Роль финансов в рыночной экономике

     Главными  проблемами в области финансов являются: обеспечение реального сектора  экономики необходимыми финансовыми  и кредитными ресурсами ; сбалансированность бюджетов всех уровней и государственных  внебюджетных фондов; совершенствование  налоговой системы; повышение эффективности  использования государственной, муниципальной  и частной собственности; совершенствование  бюджетного федерализма; обеспечение  единства денежно-кредитной и финансовой политики; укрепление финансового контроля; активное вовлечение сбережений населения  в денежный оборот; интеграция в  мировую финансовую систему на равноправной основе и др.

     Роль  финансов в реформируемой российской экономике проявляется в:

• Экономической стабилизации ;
• Трансформации экономических отношений;
• Адаптации финансовой системы к рыночным преобразованиям;
• Стимулировании инвестиционной активности;
• Решении социальных задач;
• Решении социальных задач.

       Экономическая стабилизация на  макро и микро уровнях неотделима  от общей финансовой стабилизации. Мониторинг макроэкономических  показателей, таких, как темпы  роста ВВП и инфляции, валютный  курс, уровень безработицы, состояние  платежного баланса, уровень оплаты  труда, процентные ставки по  кредитам и т.д., позволяет выявить  реальную ситуацию в финансовой  сфере. Проблема экономической  стабилизации возникла в силу  имеющих место экономических  диспропорций, ценового диспаритета,  сжатия денежной массы и уменьшения  платежеспособного спроса, инфляции, гипертрофированного развития спекулятивного  сектора экономики в ущерб  реальному.

     Для достижения экономической стабильности необходима трансформация экономических  отношений. Она означает переход  к устойчивому экономическому росту, основанному на низком уровне инфляции и безработицы, внешнеэкономической  сбалансированности, благоприятной  экологической среде и высоком  жизненном уровне. Цель трансформации  –создание социально ориентированной  рыночной экономики.

     Финансовая  стабильность достигается при наличие  устойчивых источников финансирования, привлечения средств на рынок  капиталов, накопления ресурсов для  расширения производства и развития общественного сектора экономики.

     Реформирование  экономики с позиции стратегии  финансовой стабилизации включает: либерализацию  цен, приватизацию, социальную трансформацию  и интеграцию в мировую финансовую систему. Либерализация цен означает отказ от централизованного планового  ценообразования и административных методов регулирования цен, переход  к свободному ценообразованию. Приватизация – это приобретение юридическими и физическими лицами у государства  и органов местного самоуправления имущества в частную собственность. Социальная трансформация предполагает, что на ряду с государством в финансировании социальной сферы принимают участие заинтересованные лица, в том числе, работодатели, наемные работники, профсоюзы. Что касается интеграции в мировую финансовую систему, то вследствие ее глобализации и возрастания роли международных кредитно-финансовых институтов поступательное движение возможно лишь  при условии равноправного участия России в этих процессах и установления деловых партнерских отношений в сфере финансов.

     Адаптация финансовой системы к рыночным преобразованиям  выражается в том, что государство  и предприятия являются полноценными участниками рынка капиталов, вступая  в роли кредиторов или заемщиков. Правильная организация финансов позволяет  быстро реагировать на изменение  ситуации на рынке, приспосабливаться  к новым условиям, использовать альтернативные финансовые инструменты, выполнять  налоговые и другие денежные обязательства.

     Финансы играют решающую роль в привлечении  инвестиций, создании благоприятных  условий для функционирования рынка  капиталов. Для стимулирования инвестиционной деятельности определяющим является принцип  стратегической ориентированности: особое значение имеют инвестиции не только в реальный сектор экономики, но и  в человеческий фактор (образование, здравоохранение, культуру, спорт и  т.д.) .⁸

     Финансы играют важную роль в решении социальных задач. Она заключается в обеспечении  необходимыми средствами финансирования социальной сферы, достижения сбалансированности между экономической эффективностью и социальной справедливостью.

     2.Анализ  финансовых ресурсов  предприятия, функционирующего  в

     рыночной  экономике на примере  ОАО «Рубин» за период 2008-2010 гг.

2.1.Анализ  актива и пассива  баланса

     Стоимостная оценка имущества предприятия и  источников его формирования отражаются в бухгалтерском балансе.

   Анализ  динамики валюты баланса, структуры  активов и пассивов организации  позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для  осуществления текущей финансово-хозяйственной  деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

     Основным  признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения  в денежную наличность). По этому  признаку все активы баланса подразделяют на долгосрочные, или основной капитал (I раздел актива баланса), и текущие (оборотные) активы (II раздел баланса).

   Средства  предприятия могут быть использованы в его внутреннем обороте и  за его пределами (дебиторская задолженность, приобретение ценных бумаг, акций, облигаций  других предприятий).

   Размещение  средств предприятия имеет очень  большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие средства вложены в  основные и оборотные средства, сколько  их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, а, следовательно, и финансовое состояние предприятия. В связи с этим в процессе анализа  активов предприятия следует  изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку.

   Структурному  анализу предшествует общая оценка динамики активов организации, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов. Сопоставление темпов прироста оформим в виде таблицы (табл.1). 
 
 
 
 

   Таблица 1

     Динамика  активов и финансовых результатов ОАО  «Рубин»

   Согласно  «золотому правилу» экономики предприятия  прибыль должна возрастать более  высокими темпами, чем объемы реализации и величина активов⁹, т.е. оптимальным является следующее соотношение: Т_п > Т_в > Т_а.

   На  анализируемом предприятии, как  видно из таблицы, наблюдается несбалансированность темпов прироста активов, объемов продаж (выручки) и прибыли, т.к. темп прироста прибыли в 2009 и 2010 гг. сильно уступает темпам прироста активов и выручки, организация имеет убытки. Но при этом более высокие темпы прироста выручки от реализации по сравнению с активами свидетельствуют о повышении эффективности использования имущества. Сбалансированность наблюдается за анализируемые три года в целом:

Т_п (231,25) > Т_в (45,40) > Т_а (8,99), но это не свидетельствует о повышении экономической эффективности деятельности организации, т.к. произошел прирост не прибыли, а убытка.

   Анализ  состава, структуры и динамики имущества  ОАО «Рубин» за 2008-2010 гг. проведем на основе данных табл. 2, который дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. 

   Таблица 2

Анализ  структуры активов ОАО «Рубин» за 2008-2010 гг.

Продолжение таблицы

  Анализ структуры  активов ОАО «Рубин»  за 2008-2010 гг.