Содержание и значение финансовой политики

Особенно актуально  разграничение налоговой базы бюджета  между РФ, ее субъектами и местным  уровнем бюджетной системы. В  настоящее время основные по масштабам  облагаемой базы и макроэкономическому  значению налоги и соответственно доходы бюджета отнесены к разряду федеральных (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц). Тем самым  существенно ограничена доходная база бюджетов более низких уровней. В  этих условиях сведены к минимуму возможности субъектов Федерации  и местного самоуправления маневрировать  на основе собственной бюджетной  базы. 
 

Учитывая формирующуюся  тенденцию к перераспределению  существенной части расходов бюджета  на территориальный уровень, расширению прав и функций органов управления субъектов РФ и соответственно их бюджетов, необходим пересмотр вопроса  о количестве и качественном составе  закрепленных доходов.

В частности, закрепленный подоходный налог с физических лиц, а также принципы перераспределения  доходов, относящихся к регулирующей группе. 
 

Специалистами ИЭ РАН  предложен вариант перераспределения  доходной базы, в котором предполагается введение специальных территориальных  надбавок к налогам субъектов  РФ или увеличение ставок некоторых  налогов сверх установленных федеральным законодательством. Чтобы налоговое бремя на региональные финансы не возросло, целесообразно отработать механизм зачета сумм надбавок (повышенных ставок налогов) при перечислении территориями федеральных налогов или получении ими субсидий (дотаций). Установление таких надбавок возможно в первую очередь по закрепленным доходам субъектов

РФ, а также по регулирующим. Требуется законодательно закрепить условия, порядок и возможность введения тех или иных надбавок к федеральным и

`субъектным` налоговым  ставкам и процедуры согласования  и текущей взаимоувязки федерального и территориальных бюджетов в рамках финансового года. Иначе возможны значительные бюджетные конфликты. 
 

Существенная дифференциация регионов по уровню социальной инфраструктуры и потребностям в инвестициях  природоохранного и производственного  характера требует отработки  критериев минимальной достаточности  собственной финансовой базы, исходя из которых и должно производиться выделение субвенционных средств. Необходимо сгруппировать субъекты Федерации по их экономическому финансовому потенциалу. Для финансового районирования и оценки финансового потенциала территорий потребуется значительное время.

Поэтому в качестве временной меры можно ориентироваться  на низшую границу размера федеральных  дотаций в 15% от собственных закрепленных и регулирующих доходов. 
 

Субъекты Федерации, имеющие более низкую потребность  в федеральных дотациях, должны покрыть  расхождения доходов и расходов за счет целевых бюджетных кредитов и самостоятельно привлеченных средств (ценных бумаг и т.п.). Более перспективно создавать банки финансовых ресурсов, аккумулирующих временно неиспользуемые остатки средств территориальных  бюджетов. 
 

Перераспределение доходов регулирующей группы в пользу субъектов Федерации наиболее перспективно и обеспечивает, с одной стороны, ориентацию субъектов

Федерации на собственную  финансовую базу, а с другой - позволяет  корректировать объемы субсидий исходя из наличных финансовых ресурсов.

Однако, поскольку  проведение данной политики предполагает ряд отсутствующих в настоящее  время условий, переход к ней  непосредственно с 1994 года представляется невозможным. Для переходного этапа (в ближайшие год-два) может быть предложена модель, предполагающая выделение  в пределах федеральной ставки налога на добавленную стоимость собственной  ставки региона (субъекта Федерации) и  активизацию механизма обложения  собственности. Это позволит сохранить  относительную стабильность налоговой  системы на этот период и отработать некоторые необходимые элементы новой системы (механизм установления надбавок, процедуры и условия  их зачета). 
 

Требуется решить проблему формирования и расходования средств  внебюджетных фондов, а также вопросы  их централизации. Сегодня таких  фондов 19, объем их доходов в 1993 году превышал объем поступлений всех прямых налогов в бюджет. Расходуются  же указанные фонды всего на 68%, а объем неизрасходованной части  внебюджетных фондов составляет почти 10% суммарной величины доходов всей финансовой системы, т.е. сопоставим с  ее дефицитом. 
 

Кроме того, что введение указанных фондов и низкий уровень  их использования лишают предприятия  значительной части финансовых ресурсов (в том числе и инвестиционных), это обстоятельство оказывает крайне негативное влияние на общеэкономическую  социально-политическую ситуацию в  субъектах Федерации.

Действующий механизм аккумулирования и использования  большинства внебюджетных фондов приводит к необоснованному административному перекачиванию финансовых ресурсов через внебюджетные фонды с локальных финансовых рынков в Центре на уровень формально общероссийского рынка. В значительной мере этим (ограниченностью эффективных направлений централизованного инвестирования) предопределяется низкий уровень использования средств ряда внебюджетных фондов. 
 

Преодолеть сложившуюся  практику можно формированием региональных структур внебюджетных фондов через  существенное расширение их прав в  части инвестирования временно свободных  средств. При этом структура инвестиционного  портфеля, а также критерии его эффективности и ликвидности должны устанавливаться централизованно и быть единообразными для всех субъектов Федерации. 

Смотрите так же статистические данные по экономичесим показателям РФ в приоржении 1. 

1.4 БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА  И ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ 

1.4.1 НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ  ПОЛИТИКИ И ЕЕ ИНСТРУМЕНТЫ 
 

Главными средствами перераспределения доходов и  наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической  политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о бюджетно-налоговой  политике (сфере, системе, отношениях и  т.п.) Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis -относящийся к казне). 

В качестве другого  синонима бюджета и налогов используют также термины

«государственные  финансы», «финансы страны». Для обозначения  совокупности бюджетно-налоговой и  денежно-кредитной систем употребляют  термин «финансово- кредитная система» (сфера отношения и т.д.) или иногда просто — «финансы».

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика - меры правительства  по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния  государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости  и производство неинфляционного ВНП.

. Стимулирующая бюджетно-налоговая  политика (фискальная экспансия)  в краткосрочной перспективе  имеет своей целью преодоление  циклического спада экономики  и предполагает увеличение госрасходов,  снижение налогов или комбинирование  этих мер. В более долгосрочной  перспективе политика снижения  налогов может привести к расширению  предложения факторов производства  и росту экономического потенциала. Осуществление этих целей связано  с проведением комплексной налоговой  реформы, сопровождающейся ограничительной  кредитно-денежной политикой Центрального  Банка и изменением оптимизации  структуры государственных расходов.

. Сдерживающая бюджетно-налоговая  политика (фискальная рестрикция) имеет  своей целью ограничение циклического  подъема экономики и предполагает  снижение госрасходов, увеличение  налогов или комбинирование этих  мер. В краткосрочной перспективе  эти меры позволяют снизить  инфляцию спроса ценой роста  безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий  налоговый клин может послужить  основой для спада совокупного  предложения и развертывания  механизма стагфляции, особенно  в том случае, когда сокращение  государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периодов, том числе и в России.

. Дискреционная фискальная  политика - целенаправленное изменение  величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного  бюджета в результате специальных  решений правительства, направленных  на изменение уровня занятости,  объема производства и темпов  инфляции. При дискреционной фискальной  политике в целях стимулирования  совокупного спроса в период  спада целенаправленно создается  дефицит госбюджета вследствие  увеличения госрасходов (например, на финансирование программ по  созданию новых рабочих мест) или снижения налогов. Соответственно, в период подъема целенаправленно  создается бюджетный излишек.

Дискреционная политика правительства связана со значительными  внутренними временными лагами, так  как изменение структуры государственных  расходов или ставок налогообложения  предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте. 

. Недискреционная фискальная политика - автоматическое изменение названных величин в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику.

При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит и излишек возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики.

"Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства парламента.

Степень встроенной стабильности экономики непосредственно  зависит от величин циклических  бюджетных дефицитов и излишков, которые выполняют функции автоматических "амортизаторов" колебаний совокупного  спроса.

Циклический дефицит (излишек) - дефицит (излишек) государственного бюджета, вызванный автоматическим сокращением (увеличением) налоговых  поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне спада

(подъема) деловой  активности.

В фазе циклического подъема Y2>Yo, и поэтому налоговые отчисления автоматически возрастают, а трансфертные платежи автоматически снижаются. В результате возрастает бюджетный излишек и инфляционный бум сдерживается.

В фазе циклического спада Y1