости  внутреннего контроля в кредитной  организации определены федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг». Внутрибанковский контроль характеризуется как совокупность приемов и методов, применяемых банком для контроля проводимых им операций. Однако внутренний контроль нельзя рассматривать как простую единовременную процедуру.

     Внутренний  контроль — постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления.

     Значение  внутреннего контроля переоценить  трудно: при его помощи обеспечиваются защита имущества, качество учета и  достоверность отчетности, выявление и мобилизация имеющихся резервов в сфере производства, финансов и т.п. Внутренний контроль охватывает все сферы деятельности организации и направлен на повышение эффективности управления компанией.

     Организация системы внутрибанковского контроля является актуальной задачей, которая во многом определяет возможность стабильного развития каждой кредитной организации и банковской системы в целом.

     Мировой опыт наглядно показывает, что успех  в бизнесе сопутствует лишь коммерческим структурам с наиболее высоким уровнем управления, что позволяет им побеждать в жесткой конкурентной борьбе. Эффективность управления имеет фундаментальное значение для любого субъекта экономических отношений, но особенно велика ее роль в механизме функционирования коммерческих банков, поскольку в характерных для них условиях повышенного риска любая управленческая ошибка неизбежно ведет к крупным потерям, снижению ликвидности, утрате платежеспособности, а, в конечном счете - к банкротству. 

     Необходимость совершенствования управления коммерческими банками в условиях становления рыночных отношений в России, посткризисное развитие экономики, обострившее существующие недостатки управления, обусловили высокую актуальность совершенствования управления коммерческими банками, по этой причине резко возросла практическая востребованность подобного рода исследований. 

     Важно отметить, что совершенствование  управления является актуальной задачей  не только для тех банков, которые  испытывают серьезные финансовые проблемы, но также, в неменьшей степени, для тех кредитных организаций, которые смогли преодолеть кризис.

     Внутрибанковский  контроль позволяет формировать  систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Ответственность  за формирование системы внутреннего контроля возлагается на руководящий состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Необходимость системы внутреннего контроля 

     Эффективный контроль за деятельностью кредитных организаций является неотъемлемым компонентом экономики, в которой банковская система играет центральную роль, состоящую в осуществлении расчетов, мобилизации и распределении денежных сбережений. Контроль должен обеспечивать надлежащее исполнение и надежность банковских операций и следить за тем, чтобы капитал и резервы банков были достаточными для поддержания занятых ими рисковых позиций. Строгий и эффективный банковский контроль служит общему благу, которое не может быть достигнуто исключительно с помощью рыночных рычагов, и наряду с эффективной макроэкономической политикой является важнейшим условием финансовой стабильности в любой стране. Стоимость эффективного банковского надзора достаточно высока, однако за его отсутствие приходится платить еще более высокую цену. 

     Основной  целью контроля является поддержание стабильности и атмосферы доверия в финансовой системе, что ведет к минимизации риска потерь вкладчиков и других кредиторов.

     Малые и средние банки часто не имеют  возможности создавать специальные  службы внутреннего контроля, поскольку здесь трудно разделить функции внутреннего контроля и оперативные функции. Однако и они предпринимают определенные усилия и пересматривают свою стратегию в целях достижения лучшего соотношения между рисками и издержками.

     В соответствии с Законом о банках (часть 4 ст. 24) кредитные организации обязаны организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.

     Обязательные  для кредитных организаций правила организации внутреннего контроля устанавливаются Банком России (часть 1 ст. 57 Закона о Банке России). В число требований, которым должны удовлетворять банки для участия в системе страхования вкладов, установленных Законом о страховании вкладов (часть 4 ст. 44), входит группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками. Указанная группа включает в себя показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и внутреннего контроля.

     В соответствии с законодательством состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего показателя по ним установлены Указанием Банка России от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». При этом критерии оценки показателей организации системы управления рисками и организации службы внутреннего контроля достаточно просты.

     Внутренний  контроль осуществляется в целях  обеспечения эффективности и  результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками.

     Основное  назначение системы внутреннего  контроля в банке заключается в проверке:

• соблюдения действующего законодательства;
• соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития, достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации;
• рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

     Система внутреннего контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию мониторинга  на всех участках работы банка, который  заключается в проведении постоянного наблюдения за работой всех подразделений коммерческого банка с целью оценки результативности их работы и разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов руководство банка принимает решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся в деятельности банка недостатков и нормализации финансового положения коммерческого банка.

     Эффективность организации системы внутрибанковского контроля зависит от ряда внешних и внутренних факторов. К числу внешних факторов следует отнести, прежде всего, наличие необходимой нормативной базы организации системы внутреннего контроля. К внутренним факторам относится наличие специалистов, способных качественно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию и дать квалифицированные рекомендации по минимизации рисков банковской деятельности. Для проведения внутрибанковского контроля в банке должно быть создано специальное подразделение.

     Важным  фактором обеспечения эффективной  системы внутреннего контроля является создание в банке системы выявления  и оценивания банковских рисков. Предпосылкой проведения качественного внутреннего контроля является наличие полной и достоверной информации о состоянии дел, как в самом банке, так и в банках-конкурентах.

     Действующая система внутрибанковского контроля включает текущий, последующий контроль в банках и организацию внутреннего  аудита. Остановимся более подробно на характеристике каждого из видов. 
 
 
 
 
 
 
 

2. Организация внутреннего контроля в коммерческом банке 

     Организация системы внутрибанковского контроля является актуальной задачей, которая  во многом определяет возможность стабильного  развития каждой кредитной организации  и банковской системы в целом.

     Контроль  должен осуществляться на всех уровнях  управления. Внутренний контроль ведется через аппарат главного контролера (службу внутреннего контроля, внутреннего аудита). Осуществляется посредством соответствующих служб: финансовой, бухгалтерской, кадров, безопасности и др. Указанные службы собирают и обрабатывают информацию, характеризующую фактические результаты деятельности за определенный период, анализируют степень выполнения планов, выявляют отклонения от плановых показателей и устанавливают причины возникших отклонений и т. п.

     Что касается служб инспекции или  аудита в банке, то им принадлежит  особая роль в организации контроля и представлении необходимой  информации. Службы внутреннего аудита в крупных банках имеют структуру, в рамках которой в головных конторах действуют центральные службы аудита и подчиненные им службы аудита в отделениях и филиалах. Более мелкие банки должны создавать систему «корреспондентов внутреннего контроля», действующих в оперативных и функциональных органах управления банком. Главная их задача — следить за действием механизмов текущего контроля на рабочих местах и при проведении операций.

     Важными документами, определяющими порядок  организации системы внутреннего  контроля в банках, являются: Положение  Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке, документы Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и др.

     Организация системы внутреннего контроля в  общем случае находится под воздействием ряда факторов:

• отношение руководства к системе внутреннего контроля;
• размеры, оргструктура, масштабы и виды деятельности кредитной организации;
• цели и задачи системы внутреннего контроля;
• степень механизации и компьютеризации деятельности кредитной организации;
• ресурсное обеспечение;
• уровень компетентности кадрового состава.

     Система внутреннего контроля кредитной организации, как неотъемлемая часть системы корпоративного управления, представляет собой совокупность взаимосвязанных действующих элементов (цель, предмет, объект, субъект, механизм), позволяющая объективно оценить эффективность и результативность финансовых операций кредитной организации, достоверность финансовой информации, соответствие этих операций и информации законодательству Российской Федерации и внутренним документам организации. Таким образом, эффективный контроль может быть реализован только в системе внутреннего контроля посредством взаимодействия всех ее элементов (Приложение 1).

     Одной из классификаций контроля, отражающей необходимость его осуществления  на каждом уровне деятельности банка, является деление внутреннего контроля в зависимости от способа закрепления контрольных обязанностей на функциональный и специализированный.